Международные расчеты

Курсовая: Международные расчёты

                               План:                              

Введение.......................................................................2

1.Понятие международных расчетов........................................ 4

2.Валютно-финансовые и платежные условия внешнеэкономических сделок..........6

3.ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ......................................... 10

3.1.Аккредитивная форма расчетов..............................................12

3.2.Инкассовая форма расчетов.................................................18

3.3.Банковский перевод........................................................22

3.4.Расчеты в форме аванса....................................................22

3.5.Расчеты по открытому счету................................................23

3.6.Расчеты с использованием векселей и чеков.................. 24

3.7.Расчеты кредитными карточками......................................... 26

4.Проблемы и перспективы развития аккредитивной формы расчетов в Украине......27

Заключение....................................................................34

Список литературы:............................................................37 

Введение

Среда международного рынка включает в себя множество различных аспектов -экономических, организационных, правовых. Данная среда коренным образом отличается от условий хозяйствования, в которых привыкли оперировать субъекты предприни­мательства. Эффективность экономической деятельности в данной внешней среде в первую очередь требует чёткого представления о правовых рамках, в которых она осуществляется, и ясного осознания того, что практически единым инструментом регулирования взаимоотношений между участниками внешнеэкономических соглашений является соответствующая правовая

система, построенная и на национальных и на международных источниках. Целью регулятивной политики государства в сфере внешнеэкономической деятельности экономических агентов должно стать создание рациональной системы норм и механизмов, которая бы благоприятствовала достижению целей предприятий на внешних рынках, и в конечном счете обеспечивала бы их участие в международном разделении труда.

Вопрос расчетов является одним из ключевых в международном торговом обороте. Законодательство и банковская система должны предоставлять предприятиям достаточное количество инструментов, которые обеспечивали бы как осуществление расчетов, так и покрытие рисков, которые возникают в связи с этим. При этом инструменты должны обеспечивать гибкость и возможность быстрого реагирования предприятий на постоянно изменяющиеся внешние условия. Внешнеэкономические отношения охватывают все операции, связанные с оборотом товаров, услуг, денег и капиталов между разными экономическими и валютными зонами. Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя

торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развиваю­щимся странам. Одним из важнейших составляющих внешнеэкономических связей является осуществление расчетов за полученные товары, услуги и т.д. Проведение расчетов между заинтересованными сторонами (экспортеры, импортеры и т.д.) осуществляют специализиро­ванные учреждения, которыми являются банки. Правовой основой расчетных отношений являются международные договоры и нормы внутреннего национального законодательства. На правовое регулирование международных расчетов влияют систематизированные унифицированные банковские обычаи и нормы международной банковской практики. Расчетная функция является одной из основных видов банковской деятельности и

для этого банк должен иметь определённый набор организационных и технических инструментов. Банковские системы разных стран не функционируют в отдельности друг от друга, а, наоборот, находятся в постоянной взаимозависимости и взаимодействии. Появление и дальнейшие изменения в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного произ­водства и обращения. В них отражается относительно обособлен­ная форма движения стоимостей в международном обороте в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, уда­ленности рынков сбыта.

1.Понятие международных расчетов.

     Международные расчеты — регулирование платежей по денежным

требованиям и обязательст­вам, возникающим в связи с экономическими,

политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гра­жданами разных стран. Международные расчеты включают, с од­ной стороны, условия и порядок осуществления платежей, вырабо­танные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой — ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется

безналичным путем посредством записей на счетах бан­ков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, применения ее национальной валюты, специализации финансового положения, деловой репутации, сети банков-корреспондентов. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов

«лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка

в иностранных). Корреспондентские соглашения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных

резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах «ностро» минимальные остатки, предпочитая размещать валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке. Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, с другой — определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и обычаев либо закрепляется отдельными документами.

     Практика международных расчетов предполагает использование нацио­нальных валют, международных счетных валютных единиц и золота. Издавна в текущих международных расчетах использовались национальные кредитные деньги ведущих стран. До первой мировой войны переводные векселя (тратты), выписанные в фунтах стерлингов, обслуживали 80% международных расчетов. В результате неравномерности развития стран доля фунта стерлингов в международных расчетах упала до 40% в 1948 г. и 5% в начале 90-х годов, а доллара США возросла (почти до 75% в 1982 г.), а затем снизилась до 55% в 90-х годах, поскольку немецкая марка, японская иена, швейцарский франк и другие ведущие валюты стали также использоваться как международные платежные средства. С 70-х годов новым

явлением стало использование международных счетных валютных единиц: СДР — преимущественно в межгосударственных расчетах и особенно ЭКЮ, постепенно замененных на евро с 1999 г.), в официальном и частном секторе как валюты цены и валюты платежа.[1]

Следовательно, историческая закономерность развития платежно-расчетных

отношений подчинена принципу вытеснения золота кредитными деньгами не только

из внутренних, но и международных расчетов. Характерно, что даже в период

господства золотого стандарта золото служило лишь средством погашения

пассивного сальдо платежного баланса. С отменой золотого стандарта и

прекращением размена кредитных денег на желтый металл отпала необходимость

оплаты золотом международных обяза­тельств. Однако золото используется как

чрезвычайные мировые деньги при непредвиденных обстоятельствах (войны,

экономические потрясения и др.) или когда другие возможности исчерпаны.

Например, в годы второй мировой войны многие международные платежи погашались

стандартными слитками. После войны сальдо по многостороннему клирингу

(Европейский платежный союз 1950 -1958 гг.) погашалось золотом (вначале 40%,

с 1955 г. — 75%). В современных условиях страны прибегают к продаже части

официальных золотых запасов на те валюты, в которых выражены их международные

обязательства по внешнеторговым контрактам и кредитным соглашениям.

Следовательно, ныне золото использу­ется в международных расчетах

опосредствованно через операции на рынках золота.

Преимущественное использование национальных валют в меж­дународных расчетах

усиливает зависимость их эффективности от курсовых колебаний, экономической и

валютной политики стран — эмитентов этих валют.

     Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов:

§         экономических и политических отношений между странами;

§         валютного законодательства;

§         международных торговых правил и обычаев;

§         банковской практики;

§         условий вне­шнеторговых контрактов и кредитных соглашений.

     2.Валютно-финансовые и платежные условия внешнеэкономических сделок.

Наиболее сложными и требующими высокой квалифи­кации банковских работников

являются расчеты по международ­ным торговым контрактам. От выбора форм и

условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма

расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому

внеш­неторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают дета­ли условий

платежа и затем закрепляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых

и платежных условий контрак­тов обычно проявляется противоположность

интересов экспор­тера, который стремится получить максимальную сумму валюты в

кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы

валюты, ускорении получения товара и от­срочке платежа до момента его

конечной реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок

зависит от характера экономических и политических отношений между стра­нами,

соотношения сил контрагентов, их компетенции, а также от традиций и обычаев

торговли данным товаром. Межправительст­венные соглашения устанавливают общие

принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются

подробные условия. Эти условия включают следующие основные элементы: валюту

цены; валюту платежа; условия платежа; средства платежа; формы расчетов и

банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.

