Современная бюджетно-налоговая политика Российской Федерации

      

      

 

     Рис 4. Стратегический механизм бюджетно-налогового регулирования экономики  России 

     Стратегический  механизм бюджетно-налогового регулирования  экономики России предусматривает  ряд  направлений реформирования. В области налоговой политики – дальнейшее совершенствование  налоговой системы, ряд элементов  которой заложены в Бюджетной  стратегии России до 2023 года:

     1. Реформа ЕСН – замена налога  страховыми взносами, уплачиваемыми  работодателями, в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования  и фонд социального страхования;

     2. Совершенствование налогообложения  добычи нефти;

     3. Переход на новые принципы  налогообложения добычи природного  газа;

     4. Введение налога на недвижимость;

     5. Повышение нейтральности налога  на добавленную стоимость: совершенствование  процедур исчисления и возмещения  налога;

     6. Повышение эффективности налога  на прибыль организаций, путем  ужесточения налогового администрирования  по данному налогу;

     7. Постепенное повышение ставок  акцизов с целью придания большей  значимости этому виду налоговых  доходов в составе доходов  бюджетов;

     8. Совершенствование налогообложения  операций с ценными бумагами;

     9. Сокращение масштабов использования  специальных налоговых режимов  в налоговой системе, являющихся  исключением из общих правил  налогообложения.

     Вторым  компонентом предложенного нами стратегического механизма бюджетно-налогового регулирования экономики России выступает повышение эффективности  бюджетных расходов, достичь которое  можно следующими мерами:

1. Создание и укрепление ряда стабилизационных фондов  в регионах, которые будут обладать достаточным размером финансовых ресурсов для осуществления поддержки регионального хозяйственного комплекса;
2. Переход  к таким формам взаимодействия государства и бизнеса, которые бы основывались на софинансировании инфраструктурных проектов,  повышали бы конкурентоспособность российского бизнеса;
3.    Внедрение в российскую практику принципа оплаты труда в бюджетном секторе по результатам (ОТР);
4. Внедрение основ государственного аудита за деятельностью организаций с целью пресечения  недобросовестных действий со стороны последних;
5. Увеличение числа приоритетных национальных проектов, по итогам осуществления инновационных преобразований, в период до 2015 года имеет смысл  утвердить расходы на проект «Модернизация российской экономики»;
6. Расширение заказа на различные инфраструктурные проекты, что приведет к росту спроса на продукцию целого ряда других отраслей при этом одновременно решаются задачи повышения внутреннего спроса на продукцию различных отраслей и обеспечения занятости в этих отраслях, с одной стороны, и улучшения состояния инфраструктуры, влияющей на конкурентоспособность российских предприятий, – с другой.

Подводя итоги рассмотрения бюджетно-фискальной политики, я пришёл к выводу, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают дополнительный платёжеспособный спрос и тем самым позволяют стимулировать экономический рост, но с другой стороны, используемое для этой цели налогообложение населения может сокращать его потребительский спрос. Государство пытается вовлечь в оборот временно свободные средства, создать, посредством перераспределения оптимальные условия для воспроизводственного процесса.

Как крупнейшая экономическая  реальность, охватывающая все сферы  жизни страны, государственные расходы  играют центральную роль при определении  структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике.

Изменение государственных  расходов и налогов оказывает  влияние на величину дохода. Это  повышает возможности использования  фискальной политики для стабилизации экономики. Когда экономика переживает спад, возможно, для расширения выпуска  следует снижать налоги или увеличивать  государственные расходы. А когда  экономика на подъёме, следовало  бы повышать налоги и сокращать расходы, чтобы вернуть экономику к  состоянию полной занятости.

На практике фискальная политика активно используется в  целях стабилизации экономики. Расширение государственных расходов и снижение налогов применяется, когда надо помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение расходов и увеличение налогов практикуется, когда надо затормозить чрезмерный подъём.

В настоящее время  бюджетно-фискальная политика и бюджет неотделимы друг от друга. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

Я считаю, что необходимо совершенствовать бюджетный механизм и укреплять его доходную базу для укрепления денежного обращения  и финансового положения.

Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное  использование механизмов бюджетно-фискальной политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность  использования государством экономических  рычагов регулирования.  

2 ВОПРОС 
Дефицит бюджета и источники финансирования

Практическое  использование бюджетных отношений  для реализации возложенных на государство  функций позволяет говорить о  трех возможных состояниях бюджетного фонда -- дефицитном, профицитном и сбалансированном. Они отражают различное соотношений доходной и расходной частей бюджета. Когда расходы бюджета превышают его доходы, образуется отрицательное бюджетное сальдо, или дефицит бюджета. Профицит -- положительное сальдо бюджета -- представляет собой обратное соотношение, то есть превышение доходов над расходами. Сбалансированным является бюджет, в котором расходная и доходная части равны.

Состояние бюджета  определяется тремя основными факторами:

* долгосрочной  тенденцией в динамике налоговых  поступлений и государственных  расходов;

* стадией воспроизводственного  цикла, в которой находится  экономика в рассматриваемый  период;

* текущей политикой  правительства в области бюджетных  расходов и доходов, которая  может игнорировать, либо в недостаточной  степени учитывать долгосрочные  цели социально-экономического развития.

