Рентабельность продукции и производства

Среднегодовые остатки оборотных средств с каждым годом возрастают: в 2013 г. в сравнении с 2012 г. увеличились на 1924,5 тыс. руб., в 2014 г. в сравнении с 2013 г. на 213 тыс. руб. и составили 20158 тыс. руб.

Коэффициент загрузки средств в обороте в 2012 и 2014 годах одинаковы и равны 0,39.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств имеет свое максимальное значение в 2014 г. и составляет 2,59, что на 106,5% больше, чем в 2013 г.

Длительность одного оборота оборотных средств составляет 139 дней, что свидетельствует о снижении длительности оборота и составляет по отношению к 2013 г. 93,9%.

В таблице 5 рассмотрим показатели среднемесячной заработной платы.

 

Таблица 5 – Анализ использования фонда оплаты труда (в тыс. руб.)

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное изменение		Относительное изменение%
				13/12	14/13	13/12	14/13
1. Товарная продукция	45800	48450	52158	2650	3708	105,8	107,7
2. Среднесписочная численность работников, чел.	184	182	181	-2	-1	98,9	99,5
3. ФОТ работников	12756	15518	17984	2762	2466	121,7	115
4. Фонд потребления	12906	15678,2	18164,4	2771,9	2486,2	121,7	115,9
5. Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.	5777	7105	8280	1328,137	1174,64	123	116,5

 

В связи с увеличением прожиточного минимума, минимальной оплаты труда, тарифов на все виды платных услуг в 2014 г. были увеличены должностные оклады, тарифная сетка. Фонд оплаты труда списочного состава в 2014 г. составил 17984 тыс. руб., что на 2486,2 тыс. руб. больше чем в 2013 г. Среднемесячная заработная плата одного работника списочного состава возросла в сравнении с 2013 г. на 1174,61 руб. и составила 8280 руб.

Анализ себестоимости услуг позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост. Рассмотрим анализ себестоимости в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ себестоимости продукции (в тысячах рублей)

Затраты	2012 год		2013 год		2014 год
	Тыс. руб.	Удел. вес%	Тыс. руб.	Удел. Вес%	Тыс. руб.	Удел. вес %
Материальные затраты	17600	45	19123	42	22471	42
Затраты на оплату труда	12756	33	15518	34	17984	34
Отчисления на социальные нужды	3297	8	4018	9	4616	9
Амортизация	1583	4	2603	6	3126	9
Прочие затраты	3908	10	4048	9	4732	9
Итоги по элементам затрат	39144	100	45310	100	52929	100

 

Как правило, наибольший удельный вес в себестоимости промышленной продукции занимают затраты на сырье и материалы. Из данных таблицы видно, что доля материальных затрат в полной себестоимости валовой продукции в 2014 г. снизилась в сравнении с 2012 г. и ровна с 2013 г., и составила 42%. А доля затрат на оплату труда увеличилась в сравнении с 2012 г. и ровна 2013 г., и составляет 34%.

Финансовая устойчивость характеризуется соотношением собственного и заемного капитала, что можно увидеть в таблице 7.

 

Таблица 7 – Оценка финансовой устойчивости

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
1. Коэффициент концепции собственного  капитала	0,64	0,60	0,61
2. Коэффициент финансовой устойчивости	0,66	0,62	0,63
3. Коэффициент маневренности собственного  капитала	-0,17	-0,25	-0,22
4. Коэффициент концентрации заемного  капитала	0	0	0
5. Коэффициент соотношения собственного  и заемного капитала	0.57	0,66	0.63
6. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,43	-0,61	-0.54

 

Анализируя финансовую устойчивость компании «Чистая вода» в таблице 7 можно сделать вывод о том, что снижение коэффициента финансовой устойчивости снижается с 2012 г. по 2013 г. и повышается в 2014 г. в сравнении с 2013 г., в тоже время увеличивается коэффициент соотношения собственного и заемного капитала с 2012 г. по 2013 г. и уменьшается в 2014 г. в сравнении с 2013 г. Это свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от кредиторов.

Коэффициент концепции собственного капитала в 2014 г. составил 0,61, что в сравнении с 2013 г. наблюдается повышение. А в 2012 г. понижение. Снижение коэффициента концепции собственного капитала в обороте предприятия трактуется как отрицательная тенденция, так как в формировании средств доля заемных средств увеличивается, а доля собственных средств снижается и наоборот.

Анализ коэффициента маневренности позволяет сделать вывод о том, что предприятие компании «Чистая вода» не может относительно свободно маневрировать собственными средствами, так как фактическое значение ниже оптимального значению этого коэффициента, ровного 0,5 (коэффициента маневренности равнялся -0.17; -0,25; -0,22). К тому же коэффициента маневренности собственного капиталов 2014 г. снижается в сравнении с 2012 г. и повышается в сравнении с 2013 г.

Оценить платежеспособность предприятия компании «Чистая вода» можно по таблице 8.

 

Таблица 8 – Опенка платежеспособности

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
1Величина собственного капитала  тыс. руб.	-8308	12393	-10810
2. Маневренность собственного капитала%	-0,17	-0,25	-0.22
3. Коэффициент текучей ликвидности	3,54	3,30	3,52
4. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,34	0,19	0,51
5. Доля оборотного капитала в  активах, %	0,25	0,25	0,25
6. Доля запасов в оборотном  капитале, %	0,32	0,33	0,32
7. Доля собственного оборотного  капитала в покрытии запасов, %	-0,35	-0,53	-0,46

На анализируемом предприятии компании «Чистая вода» показатель величины собственного капитала в 2014 г. составляет – 10810 тыс. руб., что меньше чем в 2013 г. и 2012 г.