     Валюта цены и валюта платежа. От выбора валюты цены

и валюты платежа (помимо уровня цены, размера процентной ставки по кредиту)

зависит в определенной степени валютная эффективность сделки. Экспортные и

импортные контрактные цены разнообразны и зависят от включаемых в них

дополнительных расходов по мере продвижения товаров от экспортера к импортеру;

пребывание на складе страны-экспортера; путь в порт; нахождение в порту; путь

за границу; складирование за рубежом; доставка товара импортеру.

     Существуют пять основных способов определения цен товаров.

1. Твердая фиксация цен при заключении контракта, при которой цены не

меняются в период его исполнения. Этот способ применяется при тенденции к

снижению цен на мировых рынках.

2. При подписании контракта фиксируется принцип определения цены (на основе

котировок того или иного товарного рынка на день поставки), а сама цена

устанавливается в процессе исполнения сделки. Этот способ обычно практикуется

при тенденции к повышению рыночных цен.

3. Цена твердо фиксируется при заключении контракта, но меняется, если

рыночная цена изменится по сравнению с контрактной, скажем, в размере,

превышающем 5%.

4. Скользящая цена в зависимости от изменения элементов издержек, например

при заказе оборудования. В условиях высокой конъюнктуры в интересах заказчика

вводятся ограничения (общий предел изменения цены или распространения

«скольжения» цены лишь на часть издержек и короткий период).

5. Смешанная форма: часть цены твердо фиксируется, часть устанавливается в

скользящей форме.

     Валюта цены — валюта, в которой определяется цена на

товар. При выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение

имеют вид товара и перечисленные выше факторы, влияющие на международные

расчеты, особенно условия межправительственных соглашений, международные

обычаи. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (двух и более)

или стандартной валютной корзине (СДР, ЭКЮ, постепенно замененных на евро с

1999 г.) в целях страхования валютного риска.

     Валюта платежа — валюта, в которой должно быть

погашено обязательство импортера (или заемщика). При нестабильности валютных

курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, а платеж — обычно в

валюте страны-импортера. Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, то в

контракте оговаривается курс пересчета первой во вторую (либо по паритету,

который фиксируется МВФ на базе СДР, либо по рыночному курсу валют). В

контракте устанавливаются условия пересчета: 1) курс определенного вида

платежного средства — телеграфного перевода по платежам без тратт или векселя

по расчетам, связанным с кредитом; 2) уточняется время корректировки (например,

накануне или на день платежа) на определенном валютном рынке (продавца,

покупателя или третьей страны); 3) оговаривается курс, по кото­рому

осуществляется пересчет: обычно средний курс, иногда курс продавца или

покупателя на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня.

Несовпадение валюты цены и валюты платежа — один из простейших методов

страхования валютного риска. Если курс валюты цены (например, доллара)

снизился, то сумма платежа (во французских франках) пропорционально

уменьшается, и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер

(кредитор), а риск ее повышения — импортер (должник).

     Условия платежа — важный элемент внешнеэкономических

сделок. Среди них различаются: наличные платежи, расчеты с предоставлением

кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.

Понятие наличных платежей в международных расчетах

подразумевает оплату экспортных товаров после их передачи (отгрузки) покупателю

или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товара согласно условиям

контракта. Однако в современных условиях в большинстве случаев товар прибывает

в страну импортера раньше документов, подлежащих оплате, и покупатель может

получить товар до его оплаты, как правило, под сохранную (трастовую) расписку,

банковскую гарантию. Таким образом, платеж фактически производится после

прибытия товаров в порт назначения, за исключением платежей против извещения об

отгрузке товара. Традиционно в зависимости от договоренности контрагентов, а

также специфики продаваемых товаров импортер осуществляет платеж на

определенной стадии: по получении подтверждения о завершении погрузки товара в

порту отправления; против комплекта товарных документов (счет-фактура,

коносамент, страховой полис и др.), иногда с правом отсрочки платежа на 5 - 7

дней, а по поставкам нефти — 30 дней; против приемки товара импортером в порту

назначения. В зависимости от вида товара иногда применяют смешанные условия

расчетов: частично — платеж против вручения товарных документов; окончательно —

после приемки товаров, которые по прибытии в порт назначения необходимо

смонтировать или проверить качественные характеристики товара, так как они

могли ухудшиться в период транспортировки.

     Международные расчеты переплетаются с обменом валют и

предоставлением кредита внешнеторговыми партнерами друг другу. В этом

проявляется взаимосвязь международных валентно-кредитных и расчетных операций.

В зависимости от вида продаваемого товара (например, машины и оборудование), а

также в связи с усилением конкуренции на рынке продавцов и их стремлением

использовать кредит для расширения рынков сбыта новой продукции расчеты по

внешнеторговым операциям осуществляются с использованием коммерческого кредита.

Коммерческий кредит предоставляется продавцом товара покупателю на сроки от

нескольких месяцев до 5 - 8 лет, а в отдельных случаях и на более длительные

сроки. При внешнеторговых операциях в счет коммерческого кредита импортер

выписывает долговые обязательства на погашение полученного кредита в форме

простого векселя либо дает письменное согласие на платеж (акцепт) на переводных

векселях — траттах, выписанных экспортером.

Расчеты за товары в форме коммерческого кредита могут сочетаться с наличными

платежами, когда определенный процент стоимости оплачивается против

представления коммерческих документов, а остальная часть — через

установленный в контракте период времени. Кроме коммерческого кредита на

отдельных этапах исполнения внешнеторгового контракта стороны могут также

вынужденно кредитовать друг друга, например, при платежах в форме аванса

импортер кредитует экспортера а при расчетах по открытому счету — поставщик

кредитует покупателя.

Альтернативная форма условий расчетов — кредит с опционом наличного

платежа. Если импортер воспользуется правом отсрочки платежа

за купленный товар, то он лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате.

Расчеты осуществляются при помощи различных средств платежа, используемых в

международном обороте, — векселей, платежных поручений, банковских переводов

(почтовых и телеграфных), чеков, пластиковых карточек. Иностранные

инструменты (Foreign items, англ.) — чеки, векселя (простые и

переводные) и другие кредитные средства обращения подлежащие оплате в другой

стране, где они депонированы. Наиболее сложной частью платежных условий

контракта являются выбор формы расчетов и формулирование деталей проведения

расчетов. Увязка противоположных интересов контрагентов в МЭО и организация их

платежных отношений реализуются путем применения различных форм расчетов.

3.ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие

основные формы международных рас­четов: документарный аккредитив, инкассо,

банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, осуществляются расчеты с

ис­пользованием векселей, чеков и кредитных карточек. С международными

расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным фор­мам

расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет), они служат дополнительным

обеспечением выполнения внешнеторго­выми партнерами обязательств, взятых на

себя по контракту. Исторически сложились следующие особенности

международных расчетов.

1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определен­ные обособленные от

внешнеторгового контракта отношения, свя­занные с оформлением, пересылкой,

обработкой товарораспоря­дительных и платежных документов, осуществлением

платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними

зависят от конкретной формы расчетов.

2. Международные расчеты регулируются нормативными национальными

законодательными актами, а также международ­ными банковскими правилами и

обычаями. В США единообраз­ный торговый кодекс содержит нормы относительно

расчетов, в том числе международных.

