Производительность труда и резервы ее роста на предприятии

 

На основе данных таблицы 1 можно сделать вывод о том, что в ОАО «Оренагрохим» наблюдается критическая ситуация необеспеченности чистыми активами.

 

Анализ движения и состояния основных средств

 

Основные средства имеют большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия. Поэтому особое внимание уделяют изучению состояния, динамики и структуры основных средств.

Для оценки движения и состояния основных средств рассчитываются следующие относительные показатели, которые представлены в таблице 2.

 

Таблица 2

Оценка движения и состояния основных средств

Показатель	На 01.01.09г.	На 01.01.10г.	На 01.01.11г.
Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб.	2087	28660	12987
Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.	924	2870	720
Первоначальная стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб.	97811	98974	124764
Первоначальная стоимость основных средств на конец периода, тыс. руб.	98974	124764	137031
Остаточная стоимость основных средств на конец периода, тыс. руб.	45550	68185	73979
Коэффициент обновления основных средств	0,02	0,23	0,09
Коэффициент выбытия основных средств	0,009	0,029	0,006
Коэффициент интенсивности обновления основных средств	2,22	7,93	15
Коэффициент годности основных средств	0,46	0,55	0,54

 

По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что в ОАО «Оренагрохим» основные средства находятся в неудовлетворительном состоянии, поскольку коэффициенты годности основных средств в 2009 – 2011 гг. имеют значение близкое к критическим. Однако положительным моментом является то, что темпы обновления основных средств превышают темпы их выбытия. На это указывают коэффициенты интенсивности обновления.

 

2.3. Анализ финансовой  устойчивости и платежеспособности  организации

 

Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО «Оренагрохим» представлен в таблице 3

 

 Таблица 3

 

Состояние источников формирования материальных запасов

Показатель	На 01.01.09г.	На 01.01.10г.	На 01.01.11г.
Материальные запасы, тыс. руб.	62572	90250	85352
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	13989	15417	361
Функционирующий капитал, тыс. руб.	14685	31374	33862
Общая сумма источников формирования материальных запасов, тыс. руб.	66812	87066	88653
Отклонение СОС от МЗ, тыс. руб.	- 48584	- 74833	- 84991
Отклонение ФК от МЗ, тыс. руб.	- 47887	- 58876	- 51490
Отклонение И от МЗ, тыс. руб.	4240	- 3184	3301

 

На основе данных таблицы 3 можно сделать вывод о том, что в 2009 г. и 2011 г. ОАО «Оренагрохим» относится к третьему типу финансовой устойчивости, который соответствует положению, когда организация для покрытия части своих запасов вынуждена привлекать дополнительные источники покрытия (недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств).

 

Оценка ликвидности бухгалтерского баланса

 

Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ОАО «Оренагрохим» представлена в таблице 5 и таблице 6.

 

Таблица 5

Абсолютные показатели ликвидности бухгалтерского баланса

Показатель	На 01.01.09г.	На 01.01.10г.	На 01.01.11г.
1. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб. (А1)	751	697	1 926
2. Быстро реализуемые активы, тыс. руб. (А2)	4 709	2 811	4 945
3. Медленно реализуемые активы, тыс. руб. (А3)	64 458	90 371	85 374
4. Трудно реализуемые активы, тыс. руб. (А4)	70 562	79 901	98 785
5. Итого активы	140 468	173 780	191 030
6. Наиболее срочные обязательства, тыс. руб. (П1)	25 588	32 337	30 164
7. Краткосрочные пассивы, тыс. руб. (П2)	29 360	28 758	28 219
8. Долгосрочные пассивы, тыс. руб. (П3)	969	17 367	33 501
9. Постоянные пассивы, тыс. руб. (П4)	84 551	95 318	99 146
10. Итого пассивы	140 468	173 780	191 030
11. Разность между наиболее ликвидными  активами и наиболее срочными  обязательствами, (+/-) тыс. руб. (А1-П1)	-24 837	-31 640	-28 238
12. Разность между быстро реализуемыми  активами и краткосрочными пассивами, (+/-) тыс. руб. (А2-П2)	-24 651	-25 947	-23 274
13. Разность между медленно реализуемыми  активами и долгосрочными пассивами, (+/-) тыс. руб. (А3-П3)	63 489	73 004	51 873
14. Разность между постоянными  пассивами и трудно реализуемыми  активами, (+/-) тыс. руб. (П4-А4)	13 989	15 417	361

 

На основе данных таблицы 5, проверим выполняется ли условие абсолютной ликвидности бухгалтерского баланса на 01.01.2012 года:

1 926 < 30 164; 4 945 < 28 219; 85374 > 33501; 98 785 < 99 146.

Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность - не покрываются наиболее ликвидными активами (А1), к которым относится денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, в 2011 г. наблюдается дефицит наиболее ликвидных активов в размере 28 238 тыс.руб.

 Это означает, что предприятие не может быстро рассчитаться по наиболее срочным обязательствам (хозяйственной кредиторской задолженности).

