Себестоимость продукции в энергетике

Таблица 1 – Исходные данные для расчёта

№	Наименование	Показатели
1	2	3
1	Численность ремонтного персонала, в том числе: - электрослесарь 3 разряда - электрослесарь 3 разряда - электрослесарь 3 разряда - станочник 2 разряда - станочник 3 разряда	4 2 2 3 3
2	Численность эксплуатационного персонала цеха, в том числе: - монтажники 4 разряда - монтажники 5 разряда - электрики 4 разряда - электрики 5 разряда	3 2 2 3
3	Численность вспомогательного персонала цеха, в том числе: -кладовщик - инструментальщик - уборщик	1 1 3
4	Численность цехового персонала: - начальник цеха - мастер - инженер по тех.нормировнию - контролер ОТК - диспетчер	1 3 1 2 3

Продолжение таблицы 1

1	2	3
5	Данные по разработки баланса рабочего времени: - очередной отпуск - дополнительный отпуск - дни выполнения государственных обязанностей - внутрисменные недоработки - дни по болезни	28 16 6 1,6 12
6	Премии рабочим к тарифному ФЗП	40%
7	Премии служащим к тарифному ФЗП	40%
8	Удельные нормативы на 1 чел/час. - электроэнергии - пара - прочих расходов	1,8 0,3 0,15
9	Среднегодовая стоимость - зданий - сооружений и передаточных -силового оборудования	1400000 850000 750000
10	Объем выполненных работ	2980000

   

2.1 Планирование фонда рабочего времени

 

Для планирования фонда рабочего времени необходимо составить баланс рабочего времени, показатели которого являются: номинальный фонд рабочего времени за вычетом не рабочих дней, праздников, выходных, действительный фонд рабочего времени, эффективная продолжительность рабочего дня.

Номинальный фонд рабочего времени Нф, дни, рассчитывается как разница между календарным фондом рабочего времени и не рабочими днями в году по формуле

 

Нф = Дк – Дн,               (1)

 

где Нф – номинальный фонд рабочего времени, дни;

       Дк – календарный фонд рабочего времени, дни;

       Дн – не рабочие дни в году, дни.

В соответствии с календарем на 2016 год, при 40 часовой рабочей недели количество праздничных и выходных дней составило 117 дней, поэтому

Нф = 365-117 = 248 дней.

Действительный фонд рабочего времени Дф дни, рассчитывается как разница номинальным фондом рабочего времени и не выходом на работу по формуле

 

Дф = Нф – Нр,       (2)

 

где Дф – действительный фонд рабочего времени, дни;

        Нф – номинальный фонд рабочего времени, дни;

        Нр – невыходы на работу, дни.

Дф = 248 – 62=186 дней.

Невыходы на работу включают очередной и дополнительный отпуск, дни болезни и дни выполнения государственных обязанностей.

Эффективная продолжительность смены Эсм час., рассчитывается как разница между номинальным фондом рабочего времени за смену Нсм час., и внутренних недоработок Вн час., по формуле  

 

Эсм = Нсм – Вн,                   (3)

 

где Эсм – эффективная продолжительность смены, час.;

       Нсм – номинальный фонд, 8 час.;

      Вн – внутрисменные недоработки, час.

Эсм = 8 - 1,6 = 6,4 час.     

Эффективный фонд рабочего времени Эф час., рассчитывается как произведение действительного фонда рабочего времени Дф час., эффективную продолжительность смены Эсм час., по формуле

 

Эф = Дф × Эсм,                      (4)

 

где Эф – эффективный фонд рабочего времени, час.;

       Дф – действительный фонд рабочего времени, час.;

       Эсм – эффективность продолжительности смены, час.

Эф =  186 × 6,4=1190,4 час.

В таблице 2 представлен баланс рабочего времени.     

Таблица 2 - Баланс рабочего времени

Показатели	Обозначение	Количество
1	2	3
Календарный фонд времени	Дк	365
Не рабочие дни в году, в т.ч. - праздничные -выходные	Дн Дпр. Двых.	117 12 105
Номинальный фонд рабочего времени	Нф	248
Не выходы на работу, в т.ч. - очередной отпуск - дополнительный отпуск - по болезни - выполнение государственных  обязанностей	Нр Оо До Дб Дг	62 28 16 12 6
Продолжение таблицы 2
1	2	3
Действительный фонд рабочего времени	Дф	186
Номинальная продолжительность смены	Нс	8
Внутрисменные недоработки	Вн	1,6
Эффективная продолжительность смены	Эсм	6,4
Эффективный фонд рабочего времени	Эф	1190,4

Таким образом, эффективный фонд рабочего времени каждого работника цеха составляет – 1190,4 часов.

 

2.2 Расчет годового фонда заработной платы рабочих 

 

Основным источником выплат заработной платы всем категориям

работающих является фонд заработной платы, средства которого формируются за счет себестоимости выпускаемой  продукции.

Заработная плата по тарифу ЗПтар руб., каждого рабочего определяют по формуле

 

ЗПтар = ЧТС × Эф,      (5)

 

где ЗПтар – заработная плата рабочих по тарифу, руб.;

      ЧТС – часовая тарифная ставка рабочих, руб.;

      Эф – эффективный фонд рабочего времени, час.

Премия Пр руб., за выполнение качественных и количественных показателей начисляется от заработной платы по тарифу и рассчитывается по формуле

 

Пр = Зпл тар × Пр,                                      (6)

 

 где Пр – премия, руб.;

       Зпл тар – тарифный фонд заработной платы, руб.;    

 Пр – размер премии, %.

При расчете заработной платы учитывается природно-климатические условия путем начисления районного коэффициента, который составляет 15%.

Районный коэффициент Рк руб., рассчитывается от суммы заработной платы по тарифу Зпл тар руб., и премии Пр руб., по формуле

 

Рк = (Зпл тар + Пр) × 0,15,                 (7)

 

где Рк – районный коэффициент, руб.

Фонд заработной платы рабочего ФЗПр руб., определяется как сумма заработной платы по тарифу, премии и районного коэффициента по формуле

 

                        ФЗПр = Зпл тар +Пр  + Рк ,                      (8)

 

 где ФЗПр – фонд заработной платы рабочего, руб.

Годовой фонд заработной платы ФЗПгр руб., определенной категории рабочих определяется по формуле                                

 

ФЗПгр = ФЗПр × К ,                                              (9)

 

где  ФЗПгр – годовой фонд заработной платы рабочего, руб.;

К – количество рабочих соответствующей категории, чел.

Расчет годового фонда заработной платы приведен в таблице 3.

Таблица 3 - Расчет годового фонда заработной платы  рабочих

№	Наименование профессии	Разряд	Числен-ность		Тариф ставка час. руб.			Эффективный фонд раб.времени (час)						З/пл.по тарифу (руб.)	Премии			Районный коэф. (руб)		ФЗП годовой рабочего (руб.)	Годовой фонд з/п рабочих
															%	Сумма (руб.)
1	2	3	4		5			6						7	8	9		10		11	12
1	Эл.слесарь	3	4		56,00			1190,4						66662,4	40	26664,96		13999,104		107326,464	429305,856
Продолжение таблицы 3
1	2	3		4		5			6				7		8	9		10		11	12
2	Эл.слесарь	4		2		63,60			1190,4				75709,44		40	30283,776		15899,8824		121899,084	243798,168
3	Эл.слесарь	5		2		68,80			1190,4				81899,52		40	32759,808		17198,8992		132458,2272	264916,454
4	Станочник	2		3		50,00			1190,4				59520		40	23808		12499,2		95827,2	287481,6
5	Станочник	3		3		57,00			1190,4				67852,8		40	27141,12		14249,088		109243,008	327729,024
6	Монтажники	4		3		61,20			1190,4				72852,48		40	29140,992		15298,938		117291,858	351875,574
7	Монтажники	5		2		67,00			1190,4				79756,8		40	31902,72		16748,938		128483,448	256966,896
8	Электрики	4		2		67,30			1190,4				80113,92		40	32045,568		16823,9232		128983,411	257966,822
9	Электрики	5		3		72,00			1190,4				85708,8		40	34283,52		17998,848		137991,168	413973,504
10	кладовщик			1		45,00			1190,4				53568		40	21427,2		11249,28		86244,48	86244,48
11	инструмен-тальщик			1		42,00			1190,4				49996,8		40	19998,72		10499,328		80494,848	80494,848
12	уборщик			3		40,00			1190,4				47616		40	19046,4		9999,36		76661,76	229985,28
	Итого			29									821256,96			328502,784		172464,789		1322224,53	2972038,5

Таким образом, тарифный фонд заработной платы рабочих с учетом премии  составляет 2972038,5 руб.

