Отчет по практике на ООО «СПЕЦТЕХНИКА»

 

 

Как видно из таблицы, наблюдается рост доли собственных источников в общей величине источников образования имущества, что свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия. Рассматривая собственные источники можно также отметить, что происходит рост, как уставного капитала, так и нераспределенной прибыли.

Происходит увеличение абсолютной величины долгосрочных кредитов и займов - с 16,52% до 41,67%.

Удельный вес краткосрочных кредитов и займов наоборот снизился и составил 14,15%, тогда как в 2012 году значение показателя составляло 55,44%.

 

3. Анализ ликвидности и платежеспособности                                            ООО «СПЕЦТЕХНИКА»

Для анализа ликвидности и платежеспособности предприятия наиболее часто используется группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения, представленная в табл. 5.

Таблица 5

Группировка активов и пассивов баланса

Наименование показателя	Показатель	Формула по балансу	2012	2013	2014
Наиболее ликвидные активы	А1	стр. 1250 + 1240	942	602	858
Быстрореализуемые активы	А2	стр. 1230+1260	31 001	27 709	20 291
Медленно реализуемые активы	А3	стр. 1210 + 1220	1 460	2 767	1 157
Труднореализуемые активы	А4	стр. 1100	24 447	19 589	14 911
Наиболее срочные пассивы	П1	стр. 1520	31 920	18 043	5 231
Краткосрочные пассивы	П2	стр. 1500 – 1520	150	38	32
Долгосрочные пассивы	П3	стр. 1400	9 557	13 932	15 510
Постоянные пассивы	П4	стр. 1300	16 223	16 252	16 445

 

 

Исходные значения необходимо сравнить с нормативным значением. Результаты анализа ликвидности представлены в табл. 6.

Таблица 6

Анализ ликвидности баланса

Нормативные показатели	Соотношение активов и пассивов баланса
	2012	2013	2014
А1=>П1	А1<=П1	А1<=П1	А1<=П1
А2=>П2	А2=>П2	А2=>П2	А2=>П2
А3=>П3	А3<=П3	А3<=П3	А3<=П3
А4<=П4	А4=>П4	А4=>П4	А4<=П4

 

 

Соблюдение первых двух неравенств (А1 ≥ П1 и А2 ≥ П2) свидетельствует о текущей ликвидности предприятия, соблюдение вторых двух неравенств (А3 ≥ П3 и А4 ≤ П4) свидетельствует о перспективной ликвидности, что нельзя сказать о балансе ООО «СПЕЦТЕХНИКА» ни в один период.

Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что баланс предприятия в 2012 и 2013 годах является совершенно неликвидным, так как не выполняется последнее неравенство. Ликвидность баланса 2014 года отличается от абсолютной ликвидности.

Для конкретизации оценки уровня ликвидности необходим анализ значений и динамики относительных показателей ликвидности (коэффициентов), различающихся набором активов, рассматриваемых в качестве источников погашения краткосрочных обязательств.

Виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности, поэтому для более обоснованной оценки платежеспособности и ликвидности организации используют несколько показателей.

Для ООО «СПЕЦТЕХНИКА» был произведен расчет следующих относительных показателей ликвидности за 2014 год:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К абсолют.л.)

К абсолют.л. = А1 / П1+П2 = 0,2

Предприятие является платежеспособным, так как примерно 20% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, что является абсолютным значением для данного показателя

2. Коэффициент срочной ликвидности (К сроч.л.)

К сроч.л. = А1+А2 / П1+П2 = 4,0

Нормативным значением для данного показателя являются значения 0,8 – 1, что не соответствует фактическому значению.  Следовательно, по данному показателю предприятие не является платежеспособным, краткосрочные обязательства не могут быть погашены за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов.

3. Коэффициент текущей ликвидности (К тек.л.)

К тек.л. = А1+А2+А3 / П1+П2 = 4,2

Нормативным значением для данного показателя являются значения 1,5 – 2, что не соответствует фактическому значению. Следовательно, по данному показателю предприятие не является платежеспособным, оборотные активы не превышают краткосрочные обязательства.

 

4. Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной т.д.). Они более полно, чем прибыль, идентифицируют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребительными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Исходные данные для анализа рентабельности предприятия представлены в Отчете о финансовых результатах (см. Приложение 2).

Динамика показателей рентабельности ООО «СПЕЦТЕХНИКА» представлены в табл. 7.

Таблица 7

Динамика показателей рентабельности ООО «СПЕЦТЕХНИКА» за 2013 – 2014 гг.

