Расчет основных экономических показателей предприятия

Министерство культуры российской федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

университет кино и телевидения»

Институт экономики и управления

Кафедра экономики кино и телевидения

курсовая работа

по экономике предприятия

на тему: «Расчет основных экономических

показателей предприятия»

Санкт-Петербург

2011

Оглавление

Введение              3

1. Характеристика   предприятия   и  технологии   производства              5

2. Исходные данные к курсовой работе              7

3. Расчет начального капитала и выбор организационно-правовой формы предприятия              10

3.1 Расчет начального капитала               10

3.2 Выбор организационно-правовой формы              22

4. Выбор состава и численности персонала предприятия              24

5. Расчет фонда заработной платы              26

6. Расчет себестоимости продукции              32

7. Расчет прибыли предприятия              38

8. Расчет показателей эффективности использования производственных ресурсов              40

9. Сводный раздел экономических показателей              41

Заключение              42

Список использованной литературы              43

Введение

Основной целью курсовой работы является закрепление студентами знаний лекционного курса, развитие экономического мышления путем принятия самостоятельных решений в процессе выполнения работы.

Задача работы - формирование в условиях рынка основных экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия.

В курсовой работе на сформированную производственную программу рассчитываются необходимые производственные ресурсы, в том числе и начальный капитал предприятия, производится выбор организационно-правовой формы, определяются основные экономические показатели и финансовые результаты деятельности предприятия.

Создаваемое предприятие выходит на рынок с продукцией, аналогичной продукции других фирм - конкурентов. Работа носит учебный характер и основана на ряде допущений. В частности, полагается, что маркетинговый анализ рынка проведен, выявлен характер спроса на продукцию, определен возможный объем продаж, конкуренты и рыночные цены на аналогичную продукцию. Эта информация выступает в работе в виде исходных данных.

Предполагается также, что оценка эффективности выхода предприятия на рынок произведена и показана целесообразность такого выхода. Разработана технология изготовления продукции, определен состав необходимого оборудования, приобретена лицензия на право заниматься соответствующей предпринимательской деятельностью.

Курсовая работа включает два логически упорядоченных, последовательно выполняемых этапов. На первом этапе осуществляется расчет потребности в начальном капитале, с учетом величины которого производится выбор организационно-правовой формы предприятия и источников его формирования. На втором этапе производится расчет основных экономических показателей предприятия и дается оценка эффективности использования производственных ресурсов и деятельности предприятия в целом.

1. Характеристика   предприятия   и  технологии   производства

Создаваемое предприятие специализируется на тиражировании видеокассет.

Произведенный анализ рыночных возможностей показал достаточно высокий уровень спроса на некоторые виды видеокассет, на основании которого было принято решение о выпуске следующих изделий:

Изделие А - отечественные и зарубежные художественные фильмы со средней продолжительностью кассеты 2 часа.

Изделие Б - сборники мультфильмов и музыкальных коллекций со средней продолжительностью кассеты 1,33 часа.

Технология тиражирования видеокассет сводится к следующему: мастер-кассета загружается в мастер-магнитофон, соединенный через разветвитель с несколькими пишущими видеомагнитофонами, на некоторых осуществляется запись видеокассет, и монитором. Этот комплект оборудования называется технологической стойкой.

Один оператор обслуживает несколько таких технологических стоек, функции его сводятся к загрузке и разгрузке магнитофонов, слежению за качеством записи по монитору. Пока идет запись кассет, оператор укладывает кассеты в полиграфическую упаковку, а также готовит полиграфическую упаковку, подбирает мастер-кассету и чистые видеокассеты для следующей загрузки стойки.

Записанные кассеты вместе с полиграфической упаковкой отправляются на целофанирование и упаковку в футляры (боксы), после чего готовая продукция отправляется на склад.

Для поддержания постоянной температуры в помещении записи (большое количество аппаратуры выделяет тепло) устанавливается кондиционер.

Объем выпуска в курсовой работе принимается равным объему продаж.

Создаваемое предприятие относится к разряду малых предприятий. Малые предприятия имеют ряд преимуществ, которые и определяют тот факт, что более половины предприятий в развитых рыночных странах составляют малые предприятия.

Основные              экономические              преимущества              малого

предпринимательства:

- большая гибкость и оперативность реагирования на спрос рынка;

- мобильность при выполнении работ, связанных с внедрением новой техники, изобретений;

- более экономичное использование ресурсов, в том числе вторичных;

- снижение     косвенных     расходов,     связанных     с     содержанием управленческих непроизводственных структур;

- повышенная скорость оборота капитала.

Эти преимущества наиболее полно реализуются в социально-культурной сфере, так как большое количество предприятий, предлагающих свои услуги на рынке, позволяет наиболее полно удовлетворять духовные потребности населения.

2. Исходные данные к курсовой работе

Таблица 2.1

Таблица нормативно-справочных данных

Исходные данные для выполнения курсовой работы

Таблица 2.2

Таблица 2.3

Таблица 2.4

- Количество стоек,  обслуживаемых одним упаковочным станком - 6 стоек.

Таблица 2.5

Таблица 2.6

- Период времени между двумя поставками материальных ценностей – 10 дней.

- Период времени на оформление документов и отгрузку продукции – 2 дня.
3. Расчет начального капитала и выбор организационно-правовой формы предприятия.

Любая предпринимательская деятельность осуществляется в рамках определенной организационно-правовой формы предприятия. Выбор формы зависит частично от личных интересов и профессии предпринимателя, но в основном определяется объективными условиями:

-   сферой деятельности;

-   размером необходимого начального капитала;

-   наличием денежных средств (собственных);

-   достоинством тех или иных форм предприятий;

-   состоянием рынка.

3.1. Расчет начального капитала

Размер начального капитала определяется теми вложениями, которые необходимы для создания предприятия и организации производства продукции:

Кн=Кппр+Косн+Коб,     где        Кн - начальный капитал, руб;

                                       Кппр - предпроизводственные расходы, руб;

                                       Косн - капитальные вложения в основные

             производственные фонды, руб;

                                       Коб - капитальные вложения в оборотные

                                       средства, руб.

1) Предпроизводственные расходы. Предпроизводственные расходы включают в себя расходы, необходимые для проведения маркетингового анализа, научных исследований, опытно-конструкторских, технологических, проектных и других видов работ по созданию предприятия и организации производства нового изделия. А также в предпроизводственные расходы входит стоимость лицензии на данный вид деятельности. Величина предпроизводственных затрат приведена в исходных данных (табл. 2.3, Кппр. = 260 000 тыс.).

2) Основные производственные фонды. К основным производственным фондам относятся средства труда, которые функционируют в сфере производства в течение длительного времени и, постепенно изнашиваясь, по частям переносят свою стоимость на себестоимость изготовленной продукции. Основные производственные фонды включают в себя: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, необходимые для выпуска продукции.

Для упрощения в курсовой работе детально производится расчет стоимости оборудования и производственной площади, а стоимость остальных групп основных фондов определяется укрупненно.

Капитальные вложения в оборудование определяются по формуле:

Ко=∑Nj*Цj*(1+kт-з+kм), где    Nj- количество единиц j-го оборудования, шт.;

                                       Цj - цена единицы  j- го оборудования, руб.;

                                       kт-з - коэффициент, определяющий долю

                                       транспортно-заготовительных расходов

                                       (табл.2.1);

                                       kм - коэффициент, определяющий долю затрат                  

                                       на наладку и монтаж оборудования (табл. 2.2).

Расчет количества оборудования (Nj) производится в курсовой работе в 2 этапа: на первом рассчитывается количество технологических стоек, а на втором - количество оборудования по видам.

Расчет количества стоек:

Nст=∑Ni/(Дг* Wcm*Ncмi), где   N - годовая программа выпуска i-гo изделия,

                                                шт.(табл.2.2);

                                       Дг - количество рабочих дней в году, дн.;

                                               Wсм - количество рабочих смен, смен.;

                                       Ncмi - количество производимых кассет i-го

                                       вида в смену, шт.

Расчет количества оборудования:

Nj =Nct*Pj,             где               Nct - количество стоек, шт.;

                                       Pj - количество j-го оборудования для одной

                                       стойки (табл. 2.4).

Предполагаем, что на нашем предприятии действует односменный режим с 8-часовым рабочим днем.

Расчет сменной выработки кассет производится по формуле:

Ncмi=tcм/Tцi*M,          где        tcм - длительность рабочей смены, час;

                                       Тцi - длительность записи кассеты i-гo

                                       наименования, час (табл.2.2);

                                       М - количество    одновременно

                                       записываемых    кассет    на    одной

                                       технологической стойке (в курсовой работе 

                                       равно 20), шт.

Ncмi(А)=8ч/2ч*20шт.=80шт.

Ncмi(Б)=8ч/1,33ч*20шт.=120шт.

Nст(А)=535000шт./(250*1*80шт.)=26стоек

Nст(Б)=680000шт./(250*1*120шт.)=22стоек

∑Nст=26ст.+22ст.=48стоек

Nj(мастер-магнитофоны)= 48ст.*1шт.=48шт.

Nj(мониторы)= 48ст.*1шт.=48шт.

Nj(разветвители)= 48ст.*1шт.=48шт.

Nj(видеомагнитофоны)= 48ст.*20шт.=960шт.

Технологический процесс тиражирования видеокассет предполагает упаковку готовых изделий на специальном упаковочном станке. Количество этих станков определяется из расчета, что один станок упаковывает продукцию "т" технологических стоек. В курсовой работе "т" равняется 6 технологическим стойкам.

Тогда Nyп= Nct/6.

Nyп= 48/6=8 упаковочных станков.

Кондиционер для поддержания постоянного температурного режима устанавливается один на помещение записи с количеством стоек не менее 6. Расчет количества и стоимости оборудования произведен в табл. 3.1.

Nконд = 48ст./6ст.=8 кондиционеров.

Таблица 3.1

                                 Расчет количества и стоимости оборудования

Ko(мастер-магнитофон)=3600000руб.*(1+0,06+0,05)=3996000руб.

Ko(монитор)=3168000руб.*(1+0,07+0,08)=3643200руб.

Ko(разветвитель)=576000руб.*(1+0,08+0,1)=679680руб.

Ko(видеомагнитофон)=5184000руб.*(1+0,09+0,1)=6168960руб.

Ko(упаковочный станок)=1200000руб.*(1+1+0,13)=2556000руб.

Ko(кондиционер)=360000руб.*(1+0,1+0,15)=774000руб.

∑Ko= 3996000руб. + 3643200руб. + 679680руб. + 6168960руб. + 2556000руб.+ 774000руб. = 17849520руб.

Капитальные вложения в производственные и административные помещения определяются по формуле:

Kn=(Fo+Fb)*Цf,      где             Fo - площадь основных производственных

                                                помещений, кв.м;

                                                    Fв - площадь вспомогательных

                                           помещений, кв.м;

                                                    Цf - цена 1 кв.м, руб. (табл. 2.5).

Fo=Fпp+Fcкл,          где              Fпp - площадь производственных

                                                помещений, кв.м;

                                           Fcкл - площадь складских

                                           помещений, кв.м.

Расчет необходимой площади производственных помещений определяется по формуле:

Fпp=∑Nj*fj,               где       Nj - количество единиц j-гo вида

                                                оборудования, шт. (табл. 3.1);

                                           fj - норма площади на единицу j -го

                                           оборудования, кв.м (табл. 2.4).

Расчет площади складских помещений производится по формуле:

Fcкл =Nct*fскл,            где           Nct - количество стоек, ст. (табл. 3.1);

                                           fскл - норма площади складских помещений,

                                           необходимых для хранения продукции с  

                                           одной стойки, кв.м (табл.2.5).

