Составление производственной программы строительной организации на планируемый год

10

1. Составление производственной программы строительной

организации на планируемый год

Производственная программа строительной организации в курсовой работе составлена на основе календарного плана производства работ и условно принятых среднемесячных темпов выполнения объемов работ по каждому объекту, приведенных на рис. 1

               означает ввод объектов и очередей

Рис.1. Календарный план производства СМР по тресту на год

Таблица 1

Среднемесячные темпы производства объемов СМР

Объекты Г, Д, Ж являются переходящими с прошлого года, а окончание строительства по объектам А и В выходит за рамки данного планируемого года, т.е. они являются задельными объектами на будущий период.

Разделение на этапы и сроки окончания работ по каждому этапу показаны на рис. 1 специальным знаком (              ).

1.1. Расчет произведенной строительной продукции по

объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Произведенная строительная продукция — это общий объем СМР в сметных ценах, подлежащих выполнению собственными силами по всем объектам за данный период времени (месяц, квартал, год). Обозначим его Оп.

Расчет выполняется в табличной форме (табл. 2).

Таблица 2

Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

1.2. Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Готовая строительная продукция — объем строительно-монтажных работ по объектам и этапам, подлежащих сдаче (реализации) заказчику. Обозначим этот показатель Ог.

Таблица 3

Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Пояснения к расчетам.

По плану в первом квартале заканчивается строительством первый объект, этап Д. Этот объект являются переходящими с прошлого года, а темпы выполнения работ в данном году составляют по объекту Д — 240 тыс. руб. Первый этап объекта Д вводится в феврале. Выполнение СМР в прошлом году составило по объекту Д — 100 тыс. руб.

Объем готовой продукции в первом квартале составит:

По объекту Д                   100 + 2 • 240 = 580 тыс. руб.,

1.3. Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала

Продолжительность незавершенного строительства в первом квартале согласно календарному плану составляет для объектов: Г — 3 мес.,  Д — 1 мес., Ж — 3 мес.,  З — 1 мес. По объектам Г и Ж имеется незавершенное производство, переходящее с прошлого года в сумме Г- 480 тыс. руб. и Ж-1050 тыс. руб. Размер незавершенного производства на конец первого квартала по каждому объекту будет равен:

Г — 3 • 240 + 480 = 1200 тыс. руб.;

Д — 1 • 240 = 240 тыс. руб.;

Ж— 3 • 280 + 1050 = 1890 тыс. руб.;

З — 1 • 280 = 280 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец первого квартала по всем объектам составит 3 610 тыс. руб.

Подобным образом определяется размер незавершенного производства на 1 июля, 1 октября, 1 января следующего года.

Расчет выполняются в табличной форме (табл. 4).

Таблица 4

Расчет незавершенного строительного производства на  конец каждого квартала

1.4. Проверка правильности расчетов

Для первого квартала Ог I = 2560+1630-3610=580 тыс.руб.

Для второго квартала Ог II=3830+3610-2070=5370 тыс.руб.

Для третьего квартала Ог III=3700+2070-2550=3220 тыс.руб.

Для четвертого квартала Ог IV=2520+2550-2490=2580 тыс.руб.

Проверка годовая Ог =12610+1630-2490=11750 тыс.руб.

2. Расчет сметной и плановой себестоимости строительно-

монтажных работ

Плановая себестоимость — это себестоимость, установленная на основе плановых норм расхода ресурсов и планово-расчетных цен на ресурсы.

Расчет выполним  в табличной форме (табл. 5 – 7).

Таблица 5

Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год

Таблица 6

Расчет сметной и плановой себестоимости НСП на начало и конец

планируемого года

Таблица 7

Расчет плановой себестоимости объема готовой продукции по объектам на планируемый год

2.1. Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой

себестоимости

Постоянные затраты  — затраты, не зависящие от объема производства и реализации. Например,  амортизационные отчисления, некоторые виды налогов и другие.

3. Расчеты плановой прибыли от реализации строительной продукции и рентабельности

В данном разделе определим:

3.1. плановую прибыль от реализации готовой строительной продукции за год;

3.2. плановую рентабельность продаж и затрат;

3.3. аналитическим путем точку безубыточности и минимальный оборот от реализации готовой продукции;

3.4. построить график прибыли (рентабельности);

3.5. рассчитать размер увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%;

3.6. сделать анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные затраты за период».

3.1.  Расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной продукции на планируемый год

Дано:

1. Плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год (Вп) — 11 750 тыс.руб.;

2. Плановая себестоимость готовой строительной продукции на планируемый год (Сп) — 9 800 тыс.руб.;

3. Объем готовой продукции  (Опл) — 100%;

4. Постоянные затраты за год (ПЗпл) — 14,5% от сметной стоимости или

1 701 тыс. руб.;

5. Переменные затраты за год 9 800 – 1 704= 8 096 тыс.руб.

