Предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия ООО «ПУТЬ»

Таблица 3

Расчет стоимости нематериальных активов ООО «ПУТЬ»

Вид нематериальных активов	Стоимость, тыс. руб.
Организационные расходы (услуги юридической фирмы по регистрации предприятия	14

 

4.3.Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия

Наряду с основным капиталом для нормальной работы предприятия необходим оборотный капитал или оборотный средства — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. В элементы оборотных средств входят:

1.     Запасы, в т.ч.:
1. Производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, тара, запчасти для ремонта оборудования и т.п.);
2. Затраты на незаконченную продукцию (незавершенное производство, т.е. продукция, находящаяся на различных стадиях процесса обработки);
3. Расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду, подписку, абонементное обслуживание и пр.);
4. Готовая продукция (изделия, законченные производством и сданные на склад готовой продукции, а также товары в пути и товары для перепродажи);
2. Налог на добавленную стоимость, подлежащий возмещению из бюджета;
3. Денежные средства и расчеты – денежные средства в кассе и на счетах в банках;
4. Дебиторская задолженность (то, что должны предприятию покупатели и заказчики и т.п.);
5. Краткосрочные финансовые вложения (приобретение краткосрочных ценных бумаг, вклад денег на краткосрочные депозиты и т.п.).

Таблица 4

Расчет потребности в оборотных средствах ООО «ПУТЬ»

Элемент оборотных средств	Стоимость, тыс. руб.
Предоплата за аренду офиса	20 кв.м.*300руб./метр*3 месяца=18
ТО	За 50000км=20
Рекламная компания	60 (в газетах)+30 (буклеты)+5 (щиты)=95
Тех. осмотр	Раз в год=10
Горюче-смазочные материалы (бензин, масло, омыватель, антифриз и т.д. и т.п.)	За 3 месяца=45
На непредвиденные расходы	20
Итого	208

 

5.Метод финансирования инвестиций

Можно выделить два основных вида инвестирования — за счет внутренних и внешних источников. К внутренним источникам относятся: уставной фонд, чистая прибыль, направленная на развитие. К внешним источникам относятся: кредит, заем, продажа акций и облигаций, аренда и лизинг, целевое финансирование из бюджета или специализированных фондов.

Организационно-правовой формой транспортного предприятия «ПУТЬ» является общество с ограниченной ответственностью.

Главный признак, определивший название и составляющий одно из важнейших преимуществ общества с ограниченной ответственностью, состоит в том, что его участники несут ответственность по обязательствам, принятым на себя таким обществом, только в пределах своих вкладов в капитал общества. В этом смысле ответственность общества ограничена. В то же время само общество как юридическое число отвечает перед кредиторами по обязательствам всем своим имуществом.

Общество с ограниченной ответственностью представляет собой добровольное объединение граждан, юридических лиц, тех и других с целью осуществления совместной хозяйственной деятельности путем первоначального образования уставного фонда только за счет вкладов учредителей, которые и образуют общество. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью не должен быть меньше законодательно установленной суммы.

Тот факт, что участники общества с ограниченной ответственностью (как и акционерных обществ) не отвечают по обязательствам компаний, безусловно, является большим достоинством. Действительно, в самом худшем случае член подобного общества может потерять только свой пай в капитале общества. Это означает, что предпринимательский риск для делового человека заранее ограничен суммой. Ограниченная ответственность предпринимателя — очень привлекательный фактор, так как ни одно малое или среднее предприятие не застраховано от разорения в условиях той нестабильной экономической ситуации, в которой оказалась российская экономика в процессе ее перехода к рыночным отношениям.

Одним из преимуществ обществ с ограниченной ответственностью является относительно невысокий минимально допустимый размер уставного капитала. Это дает возможность начать собственное дело даже при малом стартовом капитале. Однако с точки зрения защиты интересов кредиторов, учитывая высокий уровень цен на товарно-материальные ценности, подобное преимущество может обернуться недостатком. В таких условиях при маленьком уставном капитале долг общества придется компенсировать исходя из наличного капитала фирмы путем пропорционального уменьшения выплат кредиторам.

Исходя из вышесказанного, учредители транспортного предприятия «ПУТЬ» предпочли организационно-правовую форму – общество с ограниченной ответственность остальным формам.

Нужно рассчитать необходимую сумму заемных и привлеченных средств. Для этого используем балансовый метод.

Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный (нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство) капитал. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы–уставной капитал) – за счет заемных или привлеченных средств.

Активы создаваемого транспортного предприятия «ПУТЬ» – 48410 тыс. руб. в т.ч.:

Нематериальные активы – 140 тыс. руб.

Основные фонды – 45175 тыс. руб.

Оборотные средства –208 тыс. руб.

Пассивы создаваемого транспортного предприятия «ПУТЬ»= активам = 48410 тыс. руб.

