Определение эффективности работы строительной организации с коллективной формой собственности

Тема проекта. Определение эффективности работы строительной организации с коллективной формой собственности:    -

     Цель  проекта. Закрепление теоретических  знаний и приобретение навыков расчета  рентабельности строительной организации как показателя эффективности хозяйственной деятельности.

Курсовой проект оформляется в виде пояснительной  записки объемом 20-25 с. Графики размещаются  непосредственно по тексту проекта.

Вариант исходных данных (приложения 1, 2) принимается по сумме двух последних цифр учебного шифра студента. В целях выполнения реального курсового проекта исходные данные можно принять по своей строительной организации.

Содержание  проекта

Введение.

1. Характеристика  строительной организации.

2. Расчет себестоимости  подрядных работ на пусковых объектах.

3. Расчет контрактной  цены на реализуемые объекты.

4. Расчет прибыли  строительной организации от  реализации продукции.

5. Определение  рентабельности производства, строительной  продукции.

                                                                     Вариант №10

1. Характеристика строительной  организации осуществляется по основным показателям: годовому объему подрядных работ (по сметной стоимости), в том числе на пусковых объектах; уровню производительности труда (общему и рабочих), показателям фондоотдачи и механовооруженности. Характеризуется сущность и особенности позаказного (пообьектного) планирования и учета затрат [7].

          Годовой объем строительных работ  (Vr) определяется по исходным данным:

                                 К_р                К_з                                                        

         V_r = C_см*m* —— * (1 + ——) = тыс. руб.                                          

                              100              100                        
 
 

                                 40               15                                                        

         V_r = 3600*3* —— * (1 + ——) = 4968 тыс. руб.                                          

                                 100           100                       
 

С_см - сметная стоимость одного объекта, тыс. руб.

m - количество объектов, шт.

К_р - процент распределения затрат на последний год строительства,

К_з - задел, % (см. приложение 2).

          Годовой объем работ на пусковых  объектах определяется аналогично, но без учета задела.

          Уровень производительности труда  (b) определяется в целом по строительной организации и отдельно для рабочих на строительных работах (b_р): 

        V_r                                

b = —— = тыс.руб.                                                                  

         n                                                                  

        4968                               

b = —— =29,22 тыс.руб.                                          

         170                                                                   

         V_r       

b_р = —— = тыс.руб.

          n_р          

         4968       

b_р = —— = 34,74   тыс.руб.

       143         
 
 

b и b_р - соответственно, годовая выработка на одного чел. производственно-строительного персонала (n) и на 1 рабочего (n_р)

  Фондоотдача (f) рассчитывается по величине годового объема работ V_r и стоимости основных производственных фондов О_ф:

                  V_r         

           f = ——= р./руб.                                                                    

                 O_ф         

                  4968         

           f = —— = 1,10  р/.руб.                                                                    

                 4500        

  Механовооруженность, М_ф, определяется по стоимости строительных машин, S_m, и численности рабочих, n_р:

              S_р          

   М_в = ——.=тыс.руб.                                                           

              n_р   

             4300        

   М_в = ——.=30,07  тыс.руб.                                                           

             143

           Для характеристики строительной организации делается вывод о степени рассредоточенности объектов по расстоянию между ними (см. приложение 1).

         Следует учесть, что в данном проекте для учебных целей существенно упрощена производственная ситуация строительной организации: продукция однородная с одинаковой продолжительностью строительства; нет работ и услуг, помимо заданных объектов, нет данных ни о, производственной структуре, ни о структуре управления и др. На практике указанные обстоятельства следует учитывать.

          2. Для расчета себестоимости строительных работ на пусковых объектах за весь период строительства необходимо определить все затраты на строительство этих объектов. Так как в проекте принято условие, что другие работы и услуги не производятся, то все расходы (см. приложение 1) можно отнести на эти объекты за вычетом затрат на задел.

          При позаказном методе учета  затрат себестоимость подрядных работ определяется по следующим статьям.

Материалы.

Расходы на оплату труда рабочих. 

Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин  и механизмов.

Накладные расходы.

          Стоимость материалов (С_м) определяется по исходным данным:

С_м = с*м =тыс.руб.                             С_м = 1900*3 =5700 тыс.руб.                                                                               

где с - стоимость  материалов на 1 объект, тыс. руб.

m - количество объектов, шт.

  Расходы на оплату труда рабочих (З_р) без учета задела укрупненно может быть определена:

                                    К_з                                                              

     3_р = з_ср*n_р*Т*(1 - ——) = тыс.руб.                                                  

                                   100                                        

                                              15                                                          

     3_р = 10,2 * 143* 3 *(1 - ——) = 3719,43 тыс.руб.                                                  

                                             100                                     

з_ср - средняя заработная плата рабочего в год, тыс. руб. (по исходным данным).

Т - продолжительность  строительства объекта, год (по исходным данным).

          Расходы по содержанию и эксплуатации  строительных машин и механизмов (Р_э) рассчитываются по количеству машино-смен работы (за вычетом работы для задела) (м) и величине средней стоимости машино-смены (Z_м.с):

                                           К_з                                                                        

 Р_э = Z_м.с * м * Т * (1 –   ——) = 2295  тыс.руб.                                                

                                           100                                             

                                            15                                                                        

 Р_э = 0,1* 9000* 3 * (1 –   ——) =2295   тыс.руб.                                                

                                           100                                               

       Накладные расходы (Н_р) могут быть определены укрупненно по нормам, a_н.р. (на практике фактические накладные расходы строительных организаций определяются, по данным бухгалтерского учета):

            a_н.р.                                            

  Н_р = —— *(С_м + З_р + Р_э) = тыс.руб.                                                         

            100                         

           16,7_.                                            

  Н_р = —— * (5700 + 3719,49 + 2295) =1956,3 тыс.руб.                                                         

       100                         

  Результаты расчетов позволяют определить себестоимость работ S как сумму расходов по статьям. Их целесообразно свести в таблицу (табл. 1).

S = С_м + З_р + Р_э + Н_р=

S = 5700 + 3719,43 + 2295 + 1956,3=13670,73 тыс.руб.

  Таблица 1

Состав  и структура себестоимости  строительных работ  на пусковых объектах

          Структура себестоимости работ  представляется графически в  виде круговой диаграммы.

3. Расчет контрактной  цены на реализуемые  объекты целесообразно провести с учетом ряда факторов, предопределяющих ее величину (на основе сметной стоимости). Такими факторами можно считать: условия финансирования; продолжительность строительства; инфляцию;

рассредоточенность  строительства; условия производства;

новизну проектных  решений, требующих перестройки строительного производства.

          Рассмотрим порядок учета этих  факторов при определении контрактной цены.

          3.1. Учет условий  финансирования

          Строительная организация получает  кредит банка для производства  строительных работ под определенный процент, т. е. плату за кредит. Эта величина может изменяться во времени. В данном случае принимается стабильная величина платы за кредит на весь период строительства объекта (см.приложение 2).

          Для расчета платы за кредит  необходимо определить размер ежегодных капитальных вложений в строительство объекта. Эти величины можно определить по заданному (см. приложение 1) распределению капитальных вложений по годам строительства. При этом общая величина капитальных вложений (инвестиций) может быть принята равной сметной стоимости объекта.

          Например, сметная стоимость объекта составляет 2000 тыс. руб. при продолжительности строительства 2, 8 года и распределении капитальных вложений по годам: 30; 50; 20.

                Следовательно, на 1^й год строительства приходится 30% общей величины капитальных вложений, т.е. 600 тыс. руб. на 2^й год - 50%., т.е. 1000 тыс. руб. и на неполный 3^й год – 20%, т.е. 400 тыс. руб.

          Плата за кредит, П_к составит (по модели сложных процентов):

                  _Т–1                                    д                              д                                                    

П_к = [∑*К_i * (1 +  ——)^ф + К_т * (1 +  —— * a)] – C_см =      тыс.руб.

