Поэтому, хотя небольшому предприятию присваивается  маленький коэффициент от объема производимой продукции, благодаря  использованию современных технологий его «индекс Нельсона» может  быть больше, чем у крупного завода, который занимается только первичной  перегонкой нефти. 
Самый высокий «индекс Нельсона» в США (9.5), он выше среднемирового (5.9). Российские показатели неутешительны – 3.8, меньше только в Африке. Это объясняется тем, что нефтехимическая составляющая российской промышленности еще очень мала.

 
 
Развитие отрасли

      Таким образом, можно выделить основные факторы, необходимые для развития нефтеперабатывающей  промышленности:

• развитие транспортных путей, строительство заводов ближе к непосредственному потребителю;
• углубление переработки нефти;
• увеличение наукоемкости нефтеперерабатывающего производства;
• развитие нефтехимии, ее интеграция с нефтепереработкой;
• разработка и внедрение в российскую переработку нефти катализаторов отечественного производства;
• повышение требований к качеству топлива и создание условий для их реализации.

Проблемы  нефтеперерабатывающей  отрасли

      Необходимо  выделить две главные проблемы российской нефтепереработки:

1. углубление переработки нефти;
2. получение продуктов мирового уровня качества.

      Рациональное  использование нефти – задача национального значения для государства, в котором нефть является одним  из подводных камней экономики. Углубление переработки нефти – путь экономии этого невосполнимого стратегического  ресурса. Этот путь позволяет из 1 т. нефти получить в 1,5 раза больше ценных продуктов, обеспечивает получение  большой экономии затрат, сохраняет  нефть как ресурс для её продажи  и покрытия топливных нужд своей  страны. В 90-ые годы было намечено довести  показатель глубины переработки  к 2000 г. до 75 %, но эта задача не была выполнена. В Государственной программе  «Энергетическая стратегия России до 2020 года» декларируется необходимость  к 2010 году достигнуть глубины переработки  нефти 75 %, а к 2020 году – 85 %. Данная проблема может быть решена развитием деструктивных  процессов переработки вакуумных  дистиллятов и нефтяных остатков.

      Реализация  подобных проектов в России связана  с коренной модернизацией отечественных  нефтеперерабатывающих заводов: опережающим  освоением мощностей по углублению переработки нефти, путём ввода  в действие новых и реконструкции  действующих установок каталитического  крекинга, гидрокрекинга, коксования и  пр. А также производств, позволяющих  улучшить качество моторных видов топлива  и вовлекать в производство продукты от деструктивных процессов переработки  сырья.

      Другая  целевая задача, которая обязательно  встанет перед отраслью, – обеспечение  сырьём растущих потребностей нефтехимической  промышленности и увеличение экспорта продуктов для нефтехимических  производств, цены на которые значительно  выше цен на основные продукты нефтепереработки.

      Чтобы решить данные задачи и обеспечить качество видов топлива и других нефтепродуктов на современном мировом  уровне, требуется соорудить и  модернизировать многие десятки  технологических установок. Необходимо уже сейчас перестраивать отношение  к нефтепереработке – в неё  необходимо вкладывать средства.

      Основным  источником инвестиций следует рассматривать  доходы от экспорта нефтяного сырья. Однако в условиях модернизации нефтеперерабатывающей  отрасли вместо широко распространённого  экспорта нефти необходимо постепенно переходить на экспорт нефтепродуктов. Для этого необходимо разработать  программу экспортозамещения. Разработка и реализация такой программы  представляются нам реальными. Решать эти проблемы нужно незамедлительно, пока цены на нефть на мировом рынке  держатся на высоком уровне.

      Найти выход из этой ситуации - одна из наиболее актуальных задач. Перед нефтяными  компаниями стоит сложная задача: сохранить экспорт или переориентироваться  на внутренний рынок. Переориентация на внутренний рынок чревата жестокой конкурентной борьбой, проблемой неплатежей, которые лихорадят внутренний рынок, поиском на внутреннем рынке новых  ниш, позволяющих получать реальный, стабильный доход. К этим проблемам  нужно добавить повсеместное падение  спроса на продукцию нефтепереработки, рост тарифов на ресурсы и услуги, устаревшую, затратную технологию переработки  нефти. На первом месте, конечно, стоит  вопрос о том, в состоянии ли отечественная  нефтеперерабатывающая промышленность переработать всю или, по крайней  мере, большую часть добываемой в  стране нефти.

 

Роль альтернативной оценки реальной рентабельности активов

 

     В определении эффективности экономики  страны, огромную роль играет оценка восстановительной  стоимости основных фондов и её рентабельность. Она является важнейшим фактором, определяющим потенциал расширения производственных фондов в народном хозяйстве.

     В данной работе используется альтернативная методика анализа и расчета стоимости  материальных фондов и рентабельности производственной сферы, предложенная Г.И. Ханиным и Н.В.Иванченко в  статье «Альтернативная оценка стоимости  материальных фондов и рентабельности производственной сферы российской экономики в 1998-2000 годах».

