Предложения по внедрению инструментов стратегического анализа в систему управления ООО "Строительное управление"

Наряду с анализом структуры активов, для оценки финансового состояния необходим анализ структуры пассивов, т.е. источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество. При этом важно, куда вкладываются собственные и заемные средства - в основные средства и другие внеоборотные активы или в мобильные оборотные средства. Хотя с финансовой точки зрения повышение доли оборотных средств в имуществе всегда благоприятно для предприятия, это не означает, что все источники должны направляться на рост оборотных средств.

Показатели таблицы  свидетельствуют, заемные средства предприятия состоят практически из одной кредиторской задолженности, доля которой в источниках средств достаточно высока и, хотя и незначительно, выросла за полугодие, см. табл. 2.1.2.

Анализ источников формирования имущества показал, что в 2006 году предприятие имеет достаточно собственного капитала (117099 тыс. руб., что выше прошлого года на 32122 тыс. руб.).

Наблюдается увеличение заемного капитала с 260597 тыс. руб. в 2005 году до 327288 тыс. руб. в 2006 году. В 2006 году в структуре заемного капитала наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства 45%. Кредиторская задолженность в 2005 году составляла 68,7%, в 2006 году 28,1%. Краткосрочные кредиты составляют в 2006 году всего 0,4%.

 

Табл. 2.1.2. Собственные и заемные средства, вложенные в имущество

Показатели	2004 г.		2005г.		2006г.		2006г в % к 2004г	2006г в % к 2005г
	Руб.	в % к ст-сти имущества	Руб.	в % к стоимости имущества	Руб.	в % к ст-сти имущества
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Всего имущества	298170	100	345574	100	444387	100	149,0	128,6
в т.ч.
2.Собственные средства	75840	25,43	84977	24,6	117099	26,3	154,4	109,1
3.Заемные средства	222 330	74,57	260597	75,4	327288	73,6	147,2	143,0
из них:
3.1.Долгосрочные займы	-	-	-	-	200437	45,0	-	-
3.2.Краткосрочные займы	21560	7,23	23116	7,0	1905	0,4	8,83	8,2
3.3.Кредиторская задолженность	205811	69,02	237481	68,7	125246	28,1	60,85	28,2

 

Эффективность заемных  средств в 2005 году составляла 11% (28979 / 260597), а в 2006 году 7,4% (24411 / 327288), что означает, что в 2006 году на 1 рубль заемных средств приходится 7,4 копеек прибыли, что ниже уровня в 2005 году на 3,6 копеек и свидетельствует о снижении эффективности заемного капитала. Эффективность собственных средств также снизилась с 34% в 2005 году до 20% в 2006 году.

На основе полученных данных можно  сделать вывод о том, что предприятие недостаточно привлекательно с точки зрения инвесторов. Однако давать однозначного ответа можно только на основе проведения всестороннего глубокого финансового анализа.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени  ликвидности активы предприятия  разделяются на следующие группы: А1- наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочное финансовые вложения, А2 - быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы, А3 – медленно реализуемые активы – запасы (без расходов будущих периодов), а также статьи из раздела 1 актива баланса "Долгосрочно финансовые вложения" (уменьшенные на величину вложения в уставные фонды других предприятий), А4 – труднореализуемые активы – итог раздела 1 актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степи срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные  обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные срок;

П2 – краткосрочные  пассивы – краткосрочные кредиты  и заемные средства;

П3 – долгосрочные пассивы  – долгосрочные кредиты и заемные  средства;

П4 – постоянные пассивы  – итог раздела 3 пассива баланса.

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеет место следующие  соотношения (см. табл. 2.1.3)

Табл. 2.1.3 Данные для оценки ликвидности баланса

Активы	Сумма, тыс. руб.			Пассивы	Сумма, тыс. руб.
	2005 г.	2006г	2007г		2005 г.	2006г	2007г
А1	99865	96864	11410	П1	205811	237481	125246
А2	145854	139125	56034	П2	21560	23116	1905
А3	195830	261142	128583	П3	-	-	200437
А4	102430	84432	315804	П4	75840	84977	117099

 

 

Сопоставление итогов А1 и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации будет трудно поправить свою абсолютную платежеспособность. Причём, за отчётный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных. В начале анализируемого года соотношение А1 и П1 было 0,4 : 1 , а на конец года 0,09 : 1.

 

Табл. 2.1.4 Оценка ликвидности баланса

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов  и пассивов баланса
	2004г	2005г	2006г
А1³П1; А2³ П2; А3 ³П3; А4 £П4.	А1<П1; А2>П2; А3 >П3; А4 >П4.	А1<П1; А2>П2; А3 >П3; А4< П4.	А1< П1; А2 > П2; А3 < П3; А4 >П4.

 

Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом, в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами 9% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о некотором недостатке абсолютно ликвидных средств.

Сравнение итогов А2 и  П2 показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Второе неравенство  соответствует условию ликвидности баланса (А2>П2), это означает, что при погашении краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие частично сможет погасить свои краткосрочные обязательства, но ликвидность не будет положительной, т.к. в 2006 году данный показатель значительно снизился. Можно отметить, что по сравнению с 2006 годом в 2005 г. ситуация кардинально иная, т. е. в конце 2005 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить почти все свои краткосрочные обязательства. Ситуация в 2006 г. по сравнению с 2005 г. не меняется соотношение (А2>П2) здесь сохраняется. Коэффициенты ликвидности подтверждают вышесказанные выводы, таблица 2.1.5.

Таким образом, видим, что  коэффициенты ликвидности снизились  в 2005 году, однако за счет того, что предприятие дает продукцию на реализацию, по результатам года имеется положительный финансовый результат.

Резервы и пути ускорения  оборачиваемости оборотных средств  в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, необходимо:

• совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств;
• полностью и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности;
• совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;
• улучшать претензионную работу;
• ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;
• свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов;
• не допускать дебиторской задолженности.

Эффективность использования  оборотных средств предприятий, следовательно, зависит прежде всего от умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Повышение эффективности оборотных фондов осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения предприятий, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.

 

Табл. 2.1.5 Коэффициенты ликвидности предприятия за период с января 2005 года по январь 2007 года

Показатели	Формула	01.01. 2005г	01.01. 2006 г	01.01. 2007 г.	Норма
Коэффициент общей ликвидности	=Текущие активы/Текущие  обязательства =ф.1.стр.(290-220)/ (стр.610+620+630+670)	0,71	0,76	0,99	1,25-2
Коэффициент быстрой  ликвидности	= (Дебиторская задолженность, денежные средства, прочие активы)/Текущие обязательства = (ф.1.стр.240 +250+ 260+270)/ (стр.610+620)	0,75	0,9	0,53	0,5-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	=Денежные средства/Текущие  обязательства =ф.1.стр.260+250/ (стр.610+620)	0,6	0,4	0,05	0,2

 

Основные пути ускорения  оборачиваемости капитала ООО "Строительное управление":

1. Сокращение продолжительности  производственного цикла за счет  интенсификации (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и др.).

2. Улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах.

3. Ускорение процесса  отгрузки продукции и оформления  расчетных документов.

4. Сокращение времени  нахождения средств в дебиторской  задолженности.

5. Повышение уровня  маркетинговых исследований, направленных  на ускорение продвижения услуг  от производителя к потребителю  (включая изучение рынка, совершенствование  товара и форм его продвижения к потребителю, формирование правильной ценовой политики, организацию эффективной рекламы и т.п.).

2.2 Характеристика внутренней среды организации

 

Внутренняя среда ООО "Строительное управление" совокупность элементов, имеющих отношение к фирме и ее возможностям на рынке. В микросреду входят: кадры, финансы, площади, оборудование, технология, организация труда. Анализ структуры организации и финансовое обеспечение ООО "Строительное управление" представлено в п.2.1, поэтому рассмотрим кадровое обеспечение организации и организационную культуру.

Анализ кадрового потенциала организации:

Численность на предприятии: 44 человека. Из них более 30 только сотрудников  – технический персонал: рабочие, грузчики, упаковщики, водители и др. Остальные 14 человек занимают руководящие должности.

На 1.01.07 г. в ООО "Строительное управление" работало 36 человек, из них 10 человек – женщин, что составляет 30% общего числа сотрудников. Среднесписочная численность персонала за период 2006 г. 34 человека.

На 1.01.08 г. в ООО "Строительное управление" работало 44 человека, из них 20 человек – женщин, что составляет почти 50% общего числа сотрудников. Среднесписочная численность персонала за период 2007 г. 40 человек. Возраст сотрудников колеблется на 1.01.07 г. в пределах 20 – 45 лет.

Возраст сотрудников колеблется на 1.01.08 г. в пределах 17 – 55 лет.

Следует отметить, что за период 2005 – 2006 гг. было уволено 6 сотрудников, 8 –  принято на работу. Среди причин увольнения отмечены следующие:

• по причине несоответствия занимаемой должности – 3 человека;
• собственное желание – 3 человека.

Следует отметить, что за период 2006 – 2007 гг. было уволено 8 сотрудников, 10 – принято на работу. Среди причин увольнения отмечены следующие:

• по причине несоответствия занимаемой должности – 3 человека;
• собственное желание – 5 человек.