Отчет по практике в Филиале ОАО Банк ВТБ

 

Более наглядно структурное соотношение собственных и привлеченных средств ОАО Банк ВТБ представлено на рисунке 1.

 

Рисунок 1 - Структурное соотношение собственных и привлеченных средств ОАО Банк ВТБ за 2006-2008 гг., в %.

Весьма важным является анализ структуры собственного капитала банка, которая во многом определяет устойчивость банка. Эта структура характеризуется данными, которые представлены в таблице 2.

Рассматривая, данные таблицы 2 необходимо отметить, что в структуре собственных средств ОАО Банк ВТБ преобладает уставный капитал, который в 2008 г. по сравнению с 2006 г. увеличился на 15130 млн. руб., а при сравнении с 2007 г. остался неизменным. Следствием этого является увеличение объема собственных средств за счет такого показателя, как эмиссионный доход, который увеличился на 790,34 %.

Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием существования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами ЦБ РФ.

В 2008 г. также возросли показатели прибыли к распределению, и составил на 2008 г. 26894 млн. руб., собственные средства увеличились на 235243 млн. руб. при сравнении с 2006 г., это произошло в основном за счет следующих статей баланса: уставный капитал и эмиссионный доход.

 

Таблица 2 – Динамика структуры собственных средств ОАО Банк ВТБ, млн. руб.

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение, (+;-)	Относительное отклонение %
Уставный капитал	52111	67241	67 241	15130	129,03
Эмиссионный доход	27731	219171	219 170	191439	790,34
Переоценка основных средств	7481	11133	10599	3118	141,68
Прибыль к распределению (убыток)	17176	17978	26894	9718	156,58
Всего собственных средств	134317	358687	369560	235243	275,14

 

Вторая часть пассива – привлеченные средства. Привлеченные и заемные средства в основном состоят из депозитов клиентов, а также привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов.

Анализировать собственные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

- срочные депозиты и депозиты  до востребования;

- средства в расчетах;

- средства, поступившие от юридических  и физических лиц от продажи  им долгосрочных ценных бумаг;

- кредиты других банков;

- кредиторы.

При анализе структуры привлеченных средств необходимо сгруппировать по срочности, по субъектам привлечения и т. д. Группировка по клиентам позволяет выявить сектора экономики и сроки привлечения основной масса средств.

Проведем анализ динамики привлеченных средств ОАО Банк ВТБ за три года по данным агрегированного бухгалтерского баланса (таблица 3).

 

Таблица 3 – Динамика привлеченных средств ОАО Банк ВТБ, млн. руб.

 

Наименование статей	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение, (+;-)	Относительное отклонение,   %
Средства кредитных организаций	243370	430947	727659	484289	298,99
Средства клиентов, в т.ч.:	314156	612435	730455	416299	232,51
Вклады физических лиц	51455	33743	12118	-39337	23,55
Выпущенные долговые обязательства	64195	76651	185444	121249	288,88
Прочие обязательства	5999	4495	24258	18259	404,37
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и др.	162	412	1840	1678	1135,80
Всего обязательств	646903	1148685	2181214	1534311	337,18

 

Как видно из приведенных в таблице 3 данных, привлеченные средства ОАО Банк ВТБ на 1 января 2008 г. составляют 2181214 млн.руб. Темпы их роста за 2008 г. равнялись 337,18%. Увеличение привлеченных средств происходит в основном за счет стремительного роста средств на счетах клиентов и кредитных организаций.

Средства клиентов увеличились на 232,51% и составили на конец 2008 г. 730455 млн. руб., что на 416299 млн. руб. больше соответствующего показателя за 2006 год. При этом объем вкладов физических лиц значительно снизился за период 2006-2008 гг. на 39337 млн. руб., что связано с переводом розничного бизнеса банка в дочерний банк ВТБ24.

Результаты анализа динамики привлеченных средств за 2006-2008 гг. представлены на рисунке 2.

 

Рисунок 2 – Динамика привлеченных средств ОАО Банк ВТБ за 2006-2008 гг., млн. руб.

Таким образом, данные анализируемых таблиц подтверждают увеличение объема привлеченных средств банком из года в год, что свидетельствует о его стабильности и устойчивом росте.

Пассивные и активные операции коммерческого банка тесно связаны между собой.

Связь между активными и пассивными операциями банков имеет многоплановый характер. Если возрастает стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить свои дела.

Поэтому необходима четкая координация активных и пассивных операций.

Структура активов коммерческого банка позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рискованности, а также о связи между пассивными и активными операциями.

На структуру активных операций банка оказывает влияние достаточно большое количество факторов, среди них можно выделить следующие: стратегия банка, мотивация деятельности, уровень менеджмента, который сыграл большую роль работе банков в период системного кризиса. Основополагающими моментами в банковской стратегии являются: постановка цели, выбор соответствующих инструментов для ее достижения.

Структура активов ОАО Банк ВТБ в динамике за 2005 – 2007 гг., представлена в таблице 4.

