Оценка основных доходов и расходов предприятия с учетом его специфики

- обязательное страхование  автогражданской ответственности  владельцев транспортных средств (ОСАГО);

- добровольное страхование  имущества.

Результаты по виду деятельности ОСАГО за 2012-2014 гг., для проведения факторного анализа по виду деятельности – Обязательное страхование автогражданской ответственности за 2012 – 2014 года, отражены в таблице 3.1.

 

 

 

 

 

Таблица 3.1 – Показатели по виду деятельности – ОСАГО за 2012 – 2014 года

Наименование показателя	2012 год, тыс. руб.	2013 год, тыс. руб.	2014 год, тыс. руб.	Изменение в 2013 году по сравнению с 2012 годом:		Изменение в 2014 году по сравнению с 2013 годом:
				абсолютное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение, %	абсолютное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение, %
Выручка (В)	86 228	135 134	143 581	48 906	56,71	8 447	6,25
Себестоимость (С)	64 083	98 318	107 400	34 235	53,42	9 082	9,24
Прибыль (П)	22 145	36 816	36 181	14 671	66,25	- 635	-1,72

 

Проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности ОСАГО в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 14 671 тыс. руб., за счет следующих факторов:

- увеличения выручки  в 2013 году на 56,71% привело к увеличению  прибыли на 48 906 тыс. руб.;

- увеличение себестоимости  на 53,42% уменьшило прибыль на 34 235 тыс. руб.

Анализ изменения прибыли от вида деятельности ОСАГО в 2014 году по сравнению с 2013 годом показал, что в целом прибыль за данный период уменьшилась на 635 тыс. руб. и на это повлияли следующие факторы:

- увеличение выручки  на 6,25% увеличило прибыль по сравнению  с 2013 годом на 8 437 тыс. руб.

- увеличение себестоимости  на 9,24% уменьшило прибыль на 9072 тыс. руб.

Данные для проведения факторного анализа по виду деятельности – страхование имущества за 2012 – 2014 года отражены в таблице 3.2.

 

 

 

Таблица 3.2 – Показатели по виду деятельности – страхование имущества за . 2012 – 2014 года.

Наименование показателя	2012 год, тыс. руб.	2013 год, тыс. руб.	2014 год, тыс. руб.	Изменение в 2013 году по сравнению с 2012 годом:		Изменение в 2014 году по сравнению с 2013 годом:
				абсолют-ное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение, %	абсолют-ное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение, %
Выручка (В)	26 243	41 128	47 860	14 885	56,72	6 732	16,37
Себестоимость (С)	18 350	31 673	34 206	13 323	72,60	13 323	8,00
Прибыль (П)	7 893	9 455	13 654	1 562	17,79	4 199	44,41

 

Проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности – страхование имущества в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 1 562 тыс. руб., за счет увеличения выручки в 2013 году на 56,72%, что привело к увеличению прибыли на 14 885 тыс. руб., однако увеличение себестоимости на 72,60% уменьшило прибыль на 13 323 тыс. руб.

В 2014 году по сравнению с 2013 годом прибыль увеличилась на 4 199 тыс. руб., за счет увеличения выручки в 2014 году на 16,37%, что привело к увеличению прибыли на 6 732 тыс. руб., однако увеличение себестоимости на 8% уменьшило прибыль на 2 533 тыс. руб.

Отразим полученные результаты сравнительного анализа прибыли от двух видов страхования – ОСАГО и Страхование имущества за 2012-2014 года на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 – Динамика изменения прибыли от двух видов деятельности

Проведенный сравнительный анализ показал, что для страховой компании обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО) является наиболее прибыльным видом деятельности, чем вид деятельности – Страхование имущества.

Рассмотрим формирование показателей рентабельности продаж и рентабельности продукции по видам деятельности.

На основании данных таблицы 3.1 рассмотрим показатели рентабельности вида продукции (деятельности) – ОСАГО за период 2012-2014 года.

Анализ показателя рентабельности продукции – ОСАГО за период 2012-2014 года показал, что в 2012 году рентабельность составила 0,35 руб., а в 2013 году составила 0,37 руб., что выше показателя 2012 года на 0,02 руб. Показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2012 году составил 0,34 руб., что ниже чем показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2013 году на 0,03 руб.

Рассмотрим формирование показателя рентабельности продаж по виду деятельности ОСАГО за период 2012-2014 годов.

Рентабельность продаж отдельного вида деятельности (ОСАГО) за период 2012-2014 года имеет скачкообразную тенденцию, а именно показатель рентабельности продаж в 2013 году увеличивается по сравнению с 2012 годом на 0,01 руб., в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшился на 0,02 руб.

На основании данных таблицы 3.2 рассмотрим показатели рентабельности вида продукции (деятельности) – страхование имущества за период 2012-2014 года.

Проведенный анализ показателя рентабельности продукции – страхование имущества за период 2012-2014 года показал, что в 2012 году рентабельность составила 0,43 руб., а в 2013 году составила 0,30 руб., что ниже показателя 2012 года на 0,13 руб. Показатель рентабельности продукции – страхование имущества в 2014 году составил 0,40 руб., что выше чем показатель рентабельности продукции – страхование имущества в 2013 году на 0,10 руб.

Рассмотрим формирование показателя рентабельности продаж по виду деятельности – страхование имущества за период 2012-2014 годов.

Рентабельность продаж страхования имущества за период 2012-2014 года так же имеет скачкообразную тенденцию, а именно показатель рентабельности продаж в 2013 году снизился по сравнению с показателем 2012 года на 0,07 руб., а в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 0,06 руб.

Для наглядности отразим полученные результаты изменения рентабельности двух видов продукции – ОСАГО и Страхование имущества за период 2012-2014 годов на рисунке 3.2.

Рисунок 3.2 – Динамика изменения рентабельности продукции – ОСАГО и СИ за 2012-2014 года

На рисунке 3.3 отразим результаты анализа рентабельности продаж двух видов продукции – ОСАГО и Страхование имущества за анализируемый период 2012-2014 годов.

Рисунок 3.3 – Динамика изменения рентабельности продаж ОСАГО и СИ за 2012-2014 года

Таким образом, проведя экономический анализ результатов деятельности ООО «Финмаркет Автоград», можно предположить, что имея основным видом деятельности – страхование, в анализируемом периоде с 2012 по 2014 года получало прибыль, значение которой под воздействием различных факторов менялось.

Учитывая, что значительную часть страхового портфеля занимает рисковые виды страхования, предприятию ООО «Финмаркет Автоград» следует рассмотреть в качестве приоритетных направлений развития:

- улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля;

- оптимизации перестраховочной  защиты;

- инвестирования  средств страховых резервов в гарантированные финансовые инструменты.

 

 

 

3.3. Определение  величины доходов и планового  уровня затрат

 

Инвестирование средств страховых резервов в гарантированные финансовые инструменты, представляется наиболее доходным направлением деятельности ООО «Финмаркет Автоград», так как доходность от проведенные за последние три года страховых операций не стабильна (скачкообразна), в связи с чем планирование доходов и расходов предприятия проблематично и не может быть достоверной.

Для крупного страхового бизнеса, такого как ООО «Финмарке Автоград» оптимальна стратегия «70 на 30%», которая предполагает размещение 70% активов в банковских депозитах и 30% в инструментах фондового рынка. Такая схема позволяет обеспечить необходимый уровень ликвидности инвестиционного портфеля, и за счет большого объема самих инвестированных ресурсов и эффективного финансового менеджмента максимальный доход в условиях контролируемого уровня финансовых рисков. Такую схему можно рассматривать в качестве классической модели осуществления умеренной консервативной инвестиционной политики.

Банковские вклады (депозиты) имеют преимущественно надежность с точки зрения инвестиционных рисков, это объясняется применением стратегии фиксированного дохода, фокусирующегося на сохранении капитала и обеспечении возвратности средств, а также минимизации потерь.

Зная точную величину инвестируемых средств, можно предположить уровень прибыли, которая будет получена в результате инвестирования.

При таком варианте, где вклады в банк (депозиты) увеличить до 9000 тыс. руб., т. е. по сравнению с 2014г. увеличить на 2998 тыс. руб., это увеличит их удельный вес в структуре инвестиций с 11,30% до 17%. Это определенным образом скажется на прибыли, а главное надежности и сохранности денежных средств Общества.