Показатели	2013	2014	Отклонение показателей
Рентабельность активов, %	0,60	0,52	- 0,08
Рентабельность собственного капитала, %	0,18	1,17	- 0,01
Рентабельность заемного капитала, %	0,21	1,24	+ 1,03
Рентабельность оборотного капитала, %	0,10	0,87	+ 0,77
Рентабельность продаж, %	0,08	0,39	+ 0,31
Рентабельность продукции,%	- 0,77	- 0,37	+ 0,4

 

 

Рентабельность активов — это прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, деленная на среднюю величину активов; получившееся умножаем на 100%. Итак, спад уровня рентабельности активов по сравнению с планом имел место исключительно за счет роста средней стоимости основных средств, других внеоборотных активов, а также оборотных активов.

Рентабельность собственного капитала – прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100%, деленная на величину собственного капитала (итог третьего раздела баланса). Размер отдачи вложенного капитала относительно 2014 года снизился, то есть наличие прибыли в расчете на вложенный собственниками данной организации (акционерами) капитал отсутствует. Отдача собственного капитала повысится при увеличении доли заемных средств в составе совокупного капитала.

Рентабельность заемного капитала – определяет отношение прибыли к среднему за период размеру заемного капитала. Доходность на 1 рубль заемных средств в 2014 году относительно 2013 года составила 1,03%.

Рентабельность оборотного капитала – это средства, направленные на настоящую деятельность для обеспечения производственного цикла. Показатель рентабельности оборотного капитала говорит об уровне прибыльности бизнеса, который вырос на 0,77 %.

Рентабельность продаж – прибыль от реализации продукции (работ, услуг) умножить на 100%, делить на выручку от реализации продукции (работ, услуг). Повышение рентабельности продаж на 0,31% достигается повышением цен на реализуемую продукцию, а также снижением себестоимости реализуемой продукции.

Рентабельность продукции – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100%, деленная на полную себестоимость реализованной продукции. Так, 04% прибыли имеет предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

 

5. Анализ финансовой устойчивости ООО «СПЕЦТЕХНИКА»

Расчет  показателей  финансовой  устойчивости  дает  менеджеру   часть информации, необходимой для принятия решения о целесообразности  привлечения дополнительных заемных средств. Наряду с этим  менеджеру  важно знать, как компания может расти без привлечения источников финансирования.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия             ООО «СПЕЦТЕХНИКА» представлен в табл. 8.

Таблица 8

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия                 ООО «СПЕЦТЕХНИКА»

№ п/п	Показатели	Интервал оптимального значения	На 2013 год	На 2014 год	Изменение
1.	Коэффициент автономии	≥ 0,5	0,34	0,44	0,10
2.	Коэффициент финансовой устойчивости	≥ 0,7	0,63	0,86	0,23
3.	Коэффициент финансовой зависимости	≤ 0,5	2,87	2,26	- 0,61
4.	Коэффициент финансирования	≥ 1,0	0,51	0,79	0,28
5.	Коэффициент инвестирования	≥ 1,0	0,83	1,10	0,27
6.	Коэффициент текущей задолженности	≥ 0,4	0,44	0,75	0,31
7.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥ 0,1	- 0,12	0,07	0,19

 

 

Коэффициент автономии показывает степень независимости предприятия от источников заемных средств. Коэффициент автономии за 2013-2014 года не соответствовал оптимальному значению, хотя за год этот показатель вырос на 0,10, увеличивая тем самым финансовую устойчивость, стабильность и независимость предприятия от внешних заимствований.

Коэффициент финансовой зависимости – это коэффициент, обратный коэффициенту автономии. Снижение коэффициента финансовой зависимости (изменение 2014 года относительно 2013 года) свидетельствует о снижении доли заемных средств в общей сумме.

Коэффициент финансовой устойчивости за 2013 год равен 0,63 и при этом не входит в нормативное значение. Это говорит о слабой финансовой устойчивости предприятия и о большой доли внешних (заемных) источников финансирования. Коэффициент финансирования за 2014 год соответствует нормативному значению, что говорит о финансовой устойчивости предприятия, т.е. есть возможность расплачиваться по счетам в долгосрочной перспективе.

Коэффициент финансирования показывает экономическую стабильность той хозяйственной среды, в которой предприятием осуществляется его основная деятельность. Данный коэффициент за 2013 и 2014 года не соответствует норме, при этом возникает риск неплатежеспособности.

Коэффициент инвестирования за 2014 год вырос до нормативного значения. Это говорит о том, что в 2014 году предприятие располагает достаточным объемом собственного капитала, что обеспечивает платежеспособность.

Коэффициент текущей задолженности вырос на 0,31, что свидетельствует о росте зависимости предприятия от краткосрочных обязательств, которые требуют срочного погашения.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за два года не вошел в нормативное значение. Это говорит о том, что часть оборотных активов не финансируется за счет собственных источников и нуждаются в привлечении заемных.

 

Заключение

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные и внеоборотные средства, изучить динамику структуры имущества. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Уменьшение актива ООО «СПЕЦТЕХНИКА» свидетельствует о сужении деятельности предприятия.