                             100   100

             ⁱ⁼¹                                                                                                                 

                                                       30                                              30                                   30

П_к = [3600 *0,4* (1 +  ——)³ + 3600 *0,2* (1 +  ——)² +3600*0,4*(1 +  ——)] – 3600= 2664 тыс.руб.

                              100               100                                100

где К_i - капитальные вложения каждого года строительства, тыс. руб.

(кроме последнего  года).

Т - продолжительность  строительства, год;

К_т - капитальные вложения в последнем году строительства, тыс. руб.;

а - продолжительность  строительства в последнем году, год (например, при Т = 2, 8

а = 0, 8);

д - норматив платы  за кредит, % (см. приложение 2, например 30 %).

ф - число лет  до конца строительства;

С_cм - сметная стоимость объекта, тыс. руб.  

          3.2. Учет темпов  строительства (продолжительности  строительства).

          По исходным данным  студент  принимает величину возможного сокращения продолжительности строительства по сравнению с нормативной, что должно найти отражение в контрактной цене.

          При этом сопоставляется эффект  от такого сокращения с дополнительными  затратами.

          Источниками эффекта является  снижение платы за кредит и  сокращение условно-постоянных затрат  в составе сметной стоимости.

          Дополнительные затраты возникают  из-за сосредоточения на ограниченных фронтах работ дополнительных ресурсов-материалов и техники, усложнения процессов оперативного управления и др.

          Снижение платы за кредит П_к определяется путем расчета этой платы по формуле (9) при сокращенной продолжительности и сравнения ее с платой (в условиях кредитования) при нормативной продолжительности, рассчитанной ранее. 

   ∆П_к = П_к.с. – П_{к  =} тыс.руб.                                                        

∆П_к = 3093,12 – 2664 =429,12   тыс.руб 
 

                  _Т–1                                        д                              д                                                        2                     

П_к.с  = [∑*К_i * (1 +  ——)^ф + К_т * (1 +  —— * a)] – C_см = т.р.

             ⁱ⁼¹                                             100                               100                                                                                     

                                                              30                                     30                                  30

П_кс = [4320*0,4* (1 + ——)³ + 4320*0,2* (1 + ——)² +4320*0,4*(1 + ——*0,8)] – 4320= 3093,12 т,р .

                                    100            100                                100

        П_к.с. – плата за кредит, рассчитанная по формуле (9), при сокращенной продолжительности строительства, тыс. руб.

          Экономию (Э_т) условно-постоянных затрат в составе сметной стоимости работ можно определить по формуле:

                   С_см          С_см                                                      

Э_т = У_n * (——— – ———) * Т_с = т.р.

                     Т_с             Т                                                  

                   4320        3600                                                      

Э_т = У_n * (——— – ———) * 2,8 = 192,1 т,р

                     2,8             3                                                 

Э_т - эффект от сокращения условно-постоянных затрат, тыс. руб.;

У_п - доля условно-постоянных затратив сметной стоимости объекта (см. приложение 2);

Т и Т_с — соответственно продолжительность строительства (нормативная и сокращенная), год;

          Дополнительные затраты (З) при сокращении продолжительности строительства определяются так:

                з                     

З = С_см * ——  = тыс.руб.                                          

                100             

                  20                    

З = 3600* ——  = 720 тыс.руб.                                          

                 100             

з - дополнительные затраты в % к сметной стоимости  работ в зависимости от принятого  сокращения продолжительности строительства (см. приложение 2).

          В контрактную цену необходимо  включить дополнительные затраты ∆3_т (если величина  ∆З_т положительная) 

∆З_т = З_т – Э_т – ∆П_{к =} тыс.руб.                                                   

∆З_т = 720– 192,1 –429,12=99,78 тыс.руб.                                                     

3.3. Учет инфляции

          При заключении контракта на  строительство объекта в текущих  ценах заказчик и подрядчик  оговаривают дополнительные условия по учету возможного изменения цен за период строительства для определения контрактной цены с учетом фактора инфляции.