3. Международные расчеты — объект унификации, что обус­ловлено

интернационализацией хозяйственных связей, универсали­зацией банковских

операций. На конференциях в Женеве в 1930 и 1931 гг. приняты международные

Вексельная и Чековая конвен­ции, направленные на унификацию вексельных и

чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в

меж­дународных расчетах. Единообразный вексельный закон служит базой

национального законодательства в большинстве стран. Ко­миссия по праву

международной торговли ООН (ЮНСИТРАЛ) осуществляет дальнейшую унификацию

вексельного законода­тельства. Международная торговая палата, созданная в

Пари­же в начале XX в., разрабатывает и издает Унифицированные правила и

обычаи для документарных аккредитивов, по инкас­со. Например, первые правила

по инкассо были разработаны в 1936 г., затем переработаны в 1967, 1978, 1995

гг. (вступили в силу с января 1996 г.). Большинство банков мира объявили о

своем присоединении к Унифицированным правилам по ак­кредитивам и инкассо.

Международная торговая палата разрабо­тала Правила по контрактным гарантиям,

ведет работу по подго­товке правил по платежным гарантиям.

4. Международные расчеты имеют, как правило, документар­ный характер, т.е.

осуществляются против финансовых и ком­мерческих документов. К финансовым

документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки.

Ком­мерческие документы включают: а) счета-фактуры; б) документы,

подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке

(коносаменты, железно­дорожные, автомобильные и авиационные накладные,

почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные

перевозки); в) страховые документы страховых компаний морских страховщиков

или их агентов, поскольку экспортные грузы обычно страхуются; г) другие

документы — сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество или

анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские

счета-фактуры для уведомления таможенных служб страны импортера о назначении

груза в целях предотвращения мошенничества и т.д. Банк проверяет содержание и

комплектность этих документов. Вместе с тем рядом организаций (в частности

Международной торговой пала той, Париж, СВИФТ и др.) разрабатывается

концепция электронной «безбумажной» торговли, включающая понятия электронных

контрактов, электронных финансовых инструментов и расчетов (в том числе

аккредитивов), электронных транспортных документов.

5. Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они

тесно связаны с валютными операциями куплей-продажей валют. На эффективность

их проведения влияет динамика валютных курсов.

6. Применяются унифицированные правила гарантий (demand guarantees), изданные

Международной торговой палатой. Их текст содержит основные положения, которые

необходимо включать в текст гарантии:

1) гарантия не может быть востребована, если не выплачено вознаграждение

гаранту;2) описание сделки;3) документы, необходимые для предъявления

претензии (обычно проверяются банком бенефициара);4) указание даты истечения

срока гарантии и даты представле­ния бенефициаром документов в банк, дающий

гарантию;5) гарантия должна быть возвращена после истечения ее срока, гак как

она стала недействительной.

     На выбор форм международных расчетов влияет ряд факторов:

§         вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки, (формы

расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например,

продовольствия); по поставкам некоторых товаров - древесины, зерна -

применяются традиционные формы, выработанные практикой;

§         наличие кредитного соглашения;

§         платежеспособность и репутация контрагентов по внешне­экономическим

сделкам, определяющие характер компромисса между ними;

§         уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.

В контракте оговариваются условия и формы международных расчётов.

Формы международных расчетов, которые разработаны международной практикой

являются своего рода защитными методами от валютных рисков и отличаются друг

от друга механизмом, степенью гарантированности и формой участия в расчетах

банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от

экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы

возможность защитить интересы как экспортёра так и импортера.

     Формы международных расчетов[2]

Наиболее распространёнными классическими формами международных расчетов

являются аккредитив и инкассо.

3.1.Аккредитивная форма расчетов.

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных

аккредитивов аккредитив — это соглашение, в силу которого

банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу

(бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произ­вести оплату,

акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов.

Обязательство банка по ак­кредитиву является самостоятельным и не зависит от

правоот­ношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на

защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение

требований к оформлению документов и получению платежа только условиями

аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий

аккредитива.

     В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

§         импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об

открытии аккредитива;

§         банк-эмитент, открывающий аккредитив;

§         авизующий банк, которому поручается известить экспортера об

открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива,

удостоверив его подлинность;

§         бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккре­дитив.

Международные расчеты в форме документарного аккредитива можно представить

следующей схемой:

     Аккредитивная форма расчетов[3]

1. Заключение контракта, в котором указывается, что сто­роны будут

использовать аккредитивную форму расчетов.

2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке.

3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с

точным указанием его условий.

4. Открытие аккредитива банком-эмитентом (исполняющим банком) и направление

его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий

бенефициара, который (банк) из­вещает (авизует) последнего об открытии

аккредитива.

5. Проверка авизующим банком подлинности аккредити­ва и передача его

бенефициару.

6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям

контракта и в случае согласия отгруз­ка им товара в установленные сроки.

7. Получение бенефициаром транспортных (и других требу­ющихся по условиям

аккредитива) документов от перевозчика.

8. Представление бенефициаром полученных от перевоз­чика документов в свой банк.

9. Проверка банком экспортера полученных от бенефици­ара документов и отсылка

их банку-эмитенту для оплаты, ак­цепта (согласия на оплату или гарантирования

оплаты) или негоциации (покупки).

10. Проверка банком-эмитентом полученных документов и (в случае выполнения

всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.

11. Дебетирование банком-эмитентом счета импортера.

12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.

13. Получение импортером-приказодателем документов от банка-эмитента и

вступление во владение товаром.

Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер

предоставляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера,

открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих

корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая

ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу

аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар проводит отгрузку

товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который

пересылает их для оплаты банку эмитенту. После проверки правильности

оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если

документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно

инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает

товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с

условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов

(исполняющий банк), может быть назначен и авизующий который в этом случае

производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а

затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по

непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента

нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах прини­мает участие

третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета

указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции

(рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования

исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Поэтому в основе аккредитива лежит формула -"деньги против документов". А отсюда

универсальность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что продавцу

гарантируется немедленная оплата отгруженных товаров или предоставленных услуг,

и он застрахован от неплатежеспособности или отказа от оплаты товаров (услуг)

покупателем; покупателю - что заплаченные ним деньги не пропадут

неизвестно где и поступят в распоряжение контрагента только после того, как он

выполнит свои обязательства.

     Виды аккредитивов разнообразны и классифицируются по следующим принципам:

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирова­ния аккредитива

банком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив —

твердое обязательство платежа банка-эмитента (если представлены предусмотренные

документы и соблюдены все его условия). Для изменения или аннулирования условий

аккредитива при безотзывном аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так

ответственных банков; б) отзывный - в любое время может быть

изменён или аннулирован банком-эмитентом, в большинстве случаев по указанию

приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара (такой

аккредитив не образует никакого правового платёжного обязательства банка). При

отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.

2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву

различаются подтвержденный и неподтвержденный

аккредитивы.

Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его

безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные

документы, представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое

обяза­тельство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-

эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.

При безотзывном неподтверждённом аккредитиве банк-корреспондент лишь

авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает

никакого собственного обязательства платежа и таким образом не обязан его

производить по документам, представленным бенефициаром. При безотзывном

подтвержденном аккредитиве бенефициар наряду с обязательством банка,

открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное и самостоятельное

обязательство банка-корреспондента произвести платеж. Если банк-корреспондент

подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести

платеж по документам, соответствующим аккредитиву.

3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются

ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые

открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления

первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд

комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов.

Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может

превысить совокупность обязательств по данному ак­кредитиву. Ролловерные

аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое

применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой

товаров в течение длительного периода.

