где Р_б – базовая рентабельность;

П_баз– прибыль базисного года;

С_тп – полная себестоимость товарной продукции базисного года.

     С помощью базовой рентабельности ориентировочно рассчитывается прибыль  планируемого года (П_план) на объем товарной продукции планируемого года (Nт), но по себестоимости базисного года:

        П_план = Nт × Рб / 100%     (1.7)

     Далее расчет ведется в определенной последовательности:

1. Рассчитывается изменение (+,-) себестоимости продукции в планируемом году.
2. Определяется влияние изменения ассортимента, качества, сортности продукции. Такие расчеты выполняются в специальных таблицах на основе плановых данных об ассортименте продукции, ее качестве и сортности.
3. После обоснования цены на готовую продукцию планируемого года определяется влияние роста цен.
4. Влияние на прибыль всех выше перечисленных факторов определяется путем их суммирования.

      В итоге следует учесть изменение прибыли в нереализованных остатках готовой продукции на начало  и на конец планируемого периода.

      В отличие от метода прямого счета, аналитический метод планирования прибыли показывает влияние факторов на величину прибыли, но и он в достаточной степени не учитывает влияние всех меняющихся условий хозяйствования на финансовые результаты и не обеспечивает их достоверности, прежде всего из-за постоянно меняющихся условий хозяйствования.

     В ряде случаев применяется метод совмещенного расчета прибыли. При его использовании применяются элементы первого и второго методов. Так, стоимость товарной продукции в ценах планируемого периода и себестоимость отчетного года определяются методом прямого счета, а воздействие на прибыль отдельных факторов с помощью аналитического метода.

     

     Рассмотренные выше методы определения прибыли  создают возможность при их применении планировать на перспективу размеры  прироста прибыли, определять направления  ее максимизации и заблаговременно принимать меры по оптимизации структуры затрат в целях укрепления финансового положения предприятия и его дальнейшего эффективного развития. 
 
 
 
 

Глава 2. Планирование прибыли  на ОАО «Энергия»

2.1. Общая характеристика  ОАО «Энергия»

      Открытое  акционерное общество «Энергия»⁹ основано в 1998 году и является одним из предприятий электромашиностроения в России. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своими наименованиями, товарный знак, расчетный, валютные счета. Юридический и почтовый адрес: Россия, г. Москва,  ул. Строителей д.25.

      Основной  вид деятельности ОАО «Энергия» - производство электрических машин, синхронных и асинхронных электродвигателей мощностью от 30 до 1000 кВт, синхронных генераторов переменного тока мощностью свыше 100 кВт, электроводонагревателей. Осуществляется также сервисное обслуживание поставляемой продукции; ремонт электродвигателей переменного тока.

      Разработка  миссии предприятия является первым этапом стратегического планирования деятельности организации. Миссия ОАО «Энергия» формулируется следующим образом: «Удовлетворение потребностей организаций в комплектном электроприводе, оборудовании для выработки электроэнергии, для ремонта и реконструкции систем электропривода и внедрении энергосберегающих технологий».

      Цели  организации:

• увеличение доли производимых в России крупных электрических машин (КЭМ) и электрогенераторов;
• увеличение доли поставок комплектного оборудования;
• освоение рынка энергосберегающих технологий, сервисных монтажных работ и выпуска продукции для ремонта и реконструкции действующих производств, сохранение промышленного потенциала, обеспечение экологической безопасности производства и других требований законодательства.

      У ОАО «Энергия» есть все необходимое для производства качественной конкурентоспособной продукции: современное технологическое оборудование, хорошо развитое инструментальное хозяйство, а главное - опытные специалисты. Для изготовления обмоток применяются высококачественные материалы, которые в сочетании с различными пропитками дают возможность получать электрические машины с высокими классами нагревостойкости. Характеристики машин подтверждаются испытаниями, которым подвергаются все изделия на заводских испытательных станциях. Завод гарантирует длительную работу своих изделий.

      Предприятие располагает удобными подъездными  путями. Налаженное производство, крепкая материальная база, удобное географическое положение дают возможность коллективу акционерного общества получать стабильную прибыль.