     Хронической проблемой советской экономики  и статистики, по словам авторов, являлась заниженная оценка основных фондов. Об этом явлении довольно много писалось в советской экономической литературе. Для приведения в соответствие балансовой и восстановительной стоимости  основных производственных фондов периодически производились общеэкономические  и отраслевые переоценки основных фондов. Однако, они лишь уменьшали этот разрыв, но не устраняли его.

     Инфляционные  явления в инвестиционной сфере  в  период 70-80-х годов нарастали  и это привело к растущему  разрыву между восстановительной  и балансовой стоимость основных фондов. Для определения масштабов  этого расхождения предлагается следующий способ сопоставления. Для  каждой отрасли выбирается важнейший  элемент  производственного процесса или сферы услуг и  по отношению  к нему исчислялась стоимость  единицы производственных мощностей  или сферы услуг по восстановительной  стоимости и балансовой стоимости. Восстановительная стоимость определялась с использованием объема капитальных  вложений в данном году, балансовая – по полной балансовой стоимости основных фондов, как она показывается в бухгалтерских балансах. Расчет соотношения между восстановительной и балансовой стоимостью основывается на сопоставлении капитало- и фондомощностного коэффициента производственных мощностей.

     Оценка  восстановительной стоимости основных фондов в 90 – е года была затруднена в связи с неравномерным вводом производственных мощностей.  Это  объяснялось огромным сокращением  производства в этот период, при  котором ввод новых мощностей  казался бессмысленным. В связи  с этим такой расчет был совершен по среднегодовым данным за период 1998-2000гг. Другой сложной проблемой, с которой столкнулись авторы данной методики было определение круга  продуктов, на основе которых определялась восстановительная стоимость основных фондов, т. к. не всегда имелись данные об объеме капитальных вложений по узким отраслям промышленности.

     Определение восстановительной стоимости основных фондов открывает возможность оценить  реальную величину рентабельности российской экономики. Однако, прежде чем перейти  к изложению методологии и  результатов ее расчета, следует  остановиться на  определении величины оборотных фондов в производственной сфере, поскольку рентабельность будет  определяться по отношению к совокупной стоимости основных и оборотных  фондов

     Определение реальной рентабельности производственного  сектора осуществлялось по отношению  к объему продукции и стоимости  основных и оборотных фондов, и  осуществлялось в несколько этапов:

1. Пересчитываются затраты на производство продукции. Объем официальных затрат определялся вычитанием из официального объема продукции также официального сальдированного финансового результата.
2. В общем официальном объеме затрат на производство продукции выделяются, исходя из структуры затрат на производство продукции в соответствующих отраслях, амортизация и прочие затраты. Для определения реального объема затрат  объем амортизации увеличивается на величину превышения восстановительной стоимости основных фондов над балансовой. Таким образом, устанавливается тот объем амортизации, который должен был быть при обоснованном определении величины основных фондов. Затем, к реальному объему амортизации прибавляются прочие затраты.

     Из  официального объема продукции вычитываются  реальные затраты на выпуск продукции  и получается реальный финансовый результат, который затем относится к  объему продукции и восстановительной  стоимости основных и исчисленных  оборотных фондов.

 

Расчет  реальной рентабельности нефтеперерабатывающей

промышленности в 2004 г.

  1. Пересчитаем затраты на производство продукции по формуле:

  V_затрат = V_{произв.} - ФР,

где V_{произв.} - объем производства продукции в стоимостном выражении,

ФР - сальдированный финансовый результат.

Данные  возьмем из Российского статистического  ежегодника 2005 с.411.

Таблица 1 - Расчет общих затрат на производство продукции в 2004 г.

  2. Определим объем амортизации  по формуле:

  V_аморт. = V_затрат

Н_а,

где V_затрат - общий объем затрат,

Н_а - норма амортизации.

Данные  возьмем из статистического сборника «Промышленность России. 2005» с.396

Таблица 2 - Норма амортизации в 2004 г.

  V_аморт. = 269 127 4,3% = 11 572,46 млн. руб

  3. Определим объем прочих затрат  по формуле:

  V_{прочие затраты} = V_затрат - V_аморт.,

где V_затрат - общий объем затрат,

V_аморт. - объем амортизации.

V_{прочие затраты} = 269 127–11 572,46 = 257 554,54 млн. руб.

  4. Найдем балансовую стоимость  основных фондов в Российском статистическом ежегоднике 2005 с.391. 
 

  Таблица 3 - Балансовая стоимость основных фондов в 2004 г.

  5. Найдем объём производства продукции  в натуральном выражении в  2004 году в Российском статистическом  ежегоднике 2005 с.412-413

  Таблица 4 – Объем производства продукции  в 2004 г.