Следующим мероприятием следует считать повышение доли акций в общем объеме инвестиций, этот вид инвестирования, так же как и депозиты, является наиболее приоритетным направлением и менее рисковым.

Планируемое увеличение составит 2284 тыс. руб. по сравнению с 2014 г., где инвестиции в акции других организаций составляли 9715 тыс. руб. такой механизм увеличит их удельный вес в структуре всех инвестиций на 4 %. Акции в другие компании будут составлять 12000 тыс. руб.

При запланированной покупке акций крупных российский компаний по средней цене 150 руб. за шт. в среднем ценная бумага предусматривает получение текущего дохода, в виде дивидендов, ежегодно в размере 10 руб.

Таким образом, получается, что через год акции принесут доход, в виде дивидендов, равный 80 тыс. руб.

Но нельзя забывать и об уровне инфляции, который значительно снижает доходность.

В 2015 г. запланированный уровень инфляции составит 5- 6 %.

Здесь следует различать номинальную и реальную доходность. Реальная доходность зачастую, намного ниже номинальной, так как это доходность с учетом инфляции.

В нашем случае, номинальная доходность по вкладам составляет 8%, при запланированном уровне инфляции 5,5 %, то реальная доходность составит порядка 3 %.

В 2015 году при предполагаемой плановой величине инвестиций (17%) в виде банковских вкладов (депозитов) и акций, доходы будут выглядеть примерно так (таблица 3.3.):

 

 

 

 

 

Таблица 3.3 – Доходы от инвестиционной деятельности ООО «Финмаркет Автоград» за 2014- 2015гг, тыс. руб.

Наименование	2011г.	2012г.
Депозиты в банках	6001	9000
Акции других компаний	9715	12000
Инвестиции итого	53063	62063
Доходы от инвестиционной деятельности	1453	1615

 

Увеличение доходов от инвестиционной деятельности в таблице дано только лишь с учетом увеличения доходов по депозитам и акциям.

По итогам 2014 года страховая компания ООО «Финмаркет Автоград» собрала 81,2 млн. руб., а на выплаты ушло 31,2 млн. Итого - 50 млн. руб. в «остатке». Это на 13 млн. руб. больше аналогичного периода прошлого года, необходимо отметить, что это положительная тенденция.

Можно сделать вывод о том, что в краткосрочной перспективе компания с высокой вероятностью обеспечит выполнение всех своих финансовых обязательств в полном объеме, а в среднесрочной перспективе исполнение обязательств по страховым договорам будет гарантировано в условиях сохранения стабильности макроэкономических и рыночных показателей, что обеспечит достаточно высокий уровень прибыльности.

Таким образом, инвестиционная деятельность страховых компаний является важным элементом социально-экономического развития общества.

Страховая организация, также как и любая другая организация или предприятие, прежде чем начать оказание услуг, должна определить какую прибыль, какой доход оно стремится получить, отсюда следует, что прибыль является основной целью страховой деятельности, ее конечный результат.

 

 

 

Заключение

 

Экономика страховой организации, как и любой другой предпринимательской структуры, строится на принципах соизмерения в денежной форме доходов от страховой деятельности и расходов, связанных с ее осуществлением. Соизмерение доходов и расходов позволяет оценить эффективность работы страховой организации.

На величину доходов и расходов влияют две группы факторов: внешние и внутренние. При осуществлении производственно — хозяйственной деятельности предприятия все эти факторы находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости.

Информационной базой для планирования доходов и расходов страховой организации является бухгалтерская и статистическая отчетность, первичные документы и др.

Методика планирования затрат заключается в определении общих затрат с выделением расходов, включаемых в себестоимость проводимых операций.

В целях улучшения финансовых показателей ООО «Финмаркет Автоград» следует сосредоточить внимание на следующих направлениях деятельности: улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля; оптимизация перестраховой защиты; инвестирование средств страховых резервов в гарантированные финансовые инструменты.

Наиболее перспективным направлением увеличения доходов ООО «Финмаркет Автоград» инвестиционная деятельность, так как данная стратегия поведения в краткосрочной перспективе обеспечит компании высокую вероятность выполнения всех своих обязательств в полном объеме, а в среднесрочной перспективе исполнение обязательств по страховым договорам будет гарантированно в условиях сохранения стабильности внешних факторов, что обеспечит достаточно высокий уровень прибыли.