Площадь вспомогательных и складских помещений определяется укрупненно, с учетом нормы вспомогательных помещений на 1 кв.м основных производственных площадей:

Fв= Fo*kвсп ,          где                 kвсп - коэффициент, учитывающий норму

                                                   вспомогательных площадей на 1 кв.м основных

                                                (табл. 2.5).

Fпp(мастер-магнитофон)=48шт.*1,05кв.м=50,4кв.м

Fпp(монитор)=48шт.*1,05кв.м=50,4кв.м

Fпp(разветвитель)=48шт.*0,7кв.м=33,6кв.м

Fпp(видеомагнитофон)=960шт.*0,21кв.м=201,6кв.м

Fпp(упаковочный станок)=8шт.*6кв.м=48кв.м

∑Fпp=50,4кв.м+50,4кв.м+33,6кв.м+201,6кв.м+48кв.м=384кв.м

Fcкл = 48ст.*10кв.м=480кв.м

Fo=384кв.м+480кв.м=864кв.м

Fв= 864кв.м*0,6=518,4кв.м

Kn=(864кв.м+518,4кв.м)*3000руб.=4147200руб.

Косн= ∑Ко+ Kn=17849520руб.+4147200руб.=21996720руб.

3) Оборотный капитал. Наряду с основными производственными фондами, для обеспечения непрерывности процессов производства и реализации продукции (услуг) необходимы оборотные средства.

Оборотные средства представляют собой совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежном выражении.

Оборотные производственные фонды - это предметы труда, находящиеся в сфере производства (сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты). В отличие от основных производственных фондов, они целиком потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят свою стоимость за один производственный цикл на изготавливаемую продукцию.

Оборотные производственные фонды подразделяются на три группы:

-  производственные запасы;

-  запасы незавершенного производства;

-  расходы будущих периодов.

Производственные запасы - это запасы сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и т.д. на складе снабжения.

Незавершенное производство - это предметы труда, которые находятся непосредственно в производстве и подвергаются обработке.

Расходы будущих периодов - расходы, осуществляемые в данном периоде, а возмещаться будут в последующих периодах. К ним в первую очередь относятся затраты опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса.

Запасы готовой продукции на складе и в пути, а также денежные средства в кассе, на расчетном счете и средства в расчетах составляют фонды обращения. Фонды обращения обеспечивают непрерывность процесса реализации продукции на предприятии.

Капитальные вложения в нормируемые оборотные средства определяются по формуле:

Коб=Кпз+Кнп+Кги+Крбп, где Коб - оборотный капитал, руб.;

                                               Кпз - величина оборотных средств в

                                               производственных запасах, руб.;

                                               Кнп - величина оборотных средств в запасах         

                                               незавершенного производства, руб.;

                                               Кги - величина оборотных средств в

                                               запасах готовых изделий на складе, руб.;

                                               Крбп - расходы будущих периодов, руб.

                                               (табл.2.3).

Величина    оборотных средств в производственных    запасах рассчитывается по формуле:

Knз=(tn/2)*mg,           где           mg - среднедневная норма расхода

                                                материалов, руб.;

                                                tn - период времени между двумя смежными

                                                поставками материалов, дни (табл. 2.6).

mg =∑ Pmi*Ni/D,       где           Рmi - затраты на материалы на

                                                единицу i-гo изделия, руб.;

                                                 Ni - годовая программа выпуска i-гo

                                                 изделия, шт.;

                                                 D - количество календарных дней в году.

Расчет  затрат  на материалы  и  полуфабрикаты  на  единицу  i-гo изделия осуществляется по формуле:

Pmi=∑ hri*Цr*(1+ kт-з),    где    hri- норма расхода r-го вида материала на

                                                    единицу i-гo вида изделия, кг (табл. 2.6);

                                                 Цr - цена единицы r-го вида материала, руб.

                                               (табл. 2.6 и табл. 3.2).

Таблица 3.2

Расчет затрат на материалы и полуфабрикаты

Изделие А:

Pmi(чистая видеокассета)=1шт.*18руб.*(1+0,1)=19,8руб.

Pmi(мастер-кассета)=0,01шт.*50руб.*(1+0,1)=0,55руб.

Pmi(полиграфия)=1шт.*10руб.*(1+0,1)=11руб.

Pmi(целлофан)=0,00025кг*400руб.*(1+0,1)=0,11руб.

∑Pmi(А)=19,8руб.+0,55руб.+11руб.+0,11руб.=31,46руб.

Изделие Б:

Pmi(чистая видеокассета)=1шт.*15руб.*(1+0,1)=16,5руб.

Pmi(мастер-кассета)=0,01шт.*45руб.*(1+0,1)=0,5руб.

Pmi(полиграфия)=1шт.*10руб.*(1+0,1)=11руб.

Pmi(целлофан)=0,00025кг*400руб.*(1+0,1)=0,11руб.

∑Pmi(Б)=16,5руб.+0,5руб.+11руб.+0,11руб.=28,11руб.

∑Pmi(А+Б)=31,46руб.+28,11руб.=59,57руб.

мg(А)=31,46руб.*535000шт./365дн.=46112,6руб.

мg(Б)=28,11руб.*680000шт./365дн.=52369,32руб.

∑мg(А+Б)= 46112,6руб.+ 52369,32руб.=98481,92руб. – среднедневная норма

                                                                                        расхода материалов.

Knз=10дн./2*98481,92руб.=492409,6руб.

Норма   запасов   незавершенного   производства   определяется   по формуле:

Кнп=∑ Vднi*Тцi*&,     где        Vднi -   среднедневная   величина   выпуска

                                                 i-гo   вида   продукции, исчисленная по

                                                 производственной себестоимости, руб.;

                                               Тцi - длительность записи видеокассеты i-гo

                                               вида, дни;

                                                 & - коэффициент нарастания затрат в

                                                 незавершенном производстве.

В данной курсовой работе известно, что & равно 0,5.

Vднi= Cпpi*Ni/365,      где          Cпpi - производственная себестоимость

                                                единицы i-гo вида изделия, руб.

