Методы планирования оптимальной потребности в оборотных средствах

АВТОНОМНАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ

 

Факультет                         ЭКОНОМИЧЕСКИЙ                          1

Кафедра                         ФИНАНСОВ И КРЕДИТА                     1

Специальность                      ФИНАНСЫ И КРЕДИТ                   1

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине:   «ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ»

«ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ РЕШЕНИЯ ПО СОЗДАНИЮ

 НОВОГО ПРОИЗВОДСТВА»

 

ТЕМА: Методы планирования оптимальной потребности в

оборотных средствах

 

 

 

 

                                    Выполнил:

                     

                                             Руководитель: 

Дата ___________________

Оценка _________________

Подпись _________________

 

 

 

 

ВОРОНЕЖ – 2014

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение                                                                                                                               3

1 Технико-экономическое обоснование  предпринимательского проекта                     5

1.1 Обоснование состава и содержания  технико-экономического 

обоснования решения по созданию нового производства                                        5

1.2 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих 

изделиях, энергоносителях                                                                                         12

1.3 Определение размера первоначальных  инвестиционных издержек и суммы  амортизационных отчислений                                                                                          14

1.4 Расчет потребности в трудовых  ресурсах и средствах на оплату 

труда                                                                                                                              18

1.5 Расчет текущих издержек на производство и реализацию

продукции                                                                                                                     21

1.6 Определение выручки от реализации  продукции и критического 

объема производства                                                                                                   23

1.7 Расчет потребности в оборотных  средствах                                                       25

1.8 Построение прогноза денежных  потоков                                                            27

1.9 Расчет основных технико-экономические  показателей работы 

предприятия                                                                                                                       30

2 Методы планирования оптимальной потребности в оборотных средствах             34

2.1 Основные принципы организации  оборотных средств                                     34

2.2 Определение потребности в  оборотных средствах                                            35

2.3 Источники формирования потребности в оборотных средствах                     39

Заключение                                                                                                                         42

Список используемой литературы                                                                                   43

       

 

 

 

 

 

1. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих

изделиях, энергоносителях

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов), содержащиеся в задании на выполнение работы.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

 

                     (1)

 

где  НMi – норма расхода i-того материала на изделие, кг;

ЦMi – цена  i-того материала за единицу, р.;

Kт-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

HOi – масса возвратных отходов, кг;

ЦOi – цена возвратных отходов, р.

Kт-з = 10% =1,05.

 

SM1 = (68 к.г./шт. 25,2 р../кг. 1,05) – (28,70к.г. 4,1) = 1770,58 р.

 

Аналогично рассчитаем потребности в остальных материалах и комплектующих. Результаты оформим в таблице 1:

Таблица 1 - Затраты по основным материалам на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода, кг. на шт.	Цена единицы	Возвратные отходы			Общие затраты
			Вес %	Цена ед.	Сумма
1	2	3	4	5	7	8
Ресурс 1 Сырье и материалы, кг	68	25,2	7	4,1	28,70	1770,58
Ресурс 2 Сырье и материалы, кг	90	123	9,5	7	66,50	11557,00
Комплектующие	1	4800	х	х	х	5040,00
Итого	x	x	x	x	x	18367,58

Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям затрат. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат (в данной методике она представлена итогом таблицы 1) и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

В задании на проектирование приведен выпуск при полном освоении производственной мощности, и именно эти данные используем в расчетах до специального указания.

Рассчитаем потребности в других составляющих материальных ресурсов на основе затрат по основным материалам.

 

Згод = З Nгод/1000р.,                                          (2)

 

где  З – затраты по основным материалам, р.;

Nгод – объем производства во второй и последующие годы, шт.

 Згодвсего = Згод 100% / 70%,                                (3)

Згод = 18 367,58 р. 3100р./ 1000р. = 56 939,50 т.р.

Методом пропорции рассчитаем потребности во вспомогательных материалах, топливе и энергии, приобретаемых со стороны. Результаты оформим в таблице 2.

Таблица 2 - Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, т.р.

Составляющие элемента "материальные затраты "	Удельный вес, %	Сумма на ед. , р.	Сумма, тыс. р.
1	2	3	4
1.Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	70	18 367,58	56 939,50
2.Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	1 311,97	4 067,11
3.Топливо, энергия со стороны.	25	6 559,85	20 335,54
4.Всего материальных затрат.	100	26 239,40	81 342,14

 

 

Объем производства продукции в нашем расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделим зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определим сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. Результаты проведенных расчетов оформим в таблице 3.

Таблица 3 – Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На год. Выпуск			На ед. продукции
	Сумма,  тыс. р.	В том числе		Сумма,  тыс. р.	В том числе
		усл.-пост.	усл.-перем.		усл.-пост.	усл.-перем.
1	2	3	4	5	6	7
Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	56939,50	х	56939,50	18,37	x	18,37
Вспомогательные материалы	4067,11	3253,69	813,42	1,31	1,05	0,26
Топливо, энергия со стороны.	20335,54	8134,21	12201,32	6,56	2,62	3,94
Всего материальных затрат.	81342,14	11387,90	69954,24	26,24	3,67	22,57

 

 

В составе материальных затрат выделим условно - постоянные и условно-переменные. Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80%, в составе топлива и энергии – 40%. Сырье отнесем к условно-переменным расходам.

 

1.3 Определение размера первоначальных  инвестиционных издержек и суммы  амортизационных отчислений

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