4. С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами

(непосредственными поставщиками товара) различаются переводные

(трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых

субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен

пол­ностью или частично вторым бенефициаром в стране последнего или в другой

стране. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.

5. С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый

(депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитивы. При

открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту (или

предоставленный ему кредит) в сумме аккредитива в распоряжение авизующего

банка. Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в

исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму

аккредитива с открытого в нём счета банка-эмитента. К другим формам покрытия

аккредитивов относятся депозитные и блокированные счета, стра­ховые депозиты и

т.д. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.

6. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с

платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие

акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований

аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с

негоциацией документов.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив —

именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение

определенного срока при соблюдении ука­занных в нем условий.

Разновидностью аккредитива является циркулярный аккредитив со

свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить.

Такие аккредитивы — безотзывные и выставляются лишь крупными банками,

известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру

трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные

и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов

сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного

покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем

товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он

обязан его закупить. Если расчеты с фирмой — производителем товара должны

осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения

для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить

банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.

Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив

(«стэнд-бай»), который служит гарантией выполнения контрагентами

взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов

импортером экспортер может обратиться в банк импортера за получением платежа. В

частности, аккредитив «стэнд-бай» используется в торговле нефтью с участием

длинной цепи покупателей и банков, что задер­живало поступление документов

конечному импортеру.

Вышеперечисленные виды аккредитивов являются основными, но этот перечень не

является исчерпывающим. В банковской практике используются и другие виды

аккредитивов, большинство из которых является модификацией описанных выше

видов.

     Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая. За

выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку

документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам

расчетов,(напри­мер инкассо), что в значительной мере и влияет на активность

его использования в между­народных отношениях.

Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому

кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для

импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его

капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации

товаров, но одно­временно дает ему возможность контролировать (через банки)

выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых

платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это

единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая

обязательство банка произвести платеж.

Поэтому, аккредитив - наиболее надежный инструмент обеспечения

расчетов и платежей (фактически безопасная предоплата) при договорах между

партнёрами, которые недостаточно знают друг друга, удалены территориально,

разделены языковым барьером и вообще не имеют достаточной уверенности в

надёжности друг друга. Он является своего рода компромиссом в случае когда

покупатель товара сомневается в надёжности продавца и не решается рисковать

своими деньгами и, кроме того, даёт возможность свести к минимуму все риски,

особенно в тех случаях, когда коммерческие связи с иностранным партнером только

налаживаются.

Именно аккредитивную форму расчетов можно порекомендовать в случаях

, когда между экспортером и импортером составляется:

1.      первый договор;

2.      договоры на большие суммы;

3.      договоры, связанные с кредитами на долгие сроки;

4.      договоры с импортерами из стран, которые пребывают в тяжелом

экономическом состоянии, известных низкой культурой оплаты и нестабильностью

политико-экономической ситуации;

5.      договоры с резидентами из стран, которые требуют оформления платежей

исключительно посредством аккредитива.

3.2.Инкассовая форма расчетов.

Еще одной формой международных расчетов является - инкассо -

банковская опе­рация, посредством которой банк по поручению клиента получает

платеж от импортера за отгру­же­нные в его адрес товары и оказанные услуги,

зачисляя эти средства на счет экспор­тера в банке. В соот­ветствии с

Унифициро­ванными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются

банками на основе полученных от экс­портера инструкций.

     В инкассовой форме расчетов участвуют:

1) доверитель — клиент, поручающий инкассовую операцию свое­му банку;

2) банк-ремитент, которому доверитель поручает опера­цию по инкассированию;

3) инкассирующий банк, получающий валютные средства;

4) представляющий банк, делающий представ­ление документов импортеру-

плательщику;

5) плательщик.

          Схему расчетов по инкассо можно представить в следующем виде:         

  Расчеты в форме инкассо[4] 

1. Заключение контракта (обычно с указанием банков, че­рез которые будут

производиться расчеты).

2. Отгрузка экспортером-доверителем товара в соответствии с условиями контракта.

3. Получение экспортером транспортных документов от перевозчика.

4. Подготовка экспортером комплекта документов (транс­портных и др., а также

при необходимости и финансовых) и представление их при инкассовом поручении

своему банку (банку-ремитенту).

5. Проверка банком-ремитентом документов (по внешним признакам) и отсылка их

вместе с инкассовым поручением бан­ку-корреспонденту (инкассирующему банку) в

стране импортера.

6. Представление инкассирующим банком инкассового поручения и документов

импортеру (плательщику) для про­верки с целью получения платежа или акцепта

тратт (перевод­ных векселей) непосредственно или через другой банк

(называемый в этом случае представляющим банком).

7. Получение инкассирующим банком платежа от плательщика и выдача ему

документов.

8. Перевод инкассирующим банком выручки банку-реми­тенту (по почте,

телеграфу, телексу, как указано в соответству­ющих инструкциях).

9. Зачисление банком-ремитентом полученной выручки на счет экспортера.

Схема расчетов по инкассо сводится к следующему. После заключения контракта,

в котором оговаривается, через какие банки будут производиться расчеты,

экспортер производит отгрузку товара. После получения от перевозчика

транспортных документов экспортер передает все необходимые документы в банк,

которому он поручает осуществлять инкассирование (банк-ремитент). Банк-

ремитент, проверив документы, направляет их банку-корреспонденту в стране

импортера (инкассирующий банк). Последний проверив документы, представляет их

импортеру-плательщику. Инкассирующий банк может делать это непосредственно

или через другой банк (так называемый представляющий банк).

Различают простое и документарное инкассо.

     Простое или "чистое" инкассо означает взыскание платежа по

финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами.

     Документарное (коммерческое) инкассо - это инкассация финансовых

документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих

документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате

документов.

Экспортер (доверитель) после отправки товара поручает своему банку получить

от импортера (плательщика) определенную сумму валюты на условиях указанных в

инкассовом поручении, содержащем полные и точные инструкции.

     Существует три разновидности инкассового поручения:

     1.Выдача документов против платежа , когда инкассирующий банк передаёт

документы покупателю, только если сумму по платежу можно получить сразу,

немедленно, наличными.

     2.Выдача документов против акцепта . В этом случае экспортер учитывает,

что переведенный вексель (тратта) является для него единственной гарантией

после того как документы переданы импортеру. Он может согласится на передачу

документов против акцепта только в том случае. Если будет твердо уверен, что

импортер выполнит обязательства по векселю в оговоренный срок.

     3.Инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа.

Инкассирующий банк предъявляет вексель импортеру для акцепта. После этого

акцептованный вексель и документы остаются в инкассирующем банке до наступления

срока платежа и лишь затем они передаются импортеру.

Достоинство инкассо состоит в том, что товар отгружается независимо от

поступления платежей, т.е., таким образом ускоряется продвижение товара.

Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар,

получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения

получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратты или

предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая

форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо является основной

формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом

экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило,

против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо), при

наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на

инкассо (чистое инкассо).