Производственная себестоимость видеокассеты может быть исчислена на данном этапе укрупненно:

Cпpi=Цi*Kс,           где                      Цi - рыночная цена i-ro вида продукции                   

                                                 (видеокассеты), руб. (табл. 2.2);

                                                 Kс - удельный вес производственной

                                                 себестоимости в цене продукции (табл. 2.3).

Cпpi(А)=50руб.*0,64=32руб.

Cпpi(Б)=45руб.*0,64=28,8руб.

Vднi(А)= 32руб.*535000руб./365дн=46904,1руб.

Vднi(Б)= 28,8руб.*680000руб./365дн=53654,8руб.

Кнп(А)=46904,1руб*1дн.*0,5=23452,05руб.

Кнп(Б)=53654,8руб*1дн.*0,5=26827,4руб.

∑Кнп=23452,05руб.+ 26827,4руб.=50279,45руб.

Норма запасов готовой продукции на складе рассчитывается по формуле:

Кги=∑V'днi*tпод =∑ Ni Цi (1-R/100)*tпод,

                                          Д

где    V'днi - среднедневной выпуск i-ro вида продукции, исчисленная по

         полной себестоимости, руб.;

         tпод - время на оформление документов и отгрузку продукции         

         потребителю, дни (табл. 2.6);

          Цi - рыночная цена i-ro вида продукции, руб.;

          R- рентабельность изделий, % (табл. 2.3).

Кги(А)=46904,1руб.*2дн.=93808,2руб.

Кги(Б)=53654,8руб.*2дн.=107309,6руб.

∑ Кги=93808,2руб.+107309,6руб=201117,8руб.

Норма расходов будущих периодов задается в курсовой работе в исходных данных (табл. 2.3).

Коб= Knз + Кнп + Кги + Крбп = 492409,6руб.+ 50279,45руб. + 201117,8руб. + 240000руб. = 983806,85руб.

4) Начальный капитал образуется за счет средств учредителей предприятия, а также привлечения заемных средств в форме банковского кредита.

Размер начального капитала, необходимого для организации предприятия осуществляется по формуле:

Кн= Кппр+ Косн+ Коб,      где       Кппр – предпроизводственные затраты, руб.

                                                (табл. 2.3);

                                       Косн - капитальные вложения в основные

              производственные фонды, руб;

                                        Коб - капитальные вложения в оборотные

                                        средства, руб.

Кн= 260000руб.+21996720руб.+983806,85руб.=23240526,85руб.

Так как собственные средства составляют 30% (табл.2.3) от начального капитала, то

Ксоб= Кн*30%

Ксоб=23240526,85руб*30%=6972158,055руб

Важнейший источник финансирования капитальных вложений - кредит банка, особое значение имеет долгосрочный кредит. Долгосрочный банковский кредит является тем гибким и эластичным инструментом, с помощью которого создается возможность обеспечить осуществление мероприятий по дальнейшему развитию предприятия.

Банки предоставляют кредиты строго целевым назначением под процент на определенный срок под залог имущества и гарантии предприятий - гарантов на условиях кредитного договора.

При выполнении курсовой работы приняты следующие ограничения на возможность получения заемных средств:

-    использоваться может только краткосрочный кредит, получаемый на
срок  не  более  одного  года по  ставке  кредита,  указанной  в  задании
(табл. 2.1);

-    размер кредита не может превышать половины собственного капитала создаваемого предприятия.

В экономические расчеты необходимо при использовании кредита включить соответствующие расходы предприятия по обслуживанию кредита.

В состав затрат по обслуживанию банковского кредита включаются:

-              выплата (возврат) кредита, производимая из чистой прибыли
предприятия;

-              выплаты    процентов    по    кредиту,    которые    включаются    в
себестоимость продукции.

Очевидно, что собственные средства предприятия малы и нам придется взять кредит. Так как размер кредита не может превышать половину собственного капитала, то максимальная сумма займа может составить:

Кр=Ксоб/2

Кр=6972158,055руб./2=3486079,028руб

Экономическое обоснование возвратности кредита и процентов по нему:

Бкр=(Кр* αкр)/100,      где          Кр - сумма кредита, руб.;

                                                 αкр - годовой процент за кредит, % (табл. 2.1).

Бкр=3486079,028руб*30%/100%=1045823,708руб.

Бкр является общехозяйственными расходами предприятия и полностью включаются в себестоимость.

При недостаточности собственных и кредитных средств для покупки производственных фондов или из соображения экономической выгоды, предприятие может частично или полностью арендовать необходимые оборудование и помещения, тем самым уменьшая потребность в начальном    капитале.

Очевидно, что собственных и кредитных средств нам недостаточно, поэтому целесообразно арендовать необходимое количество оборудования. Возьмем в аренду все видеомагнитофоны полностью (6168960руб.).

Величина начального капитала, с учетом аренды основных средств, находится по формуле:

Кн= Кппр+(Кос+Ко.арК п.ар.)+Коб,

где   Ко.ар., Кп.ар. - стоимость арендуемых соответственно оборудования и

        площадей, тыс. руб.

Кн=260000руб.+21996720руб.6168960руб.+983806,85руб.=17071566,85руб.

Таблица 3.3

Результаты расчета потребности в начальном капитале

3.2. Выбор организационно-правовой формы

При выборе организационно-правовой формы создаваемого предприятия необходимо исходить из законодательно установленных форм коммерческих организаций.

Согласно Гражданскому Кодексу Российской Федерации коммерческие организации могут создаваться в следующих формах:

-   хозяйственные товарищества и общества, в которых начальный капитал создается в форме долей (вкладов) участников организации;

-   производственные кооперативы как форма объединения участников для совместной деятельности,  основанной на личном трудовом участии и
имущественно-паевых взносах;

- государственные    и   муниципальные   унитарные    предприятия,    не обладающие правом собственности на закрепленное за ними имущество.