Такие показатели, как маневренность собственного капитала, коэффициент текучей ликвидности в 2014 г. имеет свое значение 3,52. Коэффициент абсолютной ликвидности, доля оборотного капитала в активах, доля запасов в оборотном капитале на протяжении трех лет приблизительно остается на одном уровне неизменным.

Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов в 2014 г. имеет свое среднее значение и составляет – 0,46, что на 10% меньше 2013 г. и больше 2012 г.

В таблице 9 рассмотрим анализ структуры капитала.

Таблица 9 – Анализ структуры капитала

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
1. Собственный оборотный капитал  тыс. руб.	49938	49440	48489
2. Обеспеченность собственными оборотными  средствами	-0,43	-0.61	-0.54
3. Коэффициент финансовой независимости	-	-	-
4. Коэффициент финансовой устойчивости	0,66	0,62	0,63
5. Коэффициент инвестирования	-	-	-
6. Коэффициент финансовой зависимости	-	-	-

 

Проанализировав таблицу 9 видно, что собственный капитал компании «Чистая вода» понижается с 2012 г. по 2014 г. и составил 48489 тыс. руб. А коэффициент финансовой устойчивости в 214 г. равен 0,63, это меньше чем в 2012 г. на 0,03 и больше чем в 2013 г. на 0,01.

Рассмотрим анализ материальных затрат на производство товарной продукции компании «Чистая вода» в таблице 10.

 

Таблица 10 – Анализ материальных затрат на производство товарной продукции

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное изменение		Темп роста, %
				13/12	14/13	13/12	14/13
Объем товарной продукции тыс. руб.	45800	48450	52158	2650	3708	105,8	107,7
Материальные затраты, тыс. руб.	17600	19123	22471	1523	3348	108,7	117,5
Материалоемкость продукции, руб.	0,38	0.39	0,43	0,01	0,04	107,7	109,2
Материалоотдача, руб.	2,60	2,53	2,32	-0,07	-0.21	997.4	91.6

 

Из таблицы видно, что поставка воды в 2014 г. увеличилась в сравнении с 2012 г. и 2013 г. Следовательно и материальные затраты с каждым годом растут и в 2014 г. составили 22471 руб. А вот материалоотдача уменьшилась и в 2014 г. равна 2,32. Это приводит к снижению прибыли.

Первый этап финансового анализа – экспресс-анализ. Экспресс-анализ позволяет проводить самооценку финансового состояния с целью прогноза результата при принятии решений. Это позволяет заблаговременно принимать необходимые меры для предотвращения неплатежеспособности. Экспресс – анализ финансового состояния рассмотрим в таблице 11.

 

Таблица 11 – Экспресс – анализ финансового состояния

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Норматив
1. Коэффициент текущей ликвидности	3,54	3,30	3.52	1,0 – 2,0
2. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	-0,43	-0,61	-0,54	0,6–0,8

 

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств. В 2014 г. коэффициент ликвидности при нормативном значении 1,0 – 2,0 имеет свое значение 3,52.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, какая часть оборотного капитала сформирована из собственных средств. При нормативном значении 0,6 – 0,8 в 2014 г. коэффициент обеспеченности собственными средствами составляет – 0,54, что свидетельствует о том, что собственных средств у компании «Чистая вода» недостаточно для деятельности предприятия. Из выше перечисленного можно сделать вывод. За последние три года продукция предприятия росла и в 2014 г. составила 52158 тыс. руб. А расходы на материал и другие нужды предприятия увеличились. Следовательно, чистая прибыль уменьшилась.

 

2.3 Анализ  рентабельности деятельности предприятия

 

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является рентабельность производства. От ее уровня зависит прибыль предприятия. Она показывает прибыльно предприятие или нет.

Анализ рентабельности продукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, получение прибыли. Определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработку корректирующих мер по использованию возможностей повышения рентабельности.

Источником информации для анализа рентабельности является бухгалтерский баланс и формы статистической отчетности о затратах на производство.

Рентабельность производства, то есть отношение прибыли от реализации производства к выручке от продаж проанализируем в таблице 12.

 

Таблица 12 – Анализ рентабельности производства.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное изменение		Относительное изменение%
				13/12	14/13	13/12	14/13
1. Выручка от реализации, с НДС	45800	48450	52158	2650	3708	105.8	107,7
2. Косвенные налоги	6986,4	7390.68	7956,31	404,23	565,62	105,8	107,7
3. Выручка от реализации без  НДС	38814	41059,3	44201.7	2245,7	3142,3	105.8	107,7
4. Себестоимость продукции	39144	45310	52929	6166	7619	115,8	116,8
5. Уровень рентабельности затрат, %	17,08	6,65	0,46	-10.42	-6,189	39	7
6. Прибыль от реализации	6656	3140	-771	-3516	-391 1	47,2	-24.6
7. Внереализованные доходы	1040	1551	2034	511	483	149.1	131,1
8. Внереализованные расходы	1010	1676	1017	666	-659	165,9	60,7
9. Балансовая прибыль	6686	3015	246	-3671	-2769	45,1	8,2
10. Уровень рентабельности реализации  продукции, %	14,53	6.48	-1.48	-8.051	-7.959	44,6	-22,8
11. Рентабельность производства, %	14.53	6,48	-1,48	-8,051	-7,959	44,6	-22.8