Расчет технико-экономических показателей проекта

К страх.отч - коэффициент, по которому рассчитывается величина страховых отчислений в пенсионный фонд, фонды медицинского и социального страхования .

Затраты на оплату основных рабочих являются переменными издержками, обозначим их как VC1,

VC1 = ФОТосн.раб* К соц.отч = 4 968 000* 1.34= 6 657 120 д.е.

VC1 =6 657120д.е. 
 

2.1.2. Расчет годового фонда заработной платы и затрат на 
вспомогательных рабочих.

       Рассчитаем количество вспомогательных рабочих, исходя из норматива, указанного в условии (табл.2) 20% от основного состава.

Lвсп = 0.2 * Locн.

L всп - количество вспомогательных рабочих

L всп = 0.2 * 36 = 7.2, т.е 7 человек  

Lвсп = 7 чел 

Зарплата вспомогательных рабочих не зависит от количества выпущенной продукции, зависит только от проработанного времени, поэтому отнесем ее к постоянным издержкам и с учетом страховых отчислений рассчитаем затраты на вспомогательных рабочих, обозначим их FC1.

Тогда

FC1 = Траб * Ктер* st2 * Lвсп * Кстрах.отч

FC1 =2 000*1.15*25 * 7 * 1.34=539350 д.е.

Итого FC1 =539 350 д.е.

2.1.3. Расчет годового фонда заработной платы и затрат на оплату 
административно-управленческого персонала

       Определим численность АУП, исходя из норматива задания (табл.2 стр.7) - 30% от основных рабочих.

         Lауп = 0.3 * Locн = 0.3 * 36 =10,8 чел,  Мы выберем L ауп = 11 человек 

        Заработная плата АУП относится к постоянным издержкам , с учетом страховых отчислений рассчитаем затраты на оплату АУП и обозначим их как FC2. 

        Тогда FC2 = О * 12 * Ктер *Кстрах.отч, * L ауп

         где

        О -среднемесячный оклад, учитывающий отпускные и другие возможные

        надбавки и доплаты.

        12— количество месяцев в году

        Layп - количество АУП

        Итого FC2= 15 000 * 12 * 1.15 * 1.34 * 11 = 3 051 180 д.е.

        FC2 = 3 051 180  д.е. 
 

        2.2.Расчет переменных издержек

        2.2.1 Издержки на сырье

        Известна материалоемкость продукции, т.е. количество затрат на материалы в денежном выражении, необходимых на изготовление одной единицы продукции (зависит от варианта, указана в табл.3).

        Тогда  на изготовление всей  готовой программы  необходимо приобрести сырья на сумму

        VC2 = Огод * Me , где

        Me - материалоемкость одной единицы продукции, т.е. затраты па сырье, необходимые   на   изготовление   одной   единицы   продукции   VC2 переменные издержки , связанные с приобретением сырья

        VC2 = 540000* 15 = 8 100 000 д.е.

        2.2.2. Издержки на энергию 

        Для изготовления одной единицы продукции необходимо потратить 6 д.е

        (зависит от варианта, табл.3)

        VC3 = Ее * Qгод

        где

        Ее - энергоемкость продукции

        VC3 - переменные издержки на энергию, необходимую для изготовления

        годовой программы

        VC3 = 6 * 540 000 = 3 240 000 д.е.

        2.2.3. Расчет полных переменных издержек

        Полные переменные издержки являются суммой всех переменных издержек. 

        TVC -общие переменные издержки

        TVC = 6 657 120 + 8 100 000 + 3 240 000 = 17 997 120 д.е.

        2.3.     Расчет постоянных издержек 

        2.3.1.   Расчет амортизационных отчислений (АО) 

        2.3.1.1. Расчет амортизационных отчислений за станки 

        АО год .ст = НА* Ст .ст,

         где

        АО год.ст - стоимость станков, включаемая в себестоимость продукции, выпущенной в течение года

        НА - норма амортизации оборудования, т.е. та часть стоимости станков, которая перечисляется в амортизационный фонд в течение года (табл.2)

        Ст. ст - стоимость купленных станков, совпадает с величиной кредита.

        FC3 -постоянные издержки, величина амортизационных отчислений за станки в течение года , равна АО год.ст НА за станки по условию составляет 0.15

        АО год.ст = 0.15 * 560000 = 84 000 д.е. значит FC3 = 84 000 д.е. 

        2.3.1.2. Расчет АО прочих основных фондов

         АО пр = НА пр * Ст.пр. осн.ф., где

        АОпр - амортизационные отчисления за прочие основные фонды,

        НАпр - норма амортизации за прочие основные фонды, по условию - 0,03

        Ст.пр.осн.ф. — стоимость прочих основных фондов

        FC4 - постоянные издержки , которые равны амортизационным

        отчислениям прочих основных фондов за год.

        По условию стоимость прочих основных фондов составляет 400% от

        стоимости оборудования, значит

        Ст пр.осн.ф. = 4 * Ст ст

        Ст пр.осн.ф. = 560 000 * 4 = 2 240 000 д.е.

        АО пр = 2 240 000 * 0.03 = 67 200 д.е.

        т.е. FC4= 67 200 д.е. 
 