      Мощная  производственная и техническая  база позволяет осваивать новые  типы электрических машин, среди  которых — взрывозащищенные генераторы, предназначенные для работы на газоперекачивающих агрегатах взамен импортных генераторов. Превосходя импортные аналоги по взрывозащите, они ничем не уступают по своим техническим характеристикам

      Продукция ОАО «Энергия» характеризуется высокой надежностью и долговечностью, их изделия успешно работают в самых разных отраслях промышленности.  Низкие цены и высокое качество поставляемого оборудования - это гарантия быстрой окупаемости вложенных потребителем средств.

      Производственные  подразделения предприятия (цеха, участки, отделы и службы, обслуживающие производство) составляют производственную структуру предприятия. В состав производственной структуры входят: заготовительный участок, механический цех, штамповочный цех, изоляционный цех, аппаратный цех, сборочный цех и участок упаковки.

       ОАО «Энергия» использует линейно - функциональную структуру управления:

      

      

        

      

        
 

      

        
 

      Рис. 2.1. Организационная структура ОАО  «Энергия»

      Высшим  органом управления является Общее  Собрание Акционеров. Один раз в год проводится годовое Общее Собрание акционеров, на котором происходит назначение Генерального директора. В подчинении Генерального директора находятся руководители функциональных подразделений.

      Основными потребителями продукции являются: ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» г. Липецк,  ЗАО «Машиностроительное НПО БОРЕЦ» г. Москва, ООО «Уральская сталь» г. Новотроицк.

      Основные поставщики:

• черного метала: ПСК «Камея», ОАО «ВаМа-См», ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат»; 
• цветного метала: ООО «Фолкон», ООО «МоскабельЦветМет», ООО «Невский Алюминий»;
• кабельной продукции: ЗАО «ТД Псковкабель», ЗАО «Электропривод», ТД «Волжский кабель»;
• комплектующих изделий: ОАО «Торсна», «Московский ГПЗ».

2.2. Анализ прибыли  в базисном году

     На  основе данных хозяйственной деятельности ОАО «Энергия», определим прибыль предприятия в базисном 2008-м году.

Таблица 2.1.

Основные показатели деятельности ОАО «Энергия» за 2008 г.

 

     Согласно  данным таблицы, в 2008 году предприятие  выпустило и реализовало продукции  на 341 767 тысяч рублей. При этом затраты на производство продукции равнялись 284 807 тыс. руб. Таким образом, прибыль от реализации продукции в 2008 году составила 56 960 тыс. рублей.

     Воспользовавшись  формулой (1.2), рассчитаем значение балансовой прибыли. Данный показатель составил в 2008 году 57 640 тыс.руб. Таким же является размер налогооблагаемой прибыли.

     Далее по формуле (1.3) определим чистую прибыль. Налог на прибыль в Российской Федерации составляет 20%, отчисления на социальные нужды  - 26%. Уменьшив значение балансовой прибыли на величину налогов и обязательных платежей, вычислим чистую прибыль:

     П_ч = П_б − Н_о = 57 640 – 57 640 × (0,2 + 0,26) = 31 125,6 тыс. руб.

2.3. Определение прибыли  в плановом периоде

      В данном разделе, используя данные производственного  плана предприятия,  рассчитаем величину прибыли в плановом 2009-м году. Сведем в таблицу данные 2008-го года и планируемые показатели на 2009 год.

Таблица 2.2.

Планируемые показатели деятельности ОАО «Энергия»  на 2009 г.

 

     Итак, согласно производственному плану, предприятие планирует в 2009 году увеличить производство на 8%, т.е. в среднем на 671 ед. продукции. Это связано с прогнозируемым ростом спроса на продукцию предприятия. Кроме того, имеются необходимые производственные мощности.

     В связи с ростом цен сырье и  комплектующие, планируется рост средней себестоимости единицы продукции на 8% или на 2 716 рублей. По данной причине предприятие приняло решение поднять цены на продукцию на 7%.