Расчет проектной себестоимости металлопродукции

    Где: М_БАЗ – затраты на сырьё, материалы в базовой себестоимости, руб/т.

    ∆М - изменение затрат на сырьё, материалы по проекту, руб./т.

    В_ПР, В_БАЗ - проектный и базовый годовые объёмы выпуска продукции, т/год.

    t_ЗАП - норма запасов, дн.

    ∆ОС_ГП = С^ПОЛН_ПР * (В_ПР - В_БАЗ)*t_ГП / 365 

    Где: С^ПОЛН_ПР - проектное значение полной себестоимости, руб./т.

    t_ГП - норма готовой продукции, дн. 

    3.2.2 Расчет потребности в капитальных вложениях. 

    Рассчитаем  финансовые издержки (проценты за кредит) на каждом шаге расчета. Возврат кредита  производится равномерно в течении  инвестиционного периода. Ставка ссудного процента (S_сп) по кредиту, предоставленному банком, составляет 11,5% годовых, ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 10,5%. 

    S_{ФИН. ИЗД.1} = S_ЦБ * 1,1 * t_kp * К_кр

                                                                         100 * 365       

    S_{ФИН. ИЗД.2} = (S_СП - S_ЦБ * 1,1) * t_kp * K_kp

                                                                        100 * 365 

    где S_{ФИН,ИЗД,1} - финансовые издержки за счет себестоимости (статья «Общехозяйственные расходы»), руб.;

          S_{ФИН.ИЗД.2} - финансовые издержки из чистой прибыли, руб.;

       t_kp - cрок кредитования, дн.;

          К_кр - сумма кредита, руб.

          Капитальные вложения в техническое перевооружение производства составят 1800 тыс. руб. и будут финансироваться на 81% из собственной прибыли и на 19% за счёт банковского кредита. Ставка банковского кредита  составит 11,5% годовых, а ставка рефинансирования ЦБ РФ составит 10,5% годовых.

          Величина банковского кредита составит: 1800*0,19=380 тыс. руб.

    Финансирование  проекта за счёт собственных средств  составит 1800*0,81=1620 тыс. руб. В первом полугодии предприятие берёт кредит 380 тыс. руб.   

    2 шаг

    S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 380 = 43,89 тыс. руб.

                            100*365

    S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 380 = 4,18 тыс. руб.

                               100*365

    3 шаг

    S_{ФИНИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 332,5 = 38,4 тыс. руб.

                        100*365

    S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 332,5 = 3,66 тыс. руб.

                                100*365

    4 шаг 

    S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 285 = 32,92 тыс. руб.

                          100*365

    S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 285 = 3,14 тыс. руб.

                             100*365

    5 шаг 

    S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 237,5 = 027,43 тыс.руб.

                            100*365

    S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 237,5 = 2,61 тыс. руб.

                               100*365

    6 шаг 

    S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 190 = 21,95 тыс. руб.

                        100*365

    S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 190 = 2,09 тыс. руб.

                                 100*365 

    7 шаг 

    S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 142,5 = 16,46 тыс. руб.

                           100*365

    S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 142,5 = 1,57 тыс. руб.

                               100*365

    8 шаг 

    S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 95 = 10,97 тыс. руб.

                         100*365

    S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 95 = 10,97 тыс. руб.

                                100*365

    9 шаг 

    S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 47,5 = 5,49 тыс. руб.

                          100*365

    S_{ФИН. ИЗД. 2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 47,5 = 0,52 тыс. руб.

                                    100*365 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 3.2.2

    Гашение кредита, тыс. руб.

3.3 Расчёт проектной себестоимости металлопродукции по годам реализации проекта.

 

          Себестоимость - это денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием производственной и коммерческой деятельности, связанной с выпуском и реализацией продукции и оказанием услуг, то есть всё то, во что обходится предприятию производство и реализация продукции.

          За основу расчёта  проектной себестоимости продукции  принимается калькуляция базовой  себестоимости, а так же факторы, определяющие изменения проектной себестоимости.

          При увеличении численности рабочих корректировка затрат на заработную плату и единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается по уравнениям:

    ∆С_ЗП= ∆Ч * ЗП_{СР ГОД} / В₁

Где: ∆С_ЗП - прямое изменение по статье «Расходы на оплату труда подразделения»;

                 ∆Ч - изменение численности основных рабочих;

                 З П_{СР ГОД} - среднегодовая заработная плата одного рабочего;

                В₁- проектный выпуск продукции, учитывается, если расчёт производится на единицу продукции;

    ∆С_ЗП=5*8600*12/207600=2,49

    ∆С_Рук=12600*12/207600=0,73

    ∆С_ЕСН=∆С_ЗП*0,26

    ∆С_ЕСН=(2,49+0,73)*0,26=0,84

    Где: ∆С_ЕСН - прямое изменение суммы (26%-значение отчислений ЕСН).

    ∆С_АМ=∆С_БАЛ* Н_АМ/100*В₁

    ∆С_АМ=1,8*10,5/100*207,6=0,0009

          Где: ∆С_АМ - прямое изменение амортизационных отчислений;

                ∆С_БАЛ - изменение (прирост) балансовой стоимости основных средств;

    ∆С_общ= ∆С_ЗП ± ∆С_ЕСН ± ∆С_АМ ± _…

    ∆С_общ= 2,49+0,73+0,84+0,0009=4,06 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 3.3.1

    Базовая и проектная калькуляции  себестоимости металлопродукции.