Создаваемое предприятие будет являться обществом с ограниченной ответственностью (ООО). 

ООО - это учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставной капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков,   связанных   с   деятельностью   общества   в   пределах   размеров (стоимости) внесенных ими вкладов. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников.

Существенным преимуществом общества с ограниченной ответственностью является более простой способ регистрации, по сравнению с акционерным обществом — нет необходимости производить регистрацию эмиссии акций при создании общества, а также в упрощенном порядке можно увеличить или уменьшить уставный капитал. Кроме того к преимуществам ООО можно отнести: ограниченный размер предпринимательского риска; возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций. Безусловным преимуществом ООО является возможность перехода на упрощенную систему налогообложения. Именно поэтому данная правовая форма наиболее распространена среди мелких и средних предприятий.

4. Выбор состава и численности персонала предприятия

Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.

Основные рабочие предприятия выполняют операции основного технологического процесса.

Расчет численности основных рабочих может производиться либо по трудоемкости, либо по нормам обслуживания. При тиражировании кассет используется многостаночное обслуживание, один оператор обслуживает «n» технологических стоек. Явочная численность оператора может быть определена по норме обслуживания по формуле:

Чяо=Nст/n*Wсм*kнв,        где      Nст - количество технологических стоек, шт.;

                                                                    Wcm - количество рабочих смен, смен;

                                        n - норма обслуживания оператора, ст.

                                                      kнв  -   коэффициент,  учитывающий 

                                        невыходы  на работу (табл. 2.1

В курсовой работе n принята равной 3 стойкам.

Чяо=48ст./3ст.*1см.*1,15=19чел.

Расчет численности упаковывающего персонала может быть произведен по формуле:

Чяу=Ncт/m*Wcm*kнв, где              m - количество стоек, продукция с которых

                                                   упаковывается на одном станке, ст.

В курсовой работе m принята равной 6.

Чяу=48ст./6ст.*1см.*1,15=10чел.

Вспомогательные рабочие способствуют поддержанию нормальной работы основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции. При выборе состава и численности вспомогательных рабочих необходимо учитывать следующее:

- состав вспомогательных рабочих должен, с одной стороны, обеспечивать выполнение    всех    возможных    работ    по    обслуживанию    основного производства, с другой - быть небольшим по численности (5-6 человек);

- для  выполнения  вспомогательных  работ  целесообразно  привлекать
работников,       владеющих       смежными       профессиями       (например,
электромонтера, имеющего навыки сантехнических работ), что позволит
сократить потребность в рабочих;

- учитывая    малочисленность     вспомогательных    рабочих,     следует предусмотреть их взаимозаменяемость;

На данном предприятии 6 вспомогательных рабочих:

- 2 ремонтника (электромонтер, сантехник, слесарь);

- 2 охранника, они же уборщики;

- 2 грузчика, они же водители.

Управленческий   персонал   и   специалисты   осуществляют   управление производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

При небольшой численности управленческого персонала,
специалистов и служащих необходимо обеспечить четкую их
взаимозаменяемость на период отпусков, болезней или командировок.

Управленческий персонал создаваемого предприятия представлен 5 людьми:

- Генеральный директор;

- финансовый директор, способный заменить при необходимости Генерального директора;

- бухгалтер;

- секретарь, способный заменить бухгалтера;

- мастер.

5. Расчет фонда заработной платы

Заработная плата есть выраженная в денежной форме часть национального дохода, поступающая в личное потребление трудящихся в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда. Организация заработной платы рабочих на предприятиях осуществляется на основе тарифной системы, с ее помощью осуществляется дифференциация и регулирование уровня заработной платы разных групп рабочих в зависимости от квалификации, условий, тяжести, интенсивности выполняемых ими работ. Тарифную систему образуют тарифно-квалификационный справочник, тарифная ставка 1-го разряда, тарифная сетка.

При расчете фонда заработной платы рабочих различают прямой (тарифный) фонд, а также фонды основной и дополнительной заработной платы.

Прямой фонд заработной платы (тарифный фонд) рабочих включает выплаты рабочим в соответствии с тарифной системой и количеством выработанной продукции (при сдельной форме оплаты) или количеством отработанного времени (при повременной форме оплаты).

Прямой фонд заработной платы операторов при сдельной форме оплаты рассчитывается по формуле:

ФОТТ=∑Sti* Ni=∑Tцi/(M*n)*s*kт*Ni,

где      ФОТТ - прямой тарифный фонд заработной платы операторов, руб.;

            Sti  -  прямая  (тарифная)  заработная  плата оператора за  единицу i-гo                    

            изделия, руб.;

            Ni - годовая программа i-гo изделия, шт.;

            Tцi- длительность записи видеокассеты i-гo вида, ч (табл. 2.2);

             n - норма обслуживания оператора, 3ст.

            Тцi / М*n - нормативная трудоемкость записи единицы i-гo вида

             кассеты, ч;

            М   -   количество   одновременно  записываемых  видеокассет  на     

            одной технологической стойке, шт.;

            s - часовая тарифная ставка первого разряда, руб./ч. (табл. 2.1);

            kт  -  тарифный  коэффициент,  соответствующий  квалификации 

            работы оператора (табл. 2.1).

ФОТТ(А)=2ч/(20шт.*3ст).*11,25руб/ч*1,59*535000шт.=318993,75руб.

ФОТТ(Б)=1,33ч/(20шт.*3ст.)*11,25руб/ч*1,59*680000шт.=269624,25руб.

∑ФОТТ(операторы)=318993,75руб+269624,25руб.=588618руб.

Прямой фонд заработной платы упаковщиков определяется по формуле:

ФОТу=∑Tцi/(M*m)*s*kт*Ni, где   m   -   норма обслуживания упаковщика, 6ст.

ФОТу(А)= 2ч/(20шт.*6ст.)*11,25руб/ч*1,59*535000шт.=159496,875руб.

ФОТу(Б)=1,33ч/(20шт.*6ст.)*11,25руб/ч*1,59*680000шт.=134812,125руб.

∑ФОТу(упаковщики)=159496,875руб.+134812,125руб.=294309руб.

            Фонд основной заработной платы основных рабочих включает прямой фонд и доплаты за отработанное время по действующему законодательству (премии за качество, работу в ночное время, и т.п.).

ФОТосн. = ФОТт(у)+Фпр.,   где    Фпр. - доплаты за отработанное время.

В курсовой работе доплаты за отработанное время устанавливаются в размере 50% от прямой заработной платы:

Фпр= ФОТT(у)*50%

Фпр(А, операторы)=318993,75руб.*50%=159496,875руб.

Фпр(Б, операторы)=269624,25руб.*50%=134812,125руб.

∑Фпр(операторы)= 588618руб.*50%=294309руб.

Фпр(А, упаковщики)=159496,875руб.*50%=79748,4375руб.

Фпр(Б, упаковщики)=134812,125*50%=67406,0625руб.

∑Фпр(упаковщики)= 294309руб.*50%=147154,5руб.

ФОТосн(А, операторы)=318993,75руб.+159496,875руб.=478490,625руб.

ФОТосн(Б, операторы)=269624,25руб.+134812,125руб.=404436,375руб.

∑ФОТосн(операторы)=588618руб.+294309руб.=882927руб.

ФОТосн(А, упаковщики)=159496,875руб.+79748,4375руб.=239245,3125руб.

ФОТосн(Б, упаковщики)=134812,125руб.+67406,0625руб.=202218,1875руб.

∑ФОТосн(упаковщики)=294309руб.+147154,5руб.=441463,5руб.

∑ФОТосн=882927руб.+441463,5руб.=1324390,5руб.

Фонд дополнительной заработной платы основных рабочих определяется исходя из норматива дополнительной заработной платы.

Фдоп=ФОТосн*Ндоп/100%,    где   Ндоп - норматив дополнительной заработной

                                            платы (табл. 2.1).

Фдоп(А, операторы)=478490,625руб.*10%/100%=47849,0625руб.

Фдоп(Б, операторы)=404436,375руб.*10%/100%=40443,6375руб.

∑Фдоп(операторы)=882927руб.*10%/100%=88292,7руб.

Фдоп(А, упаковщики)=239245,3125руб.*10%/100%=23924,53125руб.

Фдоп(Б, упаковщики)=202218,1875руб.*10%/100%=20221,81875руб.

∑Фдоп(упаковщики)=441463,5руб.*10%/100%=44146,35руб.

∑Фдоп=88292,7руб.+44146,35руб.=132439,05руб.

Фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле:

ФОТо.р=ФОТосн+Фдоп

ФОТо.р(А, операторы)=478490,625руб.+47849,0625руб.=526339,6875руб.

ФОТо.р(Б, операторы)=404436,375руб.+40443,6375руб.=444880,0125руб.

ФОТо.р(А, упаковщики)=239245,3125руб.+23924,53125руб.=263169,8438руб.

ФОТо.р(Б, упаковщики)=202218,1875руб.+20221,81875руб.=222440,0063руб.

∑ФОТо.р=1324390,5руб.+132439,05руб.=1456829,55руб.

Таблица 5.1

Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих

Среднемесячная зарплата ℓ-ой категории вспомогательных рабочих определяется по формуле:

3ℓмес. =[ФОТо.р/12*(Чяо+Чяу)]*kℓ,

где      ФОТо.р - фонд оплаты труда основных рабочих, руб.;

            Чя, Чяу - явочная численность соответственно операторов и                   

            упаковщиков, чел.;

            kℓ -  коэффициент,  учитывающий  соотношение  заработной  платы        

            (устанавливается самостоятельно);      

            ℓ-ой категории вспомогательных рабочих и средней заработной платы

            основных рабочих.

3ℓ мес (ремонтник)= 1456829руб./(12мес.*(19чел.+10чел.))*1,5=6279руб.

3ℓ мес (охранник)= 1456829руб./(12мес.*(19чел.+10чел.))*1=4186,3руб.

3ℓ мес (грузчик)= 1456829руб./(12мес.*(19чел.+10чел.))*1,2=5023,5руб.

Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется с учетом среднемесячной зарплаты основных и принятого студентом соотношения среднемесячных зарплат вспомогательных и основных рабочих.

Годовой     фонд     заработной     платы     вспомогательных     рабочих определяется по формуле:

ФОТвсп=∑3ℓмеc.*12*Чℓ,         где    Чℓ- численность ℓ-й категории

                                                      вспомогательных рабочих.

ФОТвсп(ремонтник)= 6279руб.*12мес.*2чел.=150696руб.

ФОТвсп(охранник)= 4186,3руб.*12мес.*2чел.=100471,2руб.

ФОТвсп(грузчик)= 5023,5руб.*12мес.*2чел.=120564руб.

∑ФОТвсп=150696руб+100471,2руб.+120564руб.=371731,2руб.

Фонд оплаты труда остальных категорий работников определяется исходя из установленных должностных окладов.

ФОТупр=∑3yпрf *12*Чyпрf*kупр, где 3yпрf - месячная заработная плата f-й

                                                        категории работающих, руб.;

                                                      Чyпрf - численность f-й категории

                                                      работающих, чел.;

                                                      kупр. - коэффициент, учитывающий

                                                      доплаты за отработанное время

                                                      (табл 2.1).

При установлении месячных окладов управленческому персоналу, специалистам и служащим предприятия следует исходить из того, что оклады директора, бухгалтера-экономиста могут превышать заработную плату основных рабочих в 3-5 раз, а заработная плата остальных категорий специалистов   должна   быть   на   уровне   заработной   платы   основных производственных рабочих.

ФОТупр(ген.директор)=12000руб*12мес.*1чел.*1,4=201600руб.

ФОТупр(фин.директор)=9000руб.*12мес.*1чел.*1,4=151200руб.

ФОТупр(бухгалтер)=5000руб.*12мес.*1чел.*1,4=84000руб.

ФОТупр(секретарь)=3000руб.*12мес.*1чел.*1,4=50400руб.

ФОТупр(мастер)=4000руб.*12мес.*1чел.*1,4=67200руб.

∑ФОТупр=201600руб.+151200руб.+84000руб.+50400руб.+67200руб.=100800руб.

Суммарный фонд оплаты труда предприятия определяется по формуле:

ФОТ=ФОТор+ФОТвсп+ФОТупр

ФОТ=1456829руб.+371731,2руб.+100800руб.=1929360,2руб.

Конкретные решения об установлении условий оплаты труда студент принимает самостоятельно и приводит свои обоснования в тексте пояснительной записки.

                                                                                     Таблица 5.2

Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

6. Расчет себестоимости продукции.

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на ее производство и реализацию. В нее включаются как перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных производственных фондов, стоимость сырья, материалов и других материальных ресурсов), так и расходы на оплату труда всех категорий работающих на предприятии и другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.

Расчет себестоимости продукции производится по калькуляционным статьям затрат, которые отражают группировку затрат в зависимости от назначения и места их возникновения. Состав калькуляционных статей затрат определяется в значительной степени отраслевой  спецификой и размером  предприятия.  В  условиях малого предприятия калькуляция себестоимости продукции осуществляется по укрупненной группировке затрат:

-  сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты;

-  основная заработная плата основных производственных рабочих;

-  дополнительная заработная плата основных производственных рабочих;

- отчисления  на  социальные   нужды   от  заработной  платы   основных производственных рабочих;

-   общепроизводственные расходы;

-   общехозяйственные расходы;

-   коммерческие (внепроизводственные) расходы.

По способу отнесения на себестоимость единицы изделия затраты делятся на прямые и косвенные. Прямые связаны с производством конкретного вида продукции и относятся непосредственно (прямо) на этот вид продукции (сырье, материалы, заработная плата основных рабочих).

Косвенные затраты связаны с работой цехов и предприятия в целом и должны быть отнесены на все выпускаемые в данном цехе или предприятии изделия (общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы). Распределяются косвенные затраты между отдельными видами продукции пропорционально заранее установленной базе.

1) Расчет прямых затрат.

Исходными данными для определения прямых затрат при составлении калькуляции себестоимости продукции в курсовой работе являются результаты, полученные в предыдущих разделах. Затраты на материалы и полуфабрикаты на единицу i-гo изделия (Рмi) определены в разделе 3 (таблица 3.2), а заработная плата (основная и дополнительная) основных рабочих на единицу продукции - в разделе 5 (табл. 5.1).

Отчисления на социальные нужды от заработной платы основных рабочих определяются формуле:

Рснi=(Роснi+Рдопi)/100%*Нснi, где Нснi - норматив отчислений на социальные

                                                 нужды от заработной платы

                                                    основных рабочих, % ;

                                                    Роснi  -  основная заработная плата основных

                                                    рабочих на единицу  i-гo изделия, руб.,

                                                     (табл. 5,1);

                                                    Рдопi - дополнительная заработная плата

                                                    основных рабочих на единицу i-гo

                                                    изделия, руб., (табл. 5.1)

Норматив отчисления на социальные нужды (в фонды обязательного социального и медицинского страхования, в пенсионный фонд) устанавливается в плановом порядке действующим законодательством и дан в табл. 2.1.

Рснi(А)=(1,342руб.+0,1342руб.)/100%*26,4%=0,3897руб.

Рснi(Б)=(0,892руб.+ 0,0892руб.)/100%*26,4%=0,9155руб.

2) Расчет косвенных затрат.

Расчет общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов на единицу i-гo изделия осуществляется косвенным методом.

Общепроизводственные расходы включают следующие виды затрат:

-  расходы на эксплуатацию и содержание оборудования;

-  заработная плата вспомогательных рабочих;

-  заработная плата управленческого персонала цеха;

-  содержание и эксплуатация внутрицехового транспорта;

-  оплата коммунальных услуг цеха;

-  расходы по охране труда и технике безопасности и пр.

Общехозяйственные расходы включают следующие виды затрат:

- заработная   плата   административно-управленческого   персонала   с
отчислениями;

-  командировочные расходы;

-  расходы на подготовку кадров;

-  почтовые, телефонные, телеграфные и канцелярские расходы;

-  оплата услуг банка, в том числе процент за кредит;

-  информационные, консультационные и аудиторские услуги;

-  плата за выбросы в окружающую среду в пределах допустимых норм;

- представительские   расходы   (расходы   на   проведение   совещаний,
конференций,    прием    иностранных    партнеров,    проведение    совета
директоров и ревизионной комиссии);

- налоги, уплачиваемые согласно законодательству и пр.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы - расходы, связанные с реализацией продукции (упаковка, дизайн, реклама, хранение, доставка, погрузка).

Малые предприятия, как правило, ведут упрощенный учет затрат и объединяют общепроизводственные и общехозяйственные расчеты в одну калькуляционную статью - "накладные расходы".

В курсовой работе может быть принята упрощенная схема расчета себестоимости.

Расчет накладных расходов на единицу каждого вида продукции осуществляется в несколько этапов:

1   этап - рассчитывается годовая смета накладных расходов;

2   этап - определяется норма распределения накладных расходов;

3 этап -  определяется величина накладных расходов на каждый вид
изделия.

Таблица 6.1

Смета накладных расходов

Используемые обозначения в табл. 6.1:

Ко.соб, Кn.соб - стоимость    оборудования и помещений, приобретаемых в собственность (табл. 3.4 и стр. 14);

Но, Нn - нормы амортизации оборудования и помещений, %

(табл.2.4 и табл. 2.5).

