Решение задач

    С внереализ. д. и р. = Внеарилиз. д. – Внереализ. р.

    где С внереализ. д. и р. – сальдо внереализационных доходов и расходов;

    Внереализ. д. - внереализационные доходы;

    Внереализ. р. - внереализационные расходы. 

Задание 10

    Проанализировать  динамику маржинального  дохода, переменных и постоянных расходов в себестоимости  проданных товаров, продукции, работ, услуг. Определить критический  объем продаж (точку  безубыточности).

    По  результатам расчетов составьте аналитическую  записку.

    За  отчетный период на анализируемом предприятии  наблюдается рост выручки нетто  от продаж на 6,97% или 16197 тыс. руб. Одновременно с ростом выручки на предприятии  происходит сокращение переменных расходов на 5,76% или 11302 тыс. руб. Динамика данных показателей положительно влияет на величину маржинального дохода предприятия  и приводит к его увеличению в  отчетном году на 27499 тыс. руб. или 76,29%. Увеличение маржинального дохода предприятия  рассматривается как положительная  тенденция.

    В отчетном периоде на предприятии  наблюдается снижение себестоимости  продукции не только в части переменных расходов, но в части постоянной части: снижение составило 3173 тыс. руб. или 11,59%. Общее снижение себестоимости  проданной продукции при увеличении выручки от продаж говорит о повышении  эффективности функционирования предприятия.

    Так же по росте эффективности деятельности предприятия свидетельствует сокращение критического объема продаж, который  в предыдущем периоде составлял 176435 тыс. руб., а в отчетном 94654 тыс. руб. Данное сокращение, которое составило  более 46% говорит о том, что предприятию  требуется продать меньший объем  продукции, что бы обеспечить себе нулевую  прибыль.

    В целом, рост выручки, сокращение себестоимости  проданной продукции, увеличение запаса финансовой прочности с 24% до 62%, а  так же рост планируемой прибыли  предприятия с 8662 тыс. руб. до 39334 тыс. руб. на 354,1% свидетельствует о высокой  доходности и эффективности деятельности предприятия. 

Задание 12

    Определить  влияние (от предыдущего  года) уровня рентабельности производства (рентабельности продукции, эффективности  использования производственных фондов, материальных оборотных средств).

    По  результатам расчетов составьте  аналитическую записку.

    По  данным произведенных расчетов можно  отметить, что за анализируемый период на предприятии наблюдается рост прибыли до налогообложения (+7600 тыс. руб. или 21,79%), однако выручка от реализации продукции растет меньшими темпами, ее рост составил 16197 тыс. руб. или 6,97%, что  оценивается как положительная  тенденция. Стоимость основных средств  компании так же увеличивается: прирост  составляет 6774 тыс. руб. или 8,17%. Средняя  стоимость запасов и затрат так  же возросла и темп роста составил 13,85%.

    Коэффициент рентабельности продукции за анализируемый  период вырос на 0,021 (темп рост составил 13,85%), данный рост обусловлен тем, что  прибыль до налогообложения увеличилась  большими темпами, чем выручка от реализации продукции.

    За  анализируемый период наблюдается  рост фондоемкости продукции, как в части основных средств, так и в части оборотных средств рост фондоемкости связан с большими темпами роста стоимости оборотных активов (7,99%) и основных средств (8,17%) по отношению к выручке от реализации продукции (6,97%). 

Задание 13

    По  данным организации  рассчитайте эффект финансового рычага и дайте оценку его влияния на рентабельность собственного капитала.

    По  данным расчетов можно отметить, что  эффект финансового рычага на начало периода составлял 8,86, а на конец 4,58. Данные значения больше 0 и свидетельствуют  о том, что финансовый рычага оказывает  позитивное влиянии на собственный  капитал предприятия. Однако, сокращении эффекта привлечения заемных  средств на 4,28 или 48,29% говорит о  снижении эффективности использования  заемных источников. 
 
 
 
 

Задание 15

    Проанализировать  состояние, движение и структуру нематериальных активов организации.

    По  результатам расчетов составьте аналитическую  записку.

    На  начало анализируемого периода структура  нематериальных активов характеризуется  преобладанием доли объектов интеллектуальной собственности (более 85%). При этом наибольший удельный вес принадлежит  патентообладателяю на изобретение, промышленный образец,  полезную модель (64,7% стоимости объектов интеллектуальной собственности). На конец анализируемого периода преобладание указанных статей сохраняется, однако, не смотря на рост в абсолютном выражении стоимости объектов интеллектуальной собственности на 99 тыс. руб. или 44,2%, в том числе объектов интеллектуальной стоимости патентообладателя на изобретение, промышленный образец на 62 тыс. руб. или 42,8%, наблюдается сокращение их удельного веса на 3,8% и 0,6% соответственно. В целом по статьям объектов интеллектуальной собственности можно отметить, что поступление превысило выбытие по всем статьям.

    Второй  по величине статьей в структуре  нематериальных активов предприятия  является деловая репутация организации: на начало периода она составляет 13,3%, а на конец 17,9% стоимости нематериальных активов. По данной статье активов поступление  так же превысило выбытие.

    Наименьшей  статьей нематериальных активов  являются организационные расходы: 1,5% на начало и 0,8% на конец периода. Поступление по данной статье в анализируемый  период оказалось меньше выбытия, однако изменение составило 1 тыс. руб. и  является незначительным.

Задание 17

    В соответствии с Порядком оценки стоимости  чистых активов акционерного общества (приказ Министерства финансов РФ от 29.01.2003 г. № 10н; 03-6/пз)  рассчитайте сумму чистых  активов организации. Для расчета используйте данные задании 14 и 16.

    По  данным задач 14 и 16 составим таблицу, в  которой произведем расчет оценки стоимости  чистых аттиков акционерного общества