        2.3.2. Расчет общих постоянных издержек 

        Общие постоянные издержки являются суммой всех издержек, величина

        которых не зависит от объема выпускаемой продукции , т.е. в нашем

        случае это сумма амортизационных отчислений и заработной платы АУП

        и вспомогательных рабочих.

        TFC - общие постоянные издержки

        TFC =FC1 +FC2 + FC3 +FC4+FC5

        FC5 величина указана в табл.2, для всех вариантов одна

        TFC = 539350 + 3051180 + 84000 + 67200 +4 000 000 = 7 741 730 д.е.

        2.4.      Расчет полных издержек (себестоимости годового объема продукции)

        ТС - полные ( валовые) издержки годового объема выпускаемой

        продукции,

        ТС = TFC + TVC

        Себестоимость продукции составит

        ТС = 17997120 + 7 741 730= 25 738 850 д.е. 

        3.Определение продажной цены.

        Существует   несколько   методов   определения   цены   продажи, поскольку у нас не указан конкретный товар, а известна средняя норма рентабельности по отрасли, то наиболее подходящим является затратный метод.

        При затратном методе    цена определяется исходя из средних издержек и отраслевой нормы прибыли.

         Р = АТС + R*ATC

         Р - цена одной единицы продукции

        R - норма рентабельности по изделию

        АТС - себестоимость одной единицы продукции

        АТС = ТС/Q 

        Р = ТС * (I+R)/Q 

        Р =25 738 850*(1+0.2)/560 000= 55,15 д.е. Выбираем цену 55 д.е. за 1 единицу продукции

        4.   Определение точки безубыточности (самоокупаемости) 

        

1. Алгебраический способ определения точки безубыточности.

 

        Объем продукции , который необходимо произвести в течение года, чтобы окупить все издержки, определяем в соответствии с формулой

        Qбез = TFC \ ( Р - AVC ). где

        AVC - средние переменные издержки, определяемые по формуле

        AVC = TVC \ Q

        AVC= 17997120 / 560 000=32.13  д.е. 

        Q без =7 741 730/(55,00 – 32,13) = 338 510  ед. 

        При объеме выпускаемой продукции Q6eз = 338 510 ед.. производство окупится, т.е. все издержки производства будут возмещены. Проверим:

        ТСбез= TFC + AVC*Q6eз= 7 741 730 + 32,13 * 338 510 ед.= 7 741 730  + 10 876 326,3 =18 618 056 д.е.

         ТRбез= Q без* Р

        TR6ез= 338 510 ед.*55=18 618 050 д.е.

         С учетом округления TR6eз=TC_без, 

        4.2. Графический способ определения точки безубыточности

        Строим график на отдельном листе ( желательно на миллиметровке) рис 1

        По вертикальной оси откладываем значения TR, TFC, TVC, ТС, (доход

        и затраты), по горизонтальной оси Q (количество продукции).

        Строим TFC, это прямая, параллельная горизонтальной оси, проходит

        через точку, равную TFC , в нашем случае

         TFC = 7 741 730 де

        Строим прямую TVC , проходящую через две точки

        TVC = 0 руб. , при Q = 0ед. и

        TVC=  17 997 120 де при Q= 540 000 ед.

        Строим прямую ТС , проходящую через две точки:

        Одна точка ТС= TFC= 7 741 730 де, при Q=0 ;

        Вторая точка ТС= TFC + TVC = 25 738 850 де, при Q= 540 000 ед.

        Строим прямую TR по двум точкам :

        Первая точка TR = 0 руб., Q = 0 ед.;

        Вторая точка

        TR = Р * Q , TR = 55,00 *540 000= 29700000 де. при Q=540000 изд..

        Определяем координаты точки пересечения прямых, соответствующих TR и ТС:

        опускаем соответствующие перпендикуляры на горизонтальную и вертикальную оси и находим значения координат для точки пересечения:

        TRбез=TC6eз =18618050 де (Величина приблизительная из-за масштаба.)

        Q6eз=338 510 изд. 

        

        Рис. 1

        5. Определение прибыли

        Прибыль предприятия это то, что остается после возмещения всех расходов предприятия.

        Пр= TR-ТС.

        где

        TR - общий доход реализованной продукции,

        ТС - общий расход на изготовление данной продукции

        Пр = 29700000 – 25738850 = 3 961 150 де

        Определим чистую прибыль, т.е. прибыль , которая остается в распоряжении предприятия после выплаты налогов и других платежей, в нашем случае это только налог на прибыль, составляющий 20% от прибыли.

        Пр чист = Пр - 0.20 * Пр = 0.80* Пр = 0.80 * 3 961 150  = 3 168 920 де

        6. Определение возможности выплата кредита.

        6.1. Возможность выплаты кредита при нормальной деятельности предприятия

        Кредит возвращаем из полученной за год прибыли , возвращение возможно, если прибыль за год превышает сумму величины кредита и величины платы за его использование.

        Исходим из того, что в течение года выплачиваем проценты за кредит и в конце года возвращаем сумму кредита ( это самый невыгодный для нас вариант)

        К = Кг + n* Кг * t

        где К - общая сумма, которую необходимо выплатить в течение года