         Под инфляцией понимают обесценение денег, проявляющееся в форме роста цен на ресурсы и продукцию. Строительная фирма должна защитить себя от инфляции, защитить реальную стоимость своей продукции.

Следовательно, для учёта инфляции необходимо увеличить цену на строительную продукцию на 520 тыс. руб. (2470 - 1900 = 570). В данном курсовом проекте предусмотрено распределение капитальных вложений по годам строительства, следовательно, и учет инфляции нужно осуществлять отдельно для каждого года 
 
 

Тогда общая  сумма средств, предназначенная  для защиты от инфляции (З_и) составит:

             _Т–1                      J_n                            J_n                                                                                                                                   

З_и = [∑К_i * (1 + ——)^ф + К_т * (1 + —— * a)] – C_см  = т.р.

              ⁱ⁼¹                   100                          100                                                                                            
 
 

                                               14                                     14                                  14                                                                                                                                       

З_и = [3600 *0,4 * (1 + ——)³ + 3600 *0,2* (1 + ——)² +3600*0,4(1 + —— * a)] – 3600  = 1110,74т.р

                                                       100                              100                                100                                                       

Jn - средний темп инфляции (выраженный в процентах годовой темп роста общего уровня цен в течение определенного периода), (см. приложение 2)

          Расчет проводится аналогично расчету по формуле (9). 
 
 

3.4. Учет рассредоточенности  строительства Дополнительные затраты при рассредоточенном строительстве возникают из-за увеличения транспортных расходов, снижения надежности поставок, транспортной усталости исполнителей и других факторов

Размер этих затрат, ∆З_р определяется:

                 a_з                        

            ∆З_р = —— * С_см  = тыс.руб.

              100 

                 7                      

            ∆З_р = —— * 3600  = 252 тыс.руб.

              100

a_з - дополнительные затраты при рассредоточенном строительстве, %

(см. приложение 2). 

3.5. Учет условий производства

          При строительстве объектов в  условиях, отличных от предусмотренных  проектом, возникают дополнительные затраты, требующие компенсации. Их величина (З_к) определится по формуле.

             a_к                            

    З_к = —— * С_см =  тыс.руб.

            100               

             9                       

    З_к = —— * 3600= 324 тыс.руб.

            100               

a_к - компенсируемые затраты, % (см. приложение 2).

          3.6. Учет новизны  проектных решений

          Переход на новые проектные  решения требует определенной перестройки производства, трансформации материально-технической базы, что ведет к потерям, которые можно компенсировать за счет контрактной цены. Величина этих потерь, З_н, определяется по формуле: 

                a_н

             З_н = —— * С_см  =  тыс.руб.

                     100                

                8

             З_н = —— * 3600 = 288 тыс.руб.

                     100                

a_н - величина дополнительных затрат при внедрении новых конструкций, %

          Учет всех перечисленных факторов  позволяет на основе сметной стоимости объекта сформировать его контрактную цену.

          Результаты расчетов сводятся  в табл. 2.                                

  4. Расчет прибыли строительной организации от реализации продукции. Прибыль от реализации строительной продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и реализацию [7]. В данном  проекте предусмотрена реализация продукции по контрактным ценам

        Прибыль от реализации продукции (р) определяется по величине выручки от реализации объектов (R) и себестоимости этой продукции (S):

             р = R — S = тыс.руб.

             р = 20171,58 — 13670,73 =6500,85 тыс.руб.

             R = Ц_к * т = тыс.руб.

             R = 6723,86*3 = 20171,58 тыс.руб

m - количество объектов, сданных заказчику.

          Далее необходимо произвести  распределение прибыли по направлениям:

      налог на прибыль

      плата за кредит

      отчисления в фонды научно-технического, социального развития, материального  стимулирования

      отчисления в фонд риска и др.

          Расчет ведется в табличной  форме (табл. 3) с использованием исходных данных и показателей своей строительной организации по налогообложению и распределению и.приббыли.

                                Формирование и распределение прибыли