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру,

основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных

документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее

отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять

юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером, если не

практикуется пересылка непосредственно покупателю од­ного из оригиналов

коносамента для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для

экспортера. Во-первых, экспортер несет риск, связанный с возможным отказом

импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или

финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов

является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его

добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между

поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при

длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков инкассо на

практике применяются дополнительные условия:

1) импортер производит оплату против телеграммы банка эк­спортера о приеме и

отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо). Этот вид

инкассо не получил широкого распространения;

2) по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гарантию,

принимая на себя обязательство перед экс­портером оплатить сумму инкассо при

неплатеже со стороны импортера. Дополнительная гарантия платежа обычно

применяет­ся при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты

возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможным изменением в

финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель.

Аваль (гарантия плате­жа) — вексельное поручительство. Банк-авалист

принимает ответ­ственность за платеж, ставя подпись обычно на лицевой стороне

векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе

считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);

3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных

ресурсов.

Исходя из вышеперечисленного можно сделать вывод, что документарный

аккредитив предусматривает получение экспортером платежа сразу же после

предъявления им своих документов, а документарное инкассо -

получение экспортером средств за поставленный товар после произведённого

импортером платежа или акцептования векселя. Таким образом, можно сделать

вывод, что в плане безопасности документарный аккредитив превосходит

документарное инкассо.

Благодаря значительно меньшим формальным требованиям инкассо является более

дешевым и гибким по сравнению с документарным аккредитивом. Расчет по

инкассовой форме сохраняет за экспортёра право собственности на товар до

момента оплаты расчетных документов.

     Поэтому инкассовую форму расчетов используют в случаях, когда:

1.      экспортер не сомневается в своём контрагенте по договору, поскольку

между сторонами существуют проверенные временем отношения;

2.      политические, правовые и экономические условия в стране импортера

рассматриваются как стабильные;

3.      в стране покупателя нет импортных ограничений или, если таковые

имеются, последний заблаговременно получив все необходимые разрешения на

осуществление договора;

4.      в стране экспортера нет жестких ограничений по сроку осуществления

расчетов импортера за полученный товар.

3.3.Банковский перевод.

Он представляет собой поручение одного банка другому выплатить

переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки

зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов.

     В этих операциях участву­ют:

1. перевододатель-должник;

2. банк перевододателя, принявший поручение;

3. банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;

4. переводополучатель.

В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет

окон­чательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода

производятся перерасчеты и другие операции. Банковс­кий перевод

осуществляется по почте или телеграфу соответствен­но почтовыми или

телеграфными платежными поручениями; в на­стоящее время — по системе СВИФТ

(акционерное общество Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная

сеть, созданное в Брюсселе в 1973 г.). Банковские переводы могут сочетаться с

другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями.

Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае

неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для

осуществления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому

кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива.

Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется

оплата товаров или услуг до их поставки (авансовые платежи) или после их

получения импортером (расчеты в форме открытого счета).

3.4.Расчеты в форме аванса.

Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров

производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если

импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например,

авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия

контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего

оборудования, судов, самолетов, изгото­вленных по индивиду­альному заказу,

также практикуются частич­но авансовые платежи. Согласно междуна­родной

практике плате­жи в форме аванса составляют 10—33% суммы контракта. По

поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно

выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае

невыполнения условий контракта и непоставки товара. Кроме того, принято

оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие

и др. Эта форма может применяться только тогда, когда импортер крайне

заинтересован в получении товара (в случае, если число продавцов на мировом

рынке либо количество товара ограничены), или тогда, когда экспортер

оказывает на него сильное давление, которому импортер не может в силу ряда

причин противостоять.

Платеж после отгрузки товара производится покупателем (в случае

договоренности продавца и покупателя об использовании такого способа платежа)

после получения телеграфного или телексного сообщения от продавца с подробным

описанием отгруженных товаров. Если оплата от покупателя не поступает,

экспортер имеет некоторую гарантию, поскольку все необходимые для получения

товара документы находятся в его руках. Однако в этом случае возникает

проблема реализации отгруженных товаров. Учитывая риск, возникающий при этом

способе платежа, он может использоваться преимущественно между фирмами,

имеющими прочные связи.

3.5.Расчеты по открытому счету.

Их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после

получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых

партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кре­дитом по

открытому счету. Порядок расчетов по погашении задолженности по открытому

счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются

периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или

перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки

расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету

производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода

или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по

открытому счету в банковские переводы.

Открытый счет используется при расчетах между:

§         фирмами связанными традиционными торговыми отношениями;

§         ТНК и ее заграничными филиалами по экспортным поставкам;

§         экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием

экспортера;

§         за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада.

Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда

доверие подкрепляется длительными деловыми отношениями, а покупатель — солидная

фирма. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров

опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и

связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует

импортера. Если по­ставки товаров осуществляются взаимно с последующими

рас­четами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином

счете), происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он

производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый

кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного

или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгод­на

, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет

оборачиваемость его капитала, иногда вызы­вает необходимость прибегать к

банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем

использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара

экспор­тером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется

для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера.

Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности,

когда контр­агенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и

невыполнение обязательств импортером влечет за собой при­остановку товарных

поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету

применяются редко.

Иногда применяется соглашение об открытии специального счета «эскроу»,

на который зачисляются доходы от экспорта в конвертируемой валюте. Наличие

такого счета повышает до­верие экспортера к платежеспособности импортера.

Расчеты по бартерным (товарообменным) сделкам, которые охватывают 10—15%

мировой торговли, осуществляются в общепринятых формах (открытый счет,

аккредитив и др.).

3.6.Расчеты с использованием векселей и чеков.

В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые

экспор­тером на импортера. Тратта — документ,

составленный в уста­новленной законом форме и содержащий безусловный приказ

кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок

определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или

предъявителю. За оплату векселя ответствен­ность несет акцептант, в качестве

которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко

превратить в на­личные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия

выставле­ния и оплаты тратт регулируются вексельным законодательством, которое

базируется на Единообразном вексельном законе, приня­том Женевской вексельной

конвенцией 1930 г. Прообразом тратты были появившиеся в XII—XIII вв.

сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю (обычно купцу)

соответству­ющую сумму в местной валюте. С развитием товарно-денежных отношений

и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным

кредитно-расчетным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и

аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные

документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера.

Импортер становится собственни­ком этих документов лишь против оплаты или

акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит

обуслов­лен договоренностью сторон. Используя один вексель как средст­во

платежа, можно погасить несколько различных денежных обя­зательств с помощью

передаточной надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты:

именной («платите приказу «х», подпись «у»); бланковый (подпись «у»)

ограниченный (платите только «х», подпись «у»); безоборотный (платите без

оборота приказу «х», подпись «у»), условный (например, после выборов платите

приказу «х», подпись «у»).

     Ретратта — встречный переводный вексель, выписанный

держателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта

или индоссанта на сумму векселя плюс издержки.

В международных расчетах используются также чеки,

впервые появившиеся в     XVI в. в виде квитанции кассиров, которые за хранение

денег взимали проценты с вкладчиков. Если платеж осуществляется с помощью чека,

то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо

поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются

национальным и международным законодательством (Чековой конвенцией 1931 г.).

Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

В качестве средства платежа в международных расчетах нетор­гового характера

используются дорожные чеки и еврочеки. Дорожный (туристский) чек

— платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную

на нем сумму валю­ты  его  владельцу. Дорожные чеки  выписываются крупными

банками в национальной и иностранных валютах разного достоинства. Образец

подписи владельца проставляется в момент про­дажи ему чека. Еврочек

— чек в евровалюте — выписывается банком без предварительного взноса

клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита

сроком до месяца; оплачивается в любой стране — участнице соглашения «Еврочек»

(с 1968 г.). Единая форма еврочеков, оплата их лишь при условии предъявления

владельцами гарантийных карточек, контроль за обработкой еврочеков с помощью

ЭВМ способствуют; совершенствованию расчетов по международному туризму.

3.7.Расчеты кредитными карточками

С 60-х годов XX в. в международных расчетах активно исполь­зуются кредитные

карточки. Кредитная карточка — именной денежный

документ, дающий право владельцу приобретать това­ры и услуги с использованием

безналичных расчетов. Преоблада­ют кредитные карточки американского

происхождения (Виза Интернэшнл, Мастеркард, Америкэн Экспресс и др.). Для их

об­работки используется компьютерная, электронная и космическая связь.

Компьютеры банков и магазинов через телефон подключа­ются к центральным

компьютерам системы, которые обрабатыва­ют информацию. С переходом к евро с

1999 г. расчеты с исполь­зованием многовалютных платежных инструментов

ассоциации Europay International с логотипами Maestro, Eurocard-Master Card

(еврочеки, кредитные карточки) номинированы в общеевропейской валюте. В

выписках по счету клиента указываются сумма покупки в евро и эквивалент в

валюте банковского счета. Это позволяет сравнивать цены на товары в разных

странах, конвертировать банковские счета в евро, т.е. приобрести опыт

использования общеевропейской валюты. В сеть Интернет введена информация о

платежных продуктах и услугах в евро.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедря­ются ЭВМ,

используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских

компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Передача информации

по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ.

     4.Проблемы и перспективы развития аккредитивной формы расчетов в Украине.

Главное место в процессе создания реальных рыночных условий хозяйствования в

Украине отводится вопросам усовершенствования механизма проведения расчетов в

сфере внешнеэкономической деятельности.

С достижением Украиной независимости все больше отечественных предприятий

выходят на внешний рынок. Найти заграницей партнера достаточно сложно, но

если определённые контакты установлены, возникает проблема расчетов. Обычно

иностранный партнер малоизвестен, его финансовое положение, надежность и

технические возможности трудно оценить; это справедливо как для нерезидентов,

так и с точки зрения последних - относительно резидентов Украины. Поэтому

необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и

политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить

интересы как экспортера, так и импортера. Также следует учитывать, что

использование некоторых форм расчетов значительно увеличивает срок

поступления средств вследствие длительного обращения документов, что в свою

очередь не удовлетворяет экспортера.

Использование банковских переводов не соответствует перечисленным критериям. В

последнее время вызвала интерес предпринимателей такая форма расчетов, как

аккредитив, которая надежнее и безопаснее как для импортеров, так и для

экспортеров. Экспортер имеет возможность, используя аккредитивную форму

расчетов, свести к минимуму риски, порожденные его слабой ознакомленностью с

требованиями, стандартами нового осваиваемого рынка сбыта, политической и

экономической стабильностью в стране импортера; незнанием местных законов по

расчетам в иностранной валюте, специфики перевозки, страхования товара,

оформления документации на его вывоз и отправку. Импортер, в свою

очередь, воспользовавшись аккредитивной формой расчетов, может свести к

минимуму риски, связанные с закупкой товаров в незнакомых странах; незнанием

особенностей валютного законодательства страны-экспортера (в частности,

возможности ввоза товара); неуверенностью в добропорядочности экспортера.)

Использование аккредитива дает гарантии, что с одной стороны, товар или услуги

будут полностью и своевременно оплачены, а с другой - что списание средств с

расчета произойдет только после выполнения условий, определённых контрактом.

Согласно информации, полученной в одном из ведущей десятки банков Украины, в

1998 году структура внешнеэкономических расчетов его клиентов была такой (%)

( см. диаграмма №1):

§         доля банковских переводов - около 90%;

§         доля документарного инкассо - менее 1%;

§         для документарного аккредитива - около 9%.

Тот факт, что в том же банке доля аккредитивов по внутренним платежам в

1998г. составляла только 0,13%, подтверждает желание предпринимателей

защититься с помощью этой форм расчетов от риска потенциальной ненадежности

заграничного партнера и от экономической или политической нестабильности в

его стране. В тоже время действия отечественного партнера легче

проконтролировать и в случае необходимости применить к нему соответствующие

санкции.

                 Анализируя данные,

возникает вопрос: почему такая безопасная форма расчетов используется только в

9% платежей? Здесь можно выделить несколько аспектов.

     Во-первых, при использовании аккредитива возникает ряд трудностей

организационного плана. Прежде всего отечественные банки имеют небольшие

размеры (суммарный уставной фонд украинских коммерческих банков не превышает

уставного фонда одного из крупных польских банков), они малоизвестны на мировом

рынке (сфера внешнеэкономической деятельности украинс­ких банков пока ещё одна

из наименее развитых). Поэтому, когда банком-эмитентом выступает украинский

банк, иностранные могут отказываться от подтверж­дения аккредитива. Если даже

договором между экспортером и импортером не предус­мотрено подтверждение банком

страны-экспортера (что даёт возможность избежать политических рисков и рисков

перевода), западные банки, принимая аккредитив, или требуют покрытия, что

извлекает из обращения средства и увеличивает затраты заявителя аккредитива,

или же осуществляют платеж только после получения средств от банка-эмитента,

что лишает аккредитив быстроты получения средств бенефициаром. С другой

стороны, украинские банки тоже не всегда соглашаются подтверждать аккредитив,

эмитированный иностранным банком.

В Украине практически отсутствуют банки, которые могли бы выставлять

аккре­дитивы со свободной негоциацией, вследствие несомненного возникновения

трудностей у экспортера по её реализации.

Если аккредитив предусматривает акцепт тратт, тогда возникает та же ситуация,

что и с подтверждением аккредитива; наиболее вероятно, что иностранный банк

не возьмет на себя риск без предварительного покрытия аккредитива, а

экспортер навряд ли будет удовлетворен акцептом тратт от банка импортера, в

последнем случае, кроме низкой ликвидности полученных векселей, их получение

экспортером потребует длительного времени после поставки товара (выполнения

услуг и т.д.).

     Во-вторых, во время использования этой формы расчетов субъекты

предприни­мательской деятельности должны учитывать некоторые нюансы

законодательного харак­тера.

Использование аккредитивов во внешнеэкономических расчетах, соответственно

Указу Президента Украины № 566/94 от 04.10.94г. "Про заходи щодо

впорядкування розрахунків за договорами, що укладають суб'єкти

підприємницької діяльності України", регламентируется "Унифицированными

правилами и обычаями для документарных аккре­дитивов" (UPC - Uniform Custom

and Practice for Documentary Credits) в их последней редакции (с 05.11.94 г.

правила в редакции 1993г., публикация Международной торговой палаты (МТП) №

500), поэтому ссылка на них должна быть во всех договорах, которые

предусматривают использование аккредитива, а также в тексте самого

аккредитива. Но некоторые страны (среди них Китай) не признали UPC и

некоторые другие публикации МТП, вследствие чего банки этих государств не

принимают ссылку на UPC. Выходом из этой ситуации может быть включение текста

из UPC в аккредитив.