Нсн - норма отчислений на социальные нужды, %, (табл. 2.1);

Ко.ар, Кп.ар - стоимость арендуемых оборудования и помещений (табл. 3.3);

αоар, αnар - ставка процента по аренде оборудования и площадей, %

(табл. 2.1);

αкр - банковский процент за кредит, 5 (прил.1);

Кр - сумма кредита, руб. (табл. 3.4);

Упр - удельный вес прочих накладных расходов в общей смете (табл. 2.3).

Состав и количество оборудования и производственных помещений, а также их балансовая стоимость определены в разделе 3.1.

Расчет   амортизационных   отчислений    производится    по    видам основных средств и рекомендуется осуществлять по форме табл. 6.2.

Таблица 6.2

Расчет амортизационных отчислений

Базой распределения накладных расходов на продукцию является основная заработная плата основных рабочих. Поэтому норма распределения накладных расходов определяется в процентах от фонда основной заработной платы основных рабочих:

Hнp=(Sнp/ФOTосн)*100%

Hнp=10820536,1руб./1324390,5руб.*100%=817%

Накладные расходы на единицу i-гo изделия определяются по формуле:

Рнрi=Ннр*Роснi/100

Рнрi(А)=817%*1,342/100%=10,964руб.

Рнрi(Б)=817%*0,892/100%=7,288руб.

Величины Роснi и ФОТосн рассчитаны ранее в курсовой в разделе 5 (табл.5.1).

Результаты расчета себестоимости изделий сводятся в табл. 6.3.

Таблица 6.3

Калькуляция себестоимости изделий

Коммерческие (внепроизводственные) расходы распределяются на продукцию пропорционально производственной себестоимости. Норма распределения коммерческих расходов рассчитывается по формуле:

Hк=(Sк/Vпp)*100%=[Sк/∑Cпpi ∙Ni]*100%,

где   Sк - годовая смета коммерческих (внепроизводственных) расходов, руб.,         

         (табл.2.3);

       Vпp - производственная    себестоимость    годового    объема   

       выпуска продукции, руб.;

       Cпрi - производственная себестоимость единицы i-гo вида продукции,  

       руб., (табл. 6.3);

       Ni - годовой объем выпуска i-гo вида продукции, шт.

Величина Sк дана в задании (табл.2.3), a Cпpi берется из табл. 6.3.

Hк=(1400000руб./49055339,05руб.)*100%=2,85%

Коммерческие расходы на единицу i-гo вида продукции определяются по формуле:

Pкi=Hк*Cпpi/100%, где Hк – норма распределения коммерческих расходов;

Pкi(А)=2,85%*44,2892/100%=1,2622руб.

Pкi(А)=2,85%*37,2947/100%=1,0629руб.

7. Расчет прибыли предприятия.

Прибыль - часть выручки от реализации, которая остается после возмещения затрат на ее производство и реализацию. Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим конечные результаты текущей деятельности предприятия.

Расчет прибыли осуществляется по формуле:

Пр=∑(Цi-Спi)*Ni,         где       Цi - цена i-гo изделия, руб., (табл. 2,2);

                                                 Cпi - полная себестоимость i-гo изделия, руб.;

                                                 Ni - объем реализации i-гo изделия за год, шт.

Пр=(50руб.-45,5514руб.)*535000шт.+(45руб.-39,0099руб.)*680000шт.=

=2380001руб.+4073268руб.=6453269руб.

Валовая (балансовая) прибыль - это общая прибыль, полученная предприятием от всей его деятельности.

Пв= Пр ± Д(у),        где            Д(у) - доходы (убытки) от других направлений

                                                   деятельности.

В курсовой работе величина Д(у) равна 0.

Пв=6453269руб.

Из прибыли уплачиваются налоги, осуществляются мероприятия по расширению и техническому перевооружению производства, а также могут производиться любые другие выплаты, не противоречащие действующему законодательству.

Налогооблагаемая прибыль - это прибыль, облагаемая налогом. В курсовой работе налогооблагаемая прибыль принимается равной валовой:

Пн.об. = Пв

Пн.об=6453269руб.

Таблица 7.1

Расчет прибыли предприятия

8. Расчет показателей эффективности использования производственных ресурсов.

Производственные ресурсы предприятия - это его капитал (основной и оборотный), а также трудовые ресурсы.

Показатели, характеризующие эффективность использования производственных ресурсов, и формулы их расчета приведены в табл. 8.1.

Таблица 8.1 Показатели эффективности использования ресурсов

Rк=6453269руб.*100%/(21996720руб.+983806,85руб.)=28,08%

foт=57350000руб./21996720руб.=2,6

feм=21996720руб./57350000руб.=0,384

koб=57350000руб./983806,85руб.=58,3

Чработающих=5чел.(упр)+6чел.(всп)+29чел.(осн)=40чел.

ПТ= 57350000руб./40чел.=1433750руб/чел

9. Сводный раздел экономических показателей.

В этом разделе отражаются основные экономические показатели деятельности предприятия, рассчитанные в предыдущих разделах.

Таблица 9.1

Основные показатели деятельности предприятия

Заключение

Проанализировав основные показатели годовой деятельности предприятия можно сказать о том, что предприятие функционировало удовлетворительно.

Взятый краткосрочный кредит был полностью погашен за год.

Показатели эффективности использования ресурсов приведены в таблице 8.1, а основные показатели деятельности предприятия в таблице 9.1.

Предприятие принесло прибыль учредителям в размере 902 143,892 рубля. Полученная прибыль может быть использована для повышения эффективности производства. Согласно действующему законодательству чистая прибыль организации может быть направлена на отчисления в резервный капитал, на выплату дивидендов, капитализацию организации, а также на прочие выплаты по решению учредителей организации.

Фонд оплаты труда составил 1 929 360,2 рублей. Предприятие предоставило 40 рабочих мест.

Рентабельность капитала на довольно высоком уровне, она составила 28,08%.

Список использованной литературы

1.  Зайченко Л.А. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия СКС». «Расчет основных экономических показателей предприятия».  СПб: Издательство СПбГУКИТ, 2007.  32 с.

2. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. - 528 с.

3. http://www.sekvestr.ru/news-3.html

29