6. Переменные затраты на единицу продукции (ПерЗед) — 80,96 тыс.руб.;

7. Продажная цена единицы продукции (ПЦед) — 117,5 тыс.руб.

Решение:

Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции определена по формуле:

Ппл = Вп — Спл  11 750 — 9 800 = 1 950 тыс.руб.

                           пл                  пл

Ппл  = (ПЦ ед — ПерЗед ) х Опл — ПЗпл  = ( 117,5 — 80,96) х 100 — 1 704 =

1 950 тыс.руб.

3.2. Расчет плановой рентабельности продаж и затрат

Плановая рентабельность продаж определяется по формуле:

                                                         пл     

Рп = (Ппл  Впл) х 100                                                ( 9 )

   пл

Рп = (Ппл  Впл) х 100 = (1 950/11 750) • 100 %= 16,6%.

Плановая рентабельность затрат определяется по формуле:

                                                                  пл

Рз  = (Ппл / Спл ) х 100                                         ( 10 )

где Спл – плановая себестоимость готовой строительной продукции за период.

    пл

Рз  = (Ппл / Спл ) х 100 = (1 950/ 9 800) х 100 = 20%

3.3. Расчет аналитическим путем точки безубыточности и минимального оборота от реализации готовой продукции

   ТБпл  = ПЗпл / ( ПЦед — ПерЗед )  = 1 704 / (117,5 — 80,96) =

= 1 704 / 36,54 = 46,63%

Минимальный оборот (МО) показывает величину выручки от реализации готовой продукции, при которой прибыль строительной организации равна нулю.  Минимальный оборот определяется по формуле:

                                                              ПЗ

МО =                                                                              (12)

                                                  1— (ПерЗед /ПЦед ) 

МО  = 1 704 /1 — (80,96/117,5) = 5 479,5 тыс.руб.

3.4. Расчет размера увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%

На основе анализа графика прибыли (рентабельности) можно выделить четыре основных способа повышения рентабельности:

1. Повышение продажной цены единицы продукции (ПЦед);

2. Увеличение объема производства (О);

3. Снижение постоянных затрат (ПЗ);

4. Снижение переменных затрат на единицу продукции (ПерЗед).

Для расчета их взаимовлияния необходимо выполнить факторный анализ. Для удобства сначала рассчитываем 10%-ное влияние указанных факторов на прибыль. Пример расчета приведен в таб. 8.

Таблица 8

Расчет увеличения прибыли  при изменении каждого

из факторов на 10%

10

3.6. Анализ влияния на прибыль изменения фактора

«постоянные затраты за период»

Как видно из пункта 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 8,74%. Влияние данного фактора на изменение  прибыли меньше, чем:

а) влияние фактора «увеличение продажной цены на единицу продукции» в (60,26/8,74) = 6,895 раза;

б) влияние фактора «увеличение объема производства продукции»в (18,74/8,74) = 2,14 раза;

в) влияние фактора «уменьшение переменных затрат на единицу продукции» в (41,52/8,74) = 4,751 раза.

4. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

В данном разделе выполним:

4.1. расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат;

4.2. проверку правильности расчетов.

Увеличение постоянных затрат строительной организации за период без изменения размера прибыли за тот же период может произойти за счет одного из следующих факторов:

а) увеличения продажной цены на единицу продукции; б) увеличения объема производства продукции; в) снижения переменных затрат на единицу продукции.

4.1. Расчет способа компенсации увеличения  постоянных затрат на 28%

(% берется повариантно согласно приложения 1)

1. Плановая прибыль (Ппл) = 1 950 тыс.руб.;

2. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ)  = 1 704 тыс.руб.;

3. Новый размер постоянных затрат 1 704 х 1,28 = 2 181 тыс.руб.

Таблица 9

Расчет компенсационных мероприятий при увеличении  постоянных

затрат на 28%

4.2. Проверка правильности расчетов

Проверку правильности расчетов раздела 4.1. производят по формуле:

П = ( ПЦед — ПерЗед )хО  — ПЗ                                   (13 )

Постоянные затраты можно увеличить на 24% без ущерба для прибыли, если одновременно:

А) увеличится продажная цена на 4,06%:

     1 950 = (122,3 — 80,96) х 100 — 2 181 = 1 953 тыс.руб.

Б) увеличится объем производства продукции на 13,08%:

    1 950 = (117,5 — 80,96) х 113,08 — 2 181 = 1 950,9 тыс.руб.

В) снизятся удельные переменные затраты на 5,6%

     1 950 = (117,5 — 76,43) х 100 — 2 181 = 1 926 тыс.руб.

Погрешность расчетов, возникающая из-за округлений, допускается  в размере 8-10%.

5. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением

графика платежей

Таблица 10

Исходные данные

Расчет выполним в табличной форме (табл. 11).

1 квартал

Кпог=Кпол   

2 квартал

Кпог=Кпол                    

3 квартал

Кпог=Кпол

4 квартал

Кпог=Кпол         

     Таблица 11

График платежей