Депо - счета—для  учета ценных бумаг.

Корреспондентский счет- счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным  учреждением на основе заключаемого корреспондентского договора.

      Банки друг для друга  открывают:

Лора  - счета - это счета, открываемые своим банком- корреспондентам, на которые вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению.

Ностро- счета --  это счета данного кредитного учреждения у банков – корреспондентов, на которых отражаются взаимные платежи. 

      Расчетные операции: 

     Расчеты - денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями по товарным и нетоварным операциям.

Платежное поручение- это документ, содержащий приказ плательщика банку о списании с его счета определенной суммы и перечислении на счет получателя.

Аккредитив- это расчетный документ, содержащий поручение банка плательщика банку получателя оплатить товар, услугу только при выполнении получателем условии, указанных в аккредитиве.

- поручение Платежное требование —это комбинированный расчетный документ, объединяющий платежное требование и платежное поручение. Часть документа-платежное требование - заполняет получатель, а вторую часть поручение - заполняет плательщик при согласии на оплату.

Факторинг - представляет собой покупку права на взыскание долга.

Ценные  бумаги - это акции, облигации, векселя и др.

Ценная  бумага- документ установленной формы и обязательных реквизитов, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Облигация - ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между её владельцем-кредитором и лицом, выпустившим её-должником.

Облигации – это долговые обязательства должников, источник финансирования расходов бюджета, превышающих доходы. На облигации указана номинальная стоимость. Она может быть продана на сумму меньшую, чем номинальная стоимость.

Акция - ценная бумага, подтверждающая право акционера участвовать в управлении акционерным обществом в распределении прибыли общества, в получении доли имущества общества пропорциональна его вкладу в уставной капитал в случае ликвидности акционерного общества.

Акция – это единственная ценная бумага, которая может принести два дохода, а может ниодного.

      Виды  профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: 

Брокерская  деятельность-совершение сделок с ценными бумагами на основании договоров комиссии поручения.

Дилерская деятельность- совершение сделок с ценными бумагами от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен продажи и покупки.

Держатель реестра( регистратор)- Сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных о владельцах ценных бумаг.

Депозитарная  деятельность- деятельность по хранению ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги.

Клиринговая деятельность- деятельность на определенно- взаимных обязательствах по поставке (переводу) денежных средств.

Деятельность  по организации торговли ценными  бумагами-предоставление услуг, способствующих заключению сделок с ценными бумагами между профессиональными участниками рынка ценных бумаг, включая деятельность фондовой биржи. 

      Бухгалтерский учет. 

Учетные измерители:

- натуральный  измеритель

- трудовой измеритель

-денежный измеритель

Натуральные измерения- (кг, шт., куб, м, литр)

Этот измеритель удобен для организации учета  и контроля за движением, сохранностью и состоянием товарно-материальных ценностей организации, за управлением  запасами предприятия.

Трудовые измерители( кол-во человек, человеко-часы, человеко-дни)

Применяется для  учета и оценки трудозатрат. При  их помощи обосновывается расчет причитающегося персоналу вознаграждения.

Денежный  измеритель - его применение позволяет:

-обобщенно отразить  качественно разнородные хозяйственные  средства, находящиеся в распоряжении предприятия.

-сформировать  стоимостные показатели, характеризующие  результаты деятельности предприятия  в условиях экономики, себестоимость,  прибыль, выручка.

Таким образом, именно денежный измеритель играет основную роль в бух учете, обеспечивая обобщенное отражение в едином стоимостном выражении разнообразных ресурсов и хозяйственных процессов на предприятии. Состав хозяйственных средств в бухгалтерском учете называется Активом.

Источником образования (получения) хозяйственных средств  Пассивом.

Значение актива и пассива всегда равны. Это равенство  обусловлено экономическим содержанием  классификации. Ведь и в активе и  в пассиве предоставлены одни и теже хозяйственные средства, но только классифицированные по разным категориям.

Классификация хозяйственных средств производится не только по составу, ( здание, топливо, денежные средства), но и по функциональной роли в процессе производства.

Классификация хозяйственных средств по источникам образования и целевому назначению называется пассивом.

К способам введения бухгалтерского учета относятся: 

1. –документация
2. инвентаризация
3. оценка
4. калькуляция
5. счета бухучета и двойная запись
6. бухбаланс и бух отчетность

 

Все это –  единая система в бухгалтерии.

Бухотчетность - способ периодического обобщения данных текущего учета и формирования на этой основе единой системы данных об имущественном и финансовом положении, результатах деятельности объекта управления за определенный период времени.

Для обеспечения  полной и достоверной информации в состав бухотчетности включается несколько отчетных форм:

1. бухбаланс
2. отчет о прибыли и убытках
3. пояснение к бух балансу и отчету о прибылях и убытках
4. пояснительная записка
5. аудиторское заключение

 

Бух баланс- способ количественного отражения и качественной характеристики средств организации на определенный момент времени в единой денежной оценке - по их составу и функциональной роли в процессе производства, с одной стороны- актив, и по источникам образования и целевому назначению- с другой – пассив.

Бух баланс представляет собой двустороннюю таблицу. Левая сторона баланса, в которой представляется информация о хозяйственных средствах по составу и функциональной роли в процессе производства, называется актив, а правая сторона баланса, в которой представляется информация об источниках образования хозяйственных средств, называется пассив. Такая организационная форма баланса называется горизонтальной. 

Левая сторона правая сторона

Актив пассив

-необоротные  активы                   * - капитал и резервы

-оборотные активы - долгосрочные пассивы

- убытки                                           - кратко срочные пассивы

Всего выделяют 4 типа влияния хозяйственных операции на бухбаланс:

1. тип А+И-И=П
2. тип А=П+И-И
3. тип А+И=П+И
4. тип А-И=П-И, где А- итог актива баланса

      П- итог пассива баланса

      И- изменения в балансе 

Счет  бухучета- способ группировки, систематизации и вторичной регистрации информации о состоянии и движении экономически-однородных видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов.