Содержание 

 

Исходные  данные для расчетов 
 

 

Глава 1. Анализ использования ресурсов

1. Анализ  использования трудовых ресурсов

 

      От  рационального использования трудовых ресурсов, высокого уровня производительности труда зависит объем и своевременность выполнения работ на предприятии, эффективность использования машин и оборудования и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

      1) Полноту использования трудовых  ресурсов можно определить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени (табл. 1).

     Таблица 1. Анализ использования трудовых ресурсов

 

      2) Обобщающим показателем использования  трудовых ресурсов является выработка,  которая может быть определена  в расчете на одного рабочего на год, день, час.

     ГВ_пл=ВП_пл/КР_пл=2825/1000=2,825 тыс.р.

     Д_пл=D_пл/КР_пл=250000/1000=250 дней

     ДВ_пл=ГВ_пл/Д_пл=0,88/3,52=0,00352 тыс. р.=11,3 р.

     П_пл=t_пл/D_пл=2000000/250000=8 часов

     СВ_пл=ДВ_пл/П_пл=3,52/8=1,413 р. 

     ГВ_ф=ВП_ф/КР_ф=560/1200=2,17 тыс.р.

     Д_ф=D_ф/КР_ф=250000/1000=252 дней

     ДВ_ф=ГВ_ф/Д_ф=0,88/3,52=0,00185 тыс. р.=8,621 р.

     П_ф=t_ф/D_ф=2000000/250000=7,9 часов

     СВ_ф=ДВ_ф/П_ф=3,52/8=1,0913 р. 
 

     3) Для оценки влияния использования  трудовых ресурсов на выпуск  продукции используем четырех  факторную мультипликативную модель  – объем валовой продукции  (ВП) зависит от следующих факторов: численности рабочих (КР), продолжительности рабочего дня (П), количества рабочих дней в году (Д) и среднегодовой выработки (ГВ):

ВП= КР * Д * П * СВ.

      Проанализируем  степень влияния использования  труда рабочих на объем продукции  способом цепных подстановок:

ВП_пл =КР_пл * Д_пл * П_пл * СВ_пл = 1000 • 250 * 8 * 1,413 = 2825 тыс. р.,

ВП_УСЛ1= КР_ф * Д_пл * П_пл * СВ_пл = 1200 * 250 * 8 * 1,413 = 3391,2 тыс. р.;

ВП_УСЛ2= КР_ф * Д_ф * П_пл * СВ_пл = 1200 * 252 * 8 * 1,413 = 3418,33 тыс. р.;

ВП_УСЛ3= КР_ф * Д_ф * П_ф * СВ_пл = 1200 * 252 * 7,9* 1,413 = 3375,6 тыс. р.;

ВП_ф= КР_ф * Д_ф * П_ф * СВ_ф = 1200 * 252 * 7,9 * 1,0913 = 2607 тыс.р.; 

      План  по выпуску продукции в целом  недовыполнен на 218 тыс. р. (2607 - 2525), в том числе за счет изменения:

      а) количества рабочих

      ∆ВП_кр = ВП_УСЛ1 - ВП_пл = 3391,2 - 2825 = +566,2 р.:

      б) количества отработанных дней одним  рабочим за год

      ∆ВП_д = ВП_УСЛ2 - ВП_УСЛ1 = 3418,33 – 3391,2 = +27,13 р.;

      в) средней продолжительности рабочего дня

      ∆ВП_п = ВП_УСЛ3 - ВП_УСЛ2= 3375,6 – 3418,33 = -42,73 р.;

      г) среднечасовой выработки

      ∆ВП_св = ВП_ф - ВП_услЗ = 2607-3375,6 =-768,6 р.

      Алгебраическая  сумма влияния факторов обязательно  должна быть равна общему приросту результативного показателя:

      ∆ВП_кр +∆ВП_д +∆ВП_п +∆ВП_св = ∆ ВП_общ

      566,2+27,13-42,73-768,6= -218

      Отсутствие  такого равенства свидетельствует  о допущенных ошибках в расчетах.

      1.2. Анализ использования средств труда

 

      1) Для обобщающей характеристики  использования основных фондов  служат показатели фондоотдачи  и фондоёмкости. Фондоотдача определяется  отношением стоимости годового  объёма продукции к среднегодовой стоимости основных средств. Фондоёмкость – обратный показатель фондоотдачи (табл. 2.).

      Таблица 2. Анализ использования основных фондов, тыс. р.

 

    Рассмотрим  задачу определения влияния использования  производственных фондов на объём продукции  методом абсолютных разниц.

    Определим влияние изменения величины основных фондов на объём производства продукции

    ΔВП_ОФ = (ОФ_ф - ОФ_пл) * k_{фо пл} = -406 * 0.36= -146,16 тыс. р.

    Рассчитаем  влияние изменения фондоотдачи  на объём производства продукции

    ΔВП_kфо = ОФ_ф * (k_{фо пл} – k_{фо ф}) = 7508 * (-0,0097) = - 71,84 тыс. р.

    Сумма влияния факторов равна  -146,16-71,84 = - 218 тыс.р.

    1.3. Анализ использования активной части основных фондов

     При анализе использования средств  труда особое внимание уделяется изучению состояния их активной части (рабочих машин, оборудования, приборов). Целью анализа использования оборудования является повышение эффективности его работы за счет исключения различных видов потерь времени и наиболее полной загрузки оборудования по мощности и производительности. Для учета потерь времени при работе оборудования рассчитывается коэффициент экстенсивной загрузки оборудования (k_эо). Потери производительности и мощности находят отражение в коэффициенте интенсивного использования оборудования (k_ио). Для оценки влияния потерь от дефектов на использование оборудования определяется доля качественных изделий (k_кач). Уровень эффективности использования оборудования (k_эф) оценивается с помощью интегрального показателя, определяемого как произведение коэффициентов экстенсивного, интенсивного использования и доли качественных изделий. Порядок расчета показателей показан на схеме (рис.1).