Краткосрочные кредиты и займы также не покрываются быстро реализуемыми активами, к которым относится дебиторская задолженность, готовая продукция, товары отгруженные и прочие активы.

Третья же часть неравенства выполняется: медленно реализуемые активы (запасы, прочие активы) покрывают долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства, задолженность участникам по выплате доходов могут быть погашены за счет медленно реализуемых активов).

Четвертая часть неравенства выполняется: внеоборотные активы полностью профинансированы за счет собственных средств.

На основании выше изложенного можно сделать вывод, что условие абсолютной ликвидности не выполняется.

Исходя из таблицы можно сделать вывод, что у баланса ОАО «Оренагрохим» перспективная ликвидность, т.к. выполняется условие:

П4-А4 > 0;  (А1-П1) + (А2-П2) < 0;  (А1-П1) + (А2-П2) + (А3-П3) > 0

361 > 0; - 28238 – 23274 = - 51 512 < 0 ; - 51512 + 51873 = 361 > 0

Это свидетельствует о том, что с учетом будущих поступлений и платежей ООО «Оренагрохим» сможет обеспечивать свою платежеспособность и ликвидность.

Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент общей платежеспособности.

 

Оценка системы показателей рентабельности

 

Показатели рентабельности характеризует эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Оценка показателей рентабельности представлена в таблице 8.

Значения рентабельности:

1 – 5 % - низкая рентабельность,

5 –20 % – средняя рентабельность,

20 – 30 % - высокая рентабельность,

свыше 30 % - сверх рентабельность. [25]

 

Таблица 6

Оценка показателей рентабельности

Показатель	На 01.01.09г.	На 01.01.10г.	На 01.01.11г.
1. Денежная выручка, тыс. руб.	170 501	232 793	242 076
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	153 927	198 532	221 572
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	13 153	26 127	20 504
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб	10 927	14 103	2 418
5. Чистая прибыль, тыс.руб.	10 927	14 103	2 418
6. Средняя стоимость совокупных  активов, тыс.руб.	131 301	157 124	182 405
7. Средняя стоимость текущих  активов, тыс.руб.	64 140	81 893	93 062
8. Средняя стоимость собственного  капитала, тыс. руб.	84 201	89 935	97 232
9. Средняя стоимость основных  средств, тыс.руб.	46 787	56 868	71 082
10. Средняя стоимость материальных  запасов, тыс. руб.	57 100	76 411	87 801
11. Рентабельность совокупных активов	7,78	8,12	1,27
12. Рентабельность текущих активов	15,63	15,02	2,62
13. Рентабельность собственного капитала	12,92	14,8	2,44
14. Рентабельность материальных активов	9,93	8,89	1,52
15. Рентабельность выручки	7,71	11,22	8,47
16. Уровень рентабельности	8,54	13,16	9,25

 

Данные таблицы 8 свидетельствует о среднем, но близком к низкому уровню рентабельности работы предприятия. Рентабельность почти всех показателей снизилась, т.е. неэффективно используются активы предприятия: собственный капитал, основные средства и материальные запасы. Снижение рентабельности выручки в 2011 году по сравнению 2010 годом показывает на уменьшение спроса на продукцию, ухудшение конкурентоспособности реализованных товаров. На 100 рублей условно вложенных средств предприятие получает прибыли 9 руб. 25 коп, хотя в 2010 году получало 13 руб. 16 коп., что на 40% больше.

 

Оценка критериев несостоятельности организации

Одной из категорий рыночного хозяйствования является банкротство или несостоятельность хозяйствующего субъекта. Под банкротством предприятия понимают его неспособность финансировать текущую операционную деятельность и погасить срочные обязательства.

Показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса предприятия являются:

1) коэффициент текущей ликвидности, определяемый по формуле 1 по данным баланса организации:

К1 = стр. 290 / стр. 690 – (стр.630 + стр. 640 + стр. 650)        (1)

 

2) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, определяемый по формуле 2 по данным баланса организации:

К2 = (стр. 490 – стр.190) / стр. 290           (2)

 

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным, является выполнение одного из следующих условий:

- К1 на конец отчетного периода  имеет значение менее 2;

- К2 на конец отчетного периода  имеет значение менее 0,1.

Если хотя бы один из коэффициентов (К1 или К2) имеет значение менее нормативного, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (К3) за период, равный 6 месяцам.

К3 = [ К1 + 6 : Т (К1 – 2) ] / 2

Если К3 принимает значение больше 1, это свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность, и, наоборот, когда К3 меньше 1, у предприятия отсутствует реальная возможность в ближайшее время восстановить свою платежеспособность.

Если К1 больше или равен 2, а К2 больше или равен 0,1, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности (К4) за период, равный 3 месяцам.

К4 = [ К1 + 3 : Т (К1 – 2) ] / 2

 Если К4 больше 1, налицо реальная  возможность у предприятия не  утратить свою платежеспособность. Если К3 принимает значение менее 1, платежеспособность в ближайшее время может быть утрачена. [24]