При использовании аккредитива также необходимо обращать внимание на отличия

национального украинского и международного законодательства.

"Унифицированными правилами" предусмотрена возможность использования

трансферабельного (переводного) аккредитива, что выгодно для экспортера, если

он не является собственником товара, а выступает как посредник. В этом случае

он может осуществить операцию, не имея достаточно средств для закупки товара.

Унифицированные правила содержат предостережения, которые предусматривают

возможность сохранения экспортером коммерческой тайны: первый бенефициар

имеет право заменить своими коммерческими счетами (и траттами) счета и тратты

второго бене­фициара(ов) на суммы, которые не превышают оговоренную в

оригинале аккредитива, и по (первоначальным) ценам за единицу товара,

предусмотренными аккредитивом, и после такой замены счетов/тратт первый

бенефициар может получить разницу по аккредитиву между его счетами и счетами

другого бенефициара (UPC, статья 48, п."i").

Поэтому расчеты с использованием трансферабельного аккредитива достаточно

привлекательны для предпринимателей, но в украинском законодательстве

существует интересная коллизия: согласно Инструкции №7 "Про безготівкові

розрахунки в госпо­дарському обороті України", утвержденной постановлением

Правления Национального банка Украины от 2.08.1996г., каждый аккредитив

предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть

переадресован (статья 95), тоесть использование трансферабельного аккредитива

фактически запрещено. Необходимо заметить, что эта норма касается только

расчетов в народном хозяйстве, расчеты же по внешне­эко­но­ми­ческим

операциям регламентируются унифицированными правилами.

Именно запрет использования трансферабельного аккредитива в хозяйственном

обороте Украины является одним из факторов, который снижает интерес к этой

форме расчетовсо стороы отечечтвенных предприятий.

Его использование полностью запрещено в расчетах между резидентами Украины.

Если резидент открывает аккредитив в пользу нерезидента, последний может

использовать его без каких-либо ограничений со стороны украинского

законодательства, даже еслидругим бенефициаром выступает резидент Украины.

Если же в пользу украинского экспортера открыт трансферабельный акккредитив,

он может быть переведён нерезиденту; но если другим бенефициаром будет

выступать резидент - собственник (производитель) товара, а такая ситуация

имеет место чаще всего, у экспортера возникнут трудности со стороны друго

законодательного акта - а именно Декрета Кабинета Министров Украины "Про

систему валютного регулювання та валютного контролю" от 19.021993г. №15-93,

соответственно пункту 1 статьи 3 валюта Украины является единым законным

средством платежа на территории Украины. В тоже время сог­ласно UPC валюта

аккредитива при переводе не может быть изменённой. Вследствие этого перевод

аккредитива, открытого в любой иностранной валюте экспортером в пользу

дру­гого резидента Украины, нарушает вышеуказанный декрет и фактически

невозможен. Другое дело, когда валютой платежа по внешнеэкономическому

контракту выступает грив­на. В этом случае экспортер может перевести

аккредитив в пользу собственника товара (производителя) - резидента. Но при

этом следует иметь ввиду, что расчеты в гривнах могут осуществляться только с

контрагентами - резидентами стран бывшего СССР, кроме Эстонии (письмо

Кабинета министров Украины и НБУ № 19029/730 от 26.04.93г. "Про розпорядок

розрахунків із країнами зони функціонування рубля").

В практической деятельности существующая коллизия может быть решена следующим

образом:

1.Экспортер может составить с собственником товара (производителем) договор

переуступки выручки. Так, согласно UPC тот факт, что аккредитив не

обуславливает возможности переведения, не должен ущемлять права бенефициара

на переуступку выручки, на которую он имеет или может иметь право согласно

положению использу­емого права (статья 49).

2.Экспортер может открыть встречный аккредитив в гривнах в пользу

производителя на условиях, наиболее приближенных к условиям первичного

аккредитива.

3.Получение кредита в банке тоже является одним из путей, но без

использования дополнительных ликвидных активов как залога он не возможен,

потому что сам аккредитив  не может быть предметом залога.

4.Возможен случай, когда импортер составляет с банком экспортера договор-

поручение, согласно которому средства импортера в сумме контракта

перечисляются на счет в этом банке на оговоренный срок и с установленным

уровнем дохода. При этом импортер поручает банку выдать гарантию экспортеру

для проведения конкретной операции; обеспе­чением гарантии должны быть

средства импортера на этом счете. И уже экспортер, имея банковскую гарантию,

может заключать соглашение с поставщиком необходимых импор­теру товаров.

Все описанные схемы имеют свои преимущества и недочёты. Использование какой-

либо из них возможно лишь с учётом отношений и степени доверия между

конкретными импортером и экспортером, а также между экспортером и его банком.

     В-третьих, необходимо заметить, что использование аккредитива (простого

или трансферабельного) - достаточно дорого обходится по сравнению с другими

формами расчетов. Предприниматели должны возместить банкам почтово-телеграфные

затраты, оплату услуг системы СВИФТ, а кроме того - заплатить комиссионные,

средние тарифы которых по банкам Украины приведены в таблице.

     Таблица. Средние тарифы по банкам Украины за выполнение

некоторых поручений клиентов при использовании документарного аккредитива

[5].

В тоже время переводы за пределы Украины по поручениям клиента будут стоить

0,15%-0,2% (но не меньше чем 20 долларов США)

[6], а при использовании инкассо клиент оплачивает комиссионные:

-         принятие документов на инкассо - 0,1%, но не менее 54 грн.;

-         выдача документов против платежа или акцепта - 0,1% но не меньше 36

грн.;

-         авизирование документов по инкассо - 0,1%;

-         изменение инструкции по инкассо - не меньше 54 грн.

Как видно, затраты по этим формам расчетов значительно ниже аналогичных

затрат в условиях использования аккредитива.

Все это не даёт возможности шире использовать аккредитивную форму расчетов,

несмотря на всю её безопасность и надежность. Однако среди возможных

методов, которые благоприятствовали бы защите отечественных предприятий и

стимуляции расчетов с использованием аккредитива, было бы целесообразно

выделить такие:

1.Разрешить перевод экспортных аккредитивов, открытых в пользу резидентов в

иностранной валюте, другим бенефициарам, которые также выступают резидентами

Украины, для чего внести соответствующие поправки в валютное законодательство

Украины (которое регламентирует внешнеэкономическую деятельность субъектов

хозяйствования).

2.Целесообразной была бы своеобразная специализация одного из крупнейших

украинских банков на проведении международных расчетов с использованием именно

аккредитива. Для этого он должен регулярно проходить международную аудиторскую

проверку, получая определённый рейтинг, иметь разветвлённую систему

корреспон­дентских отношений с передовыми банками разных стран мира и за счет

остатков на собственных НОСТРО-счетах гарантировать выполнение аккредитивов,

эмитированных или подтвержденных ним. С одной стороны, такая специализация

потребует очень больших усилий и предварительных затрат, но следует заметить

то, что авизирование аккредитива приносит около ,01%, а открытие или

подтверждение - 0,2 - 0,3% комиссионных от его суммы

[7]. Хотя такой процент и кажется высоким для предпринимателя, но это все же

плата за надежность и безопасность. В тоже время банк должен компенсировать

затраты, связанные с использованием этой формы расчетов, и получать

определённую прибыль.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов, не смотря на её достаточно

высокую стоимость и существующие трудности при использовании, притягивает к

себе внимание многих предпринимателей своей надежностью и безопасностью в

условиях нестабильной экономики отдельных стран и существующей потенциальной

ненадежности заграничных партнеров. Некоторые проблемы с использованием

аккредитива могут решаться самими предпринимателями, другие же необходимо

решать на уровне государства или же крупных банковских учреждений, что будет

благоприятствовать защите интересов украинских предпринимателей и развитию

внешней торговли.

И в заключение необходимо заметить, что когда страна пребывает в тяжелом

экономическом состоянии, когда для неё характерна низкая культура оплаты, а

так же при нестабильной политико-экономической ситуации рекомендуется

осуществлять междуна­родные расчеты с помощью аккредитивов. К сожалению,

Украине все эти черты сегодня присущи.

Заключение.

     Международные расчеты — регулирование платежей по денежным требованиям и

обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и

культурными отношениями между юридическими лицами и гра­жданами разных стран.

Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок

осуществления платежей, вырабо­танные практикой и закрепленные международными

документами и обычаями, с другой — ежедневную практическую деятельность банков

по их проведению.

Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны,

регулируется национальным законодательством, с другой — определяется

сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и

обычаев либо закрепляется отдельными документами.

От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения

платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки.

Поэтому внеш­неторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают дета­ли

условий платежа и затем закрепляют их в контракте.

     Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов:

§         экономических и политических отношений между странами;

§         валютного законодательства;

§         международных торговых правил и обычаев;

§         банковской практики;

§         условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются

следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив,

инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, осуществляются

расчеты с ис­пользованием векселей, чеков и кредитных карточек.

     На выбор форм международных расчетов влияет ряд факторов:

§         вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки, (формы

расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например,

продовольствия); по поставкам некоторых товаров - древесины, зерна -

применяются традиционные формы, выработанные практикой;

§         наличие кредитного соглашения;

§         платежеспособность и репутация контрагентов по внешне­экономическим

сделкам, определяющие характер компромисса между ними;

§         уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.

Формы международных расчетов, которые разработаны международной практикой

являются своего рода защитными методами от валютных рисков и отличаются друг

от друга механизмом, степенью гарантированности и формой участия в расчетах

банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от

экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы

возможность защитить интересы как экспортёра так и импортера.

Каждой форме международных расчетов присущи свои преимущества и недостатки.

Так, например, авансовый платеж очень привлекателен для экспортера, потому

что он получает деньги сразу же, иногда даже до производства товаров, в то

время как импортер для того, чтобы использовать авансовый платеж должен найти

лишние деньги и отвлечь их из оборота. Открытый счет, в свою очередь не

требует от импортера отвлечения денег из оборота, потому как даёт возможность

рассчитаться с поставщиком через некоторое время после реализации товаров.

Аккредитивная и инкассовая форма расчетов не имеют таких недостатков

(являются более надежными), но проводятся с участием банковских учреждений,

что приводит к значительному удорожанию таких форм расчетов.

     С точки зрения экспортера градация привлекательности расчетов такая:

1.      авансовый платеж;

2.      документарный аккредитив;

3.      документарное инкассо;

4.      открытый счет.

     С точки зрения импортера:

1.      открытый счет;

2.      документарное инкассо;

3.      документарный аккредитив;

4.      авансовый платеж.

В данной работе была раскрыта сущность международных расчетов, рассмотрены

применяемые в настоящее время основные формы международных расчетов

(аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс, а так же

расчеты с использованием векселей, чеков и кредитных карточек), механизм их

осуществления и факторы влияющие на выбор той или иной формы расчетов. При чем

основной акцент был сделан на двух формах расчетов - аккредитиве и инкассо

- как наиболее распространённых формах международных расчетов, и которые в

наибольшей степени удовлетворяют требования проведения расчетов как

экспортеров, так и импортеров.

Так же было рассмотрено положение Украины в системе международных расчетов.

Было выяснено какая форма расчетов наиболее приемлема для Украины согласно её

политико-экономическому положению на современном этапе. (Были

проанализированы основные проблемы проведения расчетов, проблемы соотношения

национального законодательства и международного законодательства по

осуществлению внешне­экономической деятельности, а также перспективы и пути

их преодоления)

Экономические, политические, культурные связи между странами порождают

денежные требования и обязательства, платежи по которым подлежат

регулированию. С этой целью применяются различные формы международных

расчетов. Выбор формы расчетов определяется рядом факторов. Некоторые формы

расчетов более выгодны экспортеру, другие импортеру.

Список литературы:

1.      "Аккредитивы - Документарное инкассо - Банковские гарантии" 77-ой

Выпуск серии изданий Швайцерише Кредитанштальт "Кредит Свисс" 1999

2.      Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты. - М.:

ТЕИС, 2000. - 193с.

3.      Банковское дело: Учебник / Под. Ред. В. Колесникова, Л. Кроливецкой.

- М.: Финансы и статистика, 1995г. - 540с.

4.      Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. Москва: «Банковский и

биржевой научно-консультационный центр», 1992г.

5.      Лук'яненко Д.Г.  Міжнародна економіка - КНЕУ - 1999. -73с.

6.      Международные валютно-кредитные отношения и финансовые отношения. –

Учебник / Ред. Л.Н. Красавина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и

статистика, 2001 .-608с.

7.      Международные экономические отношения. - Учебник / Ред. В.Е. Рыбалкин

- 2-е изд. М.: Бизнес-школа 1998г. - 368с.

8.      Основы банковского дела / Под ред. Мороза А.Н. Киев: «Либра», 1994г.

9.      Управление внешнеэкономической деятельностью. Учебн. пос./ Ред. А.И.

Кредисов - К.: ВИРА-Р - 2001 - 640с.

10.  Шмырёва А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные валютно-

кредитные отношения. - СПб: Питер, 2001 - 272с. ил.

     Периодические издания:

1.      "Банківська справа" №5 - 1998 / "Механізм здійснення міжнародних

розрахунків за експортно-імпортними операціями за допомогою документарного

акредитива"

2.      "Вісник НБУ" травень - 1997 / "Акредитивна форма розрахунків за

експортно-імпортними операціями та перспективи її розвитку в Україні"

3.      "Митна справа" №2 - 2001 / "Форми та методи міжнародних платіжно-

розрахункових операцій"

4.      "Предпринимательство, хозяйство и право" №8 - 1999 / "Акредитив та

інкасо як форми міжнародних розрахунків"

5.      "Фінанси України" №3 - 2000 / "Використання акредитива при

розрахунках за зовнішньо-економічними операціями"

     [1] Международные валютно-кредитные

отношения и финансовые отношения. – Учебник / Ред. Л.Н. Красавина. – 2-е изд.,

перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001

     [2] Лук'яненко Д.Г. / Міжнародна економіка - КНЕУ - 1999.

     [3] Международные экономические отношения /

Ред. В.Е. Рыбалкин - М: Бизнес школа -1998г.

     [4] Международные экономические отношения /

Ред. В.Е. Рыбалкин - М: Бизнес школа -1998г.

     [5] В таблице использованы тарифы по

услугам банков, которые входят в десятку наибольших в Украине.

("Фінанси України" 3"2000)

     [6] "Фінанси України" 3"2000

     [7] "Фінанси України" 3"2000