Уставной капитал ООО «ПУТЬ» формируют 6 учредителей с не равными долями:

1 учредитель: 4 автобуса (60000 тыс.руб.);

2 учредитель: 4 автобуса (64350 тыс.руб.);

3 учредитель: 4 автобуса (51000 тыс.руб.);

4 учредитель: 7000 тыс.руб.;

5 учредитель: 12000 тыс.руб.;

6 учредитель: помещение под гараж.

Уставной капитал = 19000 тыс.руб.

Заемный капитал составляет: 29410 тыс. руб.

Эту сумму ООО «ПУТЬ» берет в кредит под 15 % годовых.

 

6.Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда

Для эффективной работы транспортного предприятия «ПУТЬ» необходимо нанять работников соответствующей квалификации и в количестве, достаточном для выполнения намеченной производственной программы. Обычно планирование начинают с расчеты численности основных производственных рабочих и определения общей производственной структуры компании.

Планирование численности прочего персонала осуществляется исходя из структуры управления предприятием и предполагаемых объемов работ. Эту работу можно провести по примеру предприятий аналогичного профиля. При выборе структуры управления учитываются характерные особенности, функциональная направленность и величина предприятия. В сфере обслуживания выделяют 3 характерных направления организации управления предприятиями:

• предприятия, осуществляющие производство и ремонт изделий по заказам населения, для которых структура управления обычно аналогична структуре управления предприятий родственных отраслей промышленности;
• предприятия, занятые обслуживанием, для которых главное – обеспечение качественного обслуживания клиентов, структура управления должна обеспечивать такое обслуживание;
• предприятия, выполняющие посреднические функции между населением и специализированными организациями, главное в их работе — максимальная четкость и быстрота приема заявок и оперативность исполнения заказов, т.е. четкая диспетчеризация производственного процесса.

Для предприятий второго и третьего вида в зависимости от размеров чаще всего используется линейный или линейно-штабной вид структуры управления.

 

ДИРЕКТОР

 

 

      бухгалтер                     менеджер по  водители          заправщики

                                            работе с клиентами 15 чел.                    2 чел.

             

Рис. 1 Структура управления транспортным предприятием «ПУТЬ»

После выбора схемы управления определяется система и уровень оплаты труда по каждой категории работников и формируется штатное расписание. Может быть использована любая форма оплаты труда, однако она должна стимулировать работника к повышению производительности труда. Может быть выбрана бестарифная или тарифная система.

Оплата труда всех работников предприятия всеми видами оплаты составляет ФОТ. Т.е. сюда включается основная и дополнительная зарплата, выплаты стимулирующего и компенсирующего характера:

• основная зарплата – это все виды оплаты труда за отработанное время.
• дополнительная – это оплата труда за неотработанное время или выполнение дополнительных работ. Сюда включаются оплата основного и дополнительного отпуска, доплаты за ночные или сверхурочные часы работы (оплачиваемые по повышенным ставкам), за совмещение профессий, обучение учеников, неосвобожденным бригадирам и т.п. Для этого рассчитывается по аналогии с предприятиями данного профиля уровень дополнительной заработной платы процентом от уровня основной.
• выплаты стимулирующего характера – премии за производственные результаты и по итогам работы за год, за выслугу лет и прочее.
• Выплаты компенсирующего характера – по уходу за ребенком до трех лет, районные коэффициенты, спецодежда и обмундирование, коллективное питание, доплаты за разъездной характер работ и т.п.

 

Таблица 5

Штатное расписание транспортной компании «ПУТЬ»

 

Категория	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад или часовая тар. ставка	ФОТ в год, тыс.руб.
директор	1	повременная	12 т.р./мес	144
бухгалтер	1	повременная	7 т.р./мес	84
менеджер по работе с клиентами	1	повременная	8 т.р./мес	96
водитель	15	повременная	35т. р./мес	420
заправщик	2	повременная	4 т.р./мес	96
медицинский работник	1	повременная	6т.р./мес	72
уборщица	1	повременная	2 т.р./мес	24
налоги	22	ежемесячная	14%/мес	124
ИТОГО	22			10600

 

 

 

7.Планирование текущих расходов

Таблица 6

Планируемые текущие расходы ООО «ПУТЬ» на год (в тыс. руб.)

Вид расходов	Первый год	2-5 год работы
ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ
Заработная плата водителей	420	16800
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	900	3600
Горюче-смазочные материалы (бензин, масло, омыватель, антифриз и т.д. и т.п.)	1800	7200
Заработная плата заправщиков	96	384
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	14	56
Заработная плата медицинского работника	72	144
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	10	40
УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ И КОММЕРЧЕСКИЕ
Зарплата	228	912
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	32	128
Аренда	72	288
Коммунальные платежи	36	144
Реклама	60	120
Непредвиденные расходы	240	480

 

Необходимо оценить все возможные расходы на производство и реализацию услуг, сделать себе полный их перечень. Это позволить не пропустить крупные расходы. Мелкие, несущественные для расчетов расходы можно укрупнить. По каждому отдельному месту возникновения (прямые расходы по видам деятельности, управленческие, коммерческие) составим сметы по элементам: