Понятие экономических ресурсов и их виды

 

Виды налогов:

Виды  налогов по объекту:

прямые;

косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.

Виды  налогов по субъекту:

центральные;

местные.

В России существует трехуровневая система:

федеральные налоги, устанавливаются  федеральным правительством и зачисляются  в федеральный бюджет;

региональные налоги, находятся  в компетенции субъектов федерации;

местные налоги, устанавливаются  и собираются местными органами власти.

Виды  налогов по принципу целевого использования:

маркированные;

немаркированные.

Маркировкой называют увязку налога с конкретным направлением расходования средств. Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введен не используются, то такой налог называется маркированным. Примерами маркированных налогов могут быть платежи в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, в дорожный фонд и др. Все прочие налоги считаются немаркированными. Преимущество немаркированных налогов заключается в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики — они могут расходоваться по усмотрению государственного органа по тем направлениям, которые он считает необходимым.

Виды  налогов по характеру налогообложения:

пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);

прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);

регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает).

Прогрессивными, как правило, бывают подоходные налоги. Чем больше доход индивида, тем большую его часть он вынужден отдавать государству. Как правило, для взимания подоходного налога устанавливается прогрессивная шкала. Например, при доходе до 30 тыс руб. индивид платит налог по ставке 12%, если его доход превышает указанную сумму, то — 20%. Регрессивные налоги означают, что их доля выше в доходе более бедной части населения. Регрессивный характер налога проявляется в том случае, если налог установлен в фиксированном размере на единицу товара. Тогда доля взимаемого налога в доходе будет выше у того покупателя, чей доход меньше.

Виды  налогов в зависимости от источников их покрытия:

• налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг):
• земельный налог;
• налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;
• налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг):
• НДС;
• акцизы;
• экспортные тарифы;
• налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты:
• налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу;
• целевые сборы на содержание, благоустройство и уборку территории;
• налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы;
• сбор на нужды образовательных учреждений;
• сборы за парковку автомобилей;
• налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. К этой группе относится часть местных налогов: налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники, лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок, совершаемых на биржах, налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах и др.

10. Государственный бюджет, его доходы и расходы. Дефицит госбюджета и его виды

 

Государственный бюджет, его доходы и расходы

Государственный бюджет - это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства.

Именно с помощью бюджета  государство имеет возможность  сосредоточивать финансовые ресурсы  на решающих участках социального и  экономического развития, с помощью  бюджета происходит перераспределение  национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности.

В самом общем виде государственным  бюджетом можно назвать план доходов  и расходов государства на текущий  год, составленный в форме баланса  и имеющий силу закона.

Расходы государственного бюджета  показывают направления и цели государственных  ассигнований.

Все расходы  можно подразделить на следующие  группы:

военные;

экономические;

на социальные цели;

на внешнеполитическую деятельность;

на содержание аппарата управления.

Доходы  государственного бюджета формируются  за счет:

налогов, взимаемых как  центральными, так и местными органами власти;

неналоговых доходов, складывающихся из доходов от внешнеэкономической  деятельности, а также доходов  от имущества, находящегося в государственной  собственности;

доходов целевых бюджетных  фондов.

 

Дефицит госбюджета и его виды

Дефицит государственного бюджета – это разность между расходами и доходами государства за определенный период.

В теории финансов выделяются следующие основные виды бюджетных дефицитов:

1. Циклический дефицит госбюджета – результат действия встроенных стабилизаторов экономики. Под «встроенным» (автоматическим) стабилизатором понимается экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебанийуровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в развитых странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и система участия в прибылях.

2. Структурный дефицит госбюджета – разность междурасходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Оценки структурного дефицита используются в основном в развитых странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а небюджетной политикой государства.

3. Операционный дефицит госбюджета – общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга.

4. Первичный дефицит госбюджета – разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу.

5. Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит госбюджета – существующий наряду с измеряемым (официальным) скрытый дефицит госбюджета, обусловленный квазифискальной деятельностью государства. Среди квазифискальных операций следует упомянуть:

 

11.  Понятие финансов и финансовой системы. Структура финансовой системы.

 

Финансы (от лат. financia — наличность, доход)  совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Финансовая система — это совокупность финансовых отношений, охватывающих формирование и использование первичных, производных и конечных денежных потоков.

 

Структура финансовой системы:

 

- Государственные финансы и муниципальные финансы (бюджеты различных уровней государственной власти и управления органов местного самоуправления, бюджеты внебюджетных фондов, государственные и муниципальные займы)

- Финансы хозяйствующих субъектов (они имеют связь с государственными финансами, денежными отношениями по поводу уплаты обязательных платежей, в частности  налогов, а также по поводу распределения бюджетных субсидий и кредитов для организаций и предприятий)

- Страхование (особая отрасль финансовых отношений, которая связанна с образованием страхового фонда для конкретных целей и реализации страховой защиты при наступлении страхового случая; осуществляется в обязательной и добровольных формах).

- Финансовый рынок (сфера реализации финансовых активов и экономических отношений, которые  возникают между продавцами и покупателями данных активов. Роль финансового рынка в структуре финансовой системы растёт день изо дня. Он является механизмом при помощи которого капитал свободно перемещается между территориями, отраслями, предприятиями и гражданами).

 

По фондовому  признаку выделяют  централизованные и децентрализованные финансы.

Централизованные (государственные) финансы — это государственные бюджеты, государственные социальные внебюджетные фоны, государственный кредит и государственное страхование.

 

К децентрализованным относят финансы коммерческих и некоммерческих предприятий и организаций, финансы хозяйств.

 

Централизованные фонды  денежных средств образуются, распределяются и используются государством; для  них законодательно определены источники  поступления данных средств; в отношении  децентрализованных финансов нет такого жесткого контроля за финансовыми потоками, однако предприятия действуют по принципу хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, ответственности.

 

Институциональная структура финансовой системы РФ состоит их 3х уровней: федеральный  уровень, уровень субъектов РФ, муниципальный  уровень.

 

 На федеральном уровне институциональная структура включает:

- Комитеты Госдумы и  Совета Федерации

- ЦБ РФ

- Счетная палата РФ

- Федеральная таможенная  служба

- Федеральная служба по  финансам и рынкам

 

На  уровне субъектов РФ:

- Комиссия по бюджету  и финансам в законодательном  органе, которая соответствует федеральным  структурам исполнительной власти

- Министерства, управления, департаменты субъекта РФ, в т.ч.  региональные аппараты контроля  Минфина РФ

- Главные управления банка  России субъектов РФ

- Контрольно — счетная  палата субъекта РФ

- Территориальные органы  федеральной службы по финансовым  рынкам

- Региональные дирекции  правления федеральных внебюджетных  фондов

 

На  муниципальном уровне выделяют:

- Аппарат департамента  контроля Минфина РФ

- Городские (районные) органы (отделения) федерального казначейства

- Городские (районные) управления  главного управления банка России  субъекта РФ

- Городские (районные) налоговые  службы

- Счетная комиссия представительства  органа местного самоуправления