 

Таблица 4 – Структура активов ОАО Банк ВТБ

 

Наименование статей	2006 г.		2007 г.		2008 г.		Отклонение 2008 г. от 2006 г, млн. руб.
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
1.Денежные средства	10403	1,33	7920	0,53	11302	0,44	899
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	35904	4,60	54828	3,64	214143	8,40	178239
2.1. Обязательные резервы в ЦБ  РФ	10214	1,31	12348	0,82	1920	0,08	-8294
3.Средства в кредитных организациях	53639	6,87	56173	3,73	210134	8,24	156495
4. Чистые вложения в торговые  ценные бумаги	75127	9,62	122055	8,10	157892	6,19	82765
5.Чистая ссудная задолженность	478672	61,27	1026365	68,09	1787587	70,08	1308915
6.Чистые вложения в ценные  бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	88585	11,34	198097	13,14	-	-	-
7.Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы	16287	2,08	21177	1,40	28277	1,11	11990
8.Требования по получению процентов	2592	0,33	7093	0,47	-	-	-
9. Прочие активы	15462	1,98	25308	1,68	55061	2,16	39599
Валюта баланса	781220	100,00	1507372	100,00	2550774	100,00	1769554

 

Главной составляющей активов в ОАО Банк ВТБ являются кредиты. Так, наибольший удельный вес в статьях актива в 2008 г. занимает чистая ссудная задолженность (70,08%).

Данный показатель за рассматриваемый период  составил в 2006 г. – 478672 млн. руб., а в 2008 г. –1787587 млн. руб., то есть прирост составил 1308915 млн. руб.

Эффективная система управления кредитами предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка.

Доля межбанковских кредитов в ОАО Банк ВТБ растет. В 2008 г. средства в кредитных организациях составили 210134 млн. руб., это на 156495 млн. руб. больше аналогичного показателя 2006 г.

Цель коммерческих банков состоит в максимизации прибыли при сведении к минимуму расходов. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты активных и пассивных операций банка и отражают все факторы, воздействующие на деятельность коммерческого банка.

Как и в любом другом виде деятельности, финансовый результат (прибыль или убыток) банка рассчитывается как разница между доходами и расходами.

Банк получает непроцентные доходы в виде курсовых разниц по операциям с финансовыми инструментами, комиссии за оказанные услуги.  
          Как и любое другое предприятие, он выплачивает заработную плату, премии работникам, производит отчисления в пенсионный фонд, платит налоги, несет расходы по эксплуатации зданий и оборудования, начисляет амортизацию по основным средствам и нематериальным активам.

Анализируя перечень доходов и расходов ОАО Банк ВТБ, приведенный в таблице 5, можно сделать вывод о том, что наиболее крупной статьей доходов являются процентные доходы.

Они относятся к относительно стабильным источникам дохода. Данный вид доходов за анализируемый период увеличился на 96172 млн. руб.

При анализе процентных доходов, следует что наибольший удельный вес занимают проценты полученные от ссуд, предоставленных клиентам.

Эта статья за анализируемый период увеличилась на 74223 млн. руб.

Высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. 
     

 

Таблица 5 – Структура доходов и расходов ОАО Банк ВТБ за 2006-2008 гг.

 

 

Наименование статей	Сумма, млн. руб.			Отклонение 2008 г./2006 г., (+,-), млн. руб.
	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1. Всего процентов  полученных  и аналогичных доходов, в т.ч.:	46946	72856	143118	96172
- от размещения средств в кредитных организациях	5847	11385	25918	20071
- от ссуд, предоставленных  клиентам	34493	51982	108716	74223
2. Всего процентов уплаченных  и аналогичных   расходов, в т. ч.:	28302	45183	92926	64624
- по привлеченным средствам кредитных  организаций	10705	18695	30889	20184
- по привлеченным средствам клиентов	13003	21727	51067	38064
- по выпущенным долговым обязательствам	4593	4761	10373	5780
3. Чистый процентный доход	18644	27673	50729	32085
4. Чистые доходы от операций  с ценными бумагами	12729	8591	-66900	-79629
5. Чистые доходы от операций  с иностранной валютой	1357	11096	5026	3669
6. Чистые доходы от переоценки  иностранной валюты	111	10052	65438	65327
7. Комиссионные доходы	5796	10408	24137	18341
8. Комиссионные расходы	429	623	7563	7134
9. Прибыль до налогообложения	26254	28411	38 318	12064
10. Начисленные налоги	9078	10433	11 423	2345
11. Прибыль за отчетный год	17176	17978	26 894	9718

 

Наибольший удельный вес среди непроцентных доходов занимают чистые доходы от переоценки иностранной валюты, которые за анализируемый период увеличились с 111 млн. руб. до 65438 млн. руб., т.е. на 65327 млн. руб.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуск долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные процентные расходы.

Процентные расходы ОАО Банк ВТБ, приведенные в таблице 5, в 2008 г. возросли на 64624 млн. руб. по сравнению с аналогичным показателем 2006 г. и составили 92926 млн. руб.

К непроцентным расходам в банках относят: комиссионные расходы, расходы по оплате труда, эксплутационные расходы, расходы по операциям с иностранной валютой, курсовые разницы, расходы по операциям по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества и другие текущие расходы. Эти расходы в ОАО Банк ВТБ также растут на протяжении рассматриваемого периода. Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплутационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной.

Начисленные налоги увеличиваются в зависимости от прибыли кредитной организации. Так, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. изменение произошло на  2345 млн. руб.

Рассмотрим последний показатель данной таблицы - прибыль за отчетный период, которая увеличилась на 9718 млн. руб. по сравнению с соответствующим показателем 2006 г. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержания созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Цель анализа показателей, характеризующих финансово-экономическую деятельность коммерческого банка, сводится, по существу, к анализу прибыли (выявления резерва для роста прибыль), анализу доходов и расходов.

Рассмотрим основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО Банк ВТБ, представленные в таблице 6.

Анализ таблицы 6 свидетельствует о том, что в динамике за 3 года произошел заметный рост уставного капитала, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. он увеличился на 15130 млн. руб., это произошло за счет увеличения количества вкладов участников. Значительно увеличился собственный капитал, в 2008 г. по сравнению с аналогичным показателем 2006 г. он вырос на 235243 млн. руб.