Бюджетный дефицит  отражает определенные изменения в  процессе воспроизводства, фиксирует  результат этих изменений. Дефицит бюджета - категория денежного хозяйства, которая выражает объективные экономические отношения, возникающие между участниками воспроизводственного процесса при использовании государством денежных средств сверх имеющихся бюджетных доходов. Из этого следует, что основная причина возникновения бюджетного дефицита кроется в отставании темпов роста бюджетных доходов по сравнению с увеличением бюджетных расходов. Конкретные причины такого отставания могут быть различными, в частности:

* кризисные явления  в экономике;

* неспособность  правительства держать под контролем  финансовую ситуацию в стране;

* чрезвычайные  обстоятельства (войны, крупные стихийные  бедствия);

* милитаризация  экономики в мирное время;

* осуществление  крупных централизованных вложений  в развитие производства и  изменение его структуры;

* чрезмерное  увеличение темпов роста социальных  расходов по сравнению с темпами  роста валового внутреннего продукта.

Хронический дефицит (долгосрочная несбалансированность бюджета) связан с наличием разрыва между  бюджетными расходами и доходами на протяжении ряда лет. Несбалансированность имеет краткосрочный характер, если несоответствие расходов и доходов  ограничивается рамками одного года.

По поводу влияния  бюджетного дефицита на развитие экономики  существуют противоречивые мнения. Сторонники концепции дефицитного финансирования бюджетных расходов считают, что:

* бюджетный дефицит  не является деструктивным фактором;

* для состояния  национальной экономики он не  представляет опасности, так как  все расходы, в том числе  превышающие доходы, совершаются  на территории данного государства  и способствуют росту благосостояния  страны;

* дефицит бюджета  означает увеличение доходов  хозяйствующих субъектов и населения  (получателей бюджетных средств), что стимулирует рост покупательной  способности, производительности  труда и расширение национального  производства, Это, в свою очередь,  приводит к росту налоговых  поступлений.

Экономисты, придерживающиеся противоположной позиции (неоклассического направления), высказывают следующие  опасения по поводу бюджетного дефицита:

* хронические  дефициты неизбежно потребуют  более высоких налогов в будущем,  что равнозначно переложению  текущего экономического бремени  на будущие поколения;

* для покрытия  дефицита должны привлекаться  экстраординарные доходы -- эмиссия денег, расширение заимствований, что ведет к расстройству денежно-кредитной системы, девальвации национальной валюты, к росту внутреннего и внешнего долга государства;

* повышение процентных  ставок по государственным ценным  бумагам, неизбежное при росте  дефицита бюджета, вызывает эффект  вытеснения частных инвестиций, нарушает естественный ход рыночного  саморегулирования экономики. До  недавнего времени ежегодно балансируемый  бюджет считался одной из главных  целей финансовой политики государства.  Однако при ближайшем рассмотрении  становится очевидным, что такое  состояние бюджета в основном  исключает или уменьшает в  значительной степени эффективность  государственных мероприятий, имеющих  антициклическую, стабилизационную направленность. В условиях спада производства и высокой застойной безработице доходы хозяйствующих субъектов падают, что ведет к автоматическому сокращению налоговых поступлений. Стремясь сбалансировать бюджет, правительство должно либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо использовать комбинированное сочетание указанных мер. Однако следствием всех этих мероприятий, как правило, становится еще большее сокращение совокупного спроса.

Концепция сбалансированности бюджета в ходе экономического цикла  предполагает возможность одновременно достичь соответствия между доходами и расходами бюджета (на протяжении экономического цикла) и осуществлять антициклическое воздействие на рыночные процессы. Логическое обоснование этой концепции сводится к следующему. Для того, чтобы противостоять спаду, правительство должно снижать налоги и увеличивать государственные расходы, то есть сознательно вызывать дефицит бюджета. В ходе последующего экономического подъема ему следует повышать налоги и снижать правительственные расходы. Возникающее положительное сальдо бюджета может использоваться на покрытие государственного долга, возникшего в период спада. Основная проблема, возникающая в ходе практической реализации данной концепции, заключается в том, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности.

Еще одна концепция  связана с так называемой идеей  функциональных финансов. В соответствии с этим подходом целью финансовой политики государства должна выступать  сбалансированность экономики, а не бюджета. При этом достижение макроэкономической стабильности может сопровождаться как устойчивым положительным сальдо, так и растущим бюджетным дефицитом. Сбалансированность бюджета, согласно данной концепции, становится второстепенной проблемой в связи с тем, что:

* налоговые поступления  в бюджет автоматически возрастают  по мере ускорения экономического  роста. Макроэкономичеекая сбалансированность стимулирует этот рост, следовательно, дефицит бюджета будет автоматически самоликвидироваться;

* государственная  власть обладает монопольным  правом устанавливать налоги  и создавать деньги, следовательно,  его способность финансировать  дефицит практически безгранична;

* проблемы, порождаемые значительным государственным долгом не являются столь уж обременительными для экономики, особенно экономики высокоразвитой.

Простота рекомендаций по преодолению бюджетного дефицита с помощью увеличения налогов  и сокращения расходов иллюзорна, ибо  требует, как показывает опыт многих стран, очень тонкого, сбалансированного  сочетания мер по повышению доходной базы и сокращению государственных  расходов. Государство, будучи гарантом своих обязательств перед хозяйством и населением, вынуждено покрывать  разницу между бюджетными доходами и расходами расширением своих  заимствований и эмиссией необеспеченных товарными ресурсами денег.