 

2.3 Расчет фонда заработной платы цехового персонала

 

К цеховому персоналу относятся- начальник цеха, мастера, инженер по техническому нормированию, контролеры ОТК и диспетчера.

Годовая заработная плата  по тарифу ЗПтар руб., цехового персонала определяется по формуле

 

           ЗПтар = Докл × 12,                     (10)

 

где ЗПтар – годовая з/п по тарифу, руб.;

       Докл – должностной оклад, руб.

В штатном расписании цеха предусмотрены должности и оклады:

- начальник цеха – 1 чел., оклад 25000 руб.

- мастера - 3 чел., оклад 16000 руб.

- инженер по тех.нормированию - 1 чел, оклад 18000 руб.

- контролер ОТК – 1 чел., оклад 9000 руб.

- диспетчер – 3 чел., оклад 8000 руб.

В соответствии с положением о премировании предприятия, цеховому персоналу выплачивается премия Пр %., за выполнение количественных и качественных показателей в размере 40% к тарифной заработной плате ЗПтар руб., вычисляется по формуле

 

                         Пр = ЗПтар × ПР,                                        (11)

 

где Пр – процент премии, %.;

      ЗПтар – заработная плата по тарифу руб.

Районный коэффициент РК, руб., начисляется по формуле

 

     РК=(ЗПтар + Пр) × 0,15,                         (12)

 

где Пр – процент премии, %.;

      ЗПтар – заработная плата по тарифу;

      РК – районный коэффициент, руб.

Годовой фонд заработной платы цехового персонала ФЗПцех рассчитывается по формуле

 

ФЗПцех = ЗПтар + Пр + РК,                    (13)

 

где ФЗПцех – годовой фонд заработной платы цехового персонала;

      ЗПтар – заработная плата по тарифу;

      Пр – процент премии, %.;

      РК – районный коэффициент, руб.

Расчет фонда заработной платы производим в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет годового фонда заработной платы  цехового персонала

Должность	Количество	Должностной оклад в мес.	Годовая з/п по тарифу	Премия,   40%	Районный коэф. РК	Годовой фонд на одного раб.	Годовой фонд з/п цехового персонала
1	2	3	4	5	6	7	8
Начальник цеха	1	25000	300000	120000	63000	483000	483000
Мастер	3	16000	192000	76800	40320	309120	927360
Инженер по тех. нормированию	1	18000	216000	86400	45360	347760	347760
Контролер ОТК	2	9000	108000	43200	22680	173880	347760
Диспетчер	3	8000	96000	38400	20160	154560	463680
Итого	10		912000	364800	191520	1468320	2569560

Таким образом, годовой фонд заработной платы цехового персонала составляет 2569560 руб.

 

2.4 Сводный план по труду

 

Сводный план по труду является завершающим этапом расчета годового фонда заработной платы и отчислений на социальное страхование по электроцеху. В нем определяются отчисление на социальное страхование и уровень средней заработной платы на одного рабочего и работающего. Отчисления на социальное страхование ОСС в соответствии с законодательством РФ составляет 26% от годового фонда заработной платы ФЗПгод и рассчитывается по формуле

 

                          ОСС= ФЗПгод × 0,26 ,                                            (14)

 

где ФЗПгод – годовой фонд заработной платы, руб.;

      ОСС – отчисления на социальное страхование, руб.

Средняя з/п на одного рабочего за месяц СЗПрабоч определяется по формуле

                     СЗПрабоч = ФЗПгод.раб/К × 12,                                  (15)

 

                СЗПработ = ФЗПгод раб + ФЗПгод цех.перс/ Кр + Кц.п,                    (16)

 

где СЗПрабоч – средняя з\п одного рабочего за месяц, руб.;

      ФЗПгод раб – годовой фонд заработной платы одного рабочего, руб.;

      К – количество рабочих соответствующей категории, чел.;

      Кц.п – количество цехового персонала, чел.

Расчеты производят в таблице 5

 

Таблица 5 - Сводный план по труду

Наименование показателей	Единица измерения	Показатели
Численность работающих, всего, в т.ч - рабочих - цеховый персонал	чел. чел. чел.	39 29 10
Годовой ФЗП рабочих	руб.	2972038,5
Годовой ФЗП цехового персонала	руб.	2569560
Общий ФЗП электроцеха	руб.	5541598,5
Отчисления на социальное страхование	руб.	1440815,61
Средняя заработная плата на одного работающего, в том числе рабочего за мес.	руб.	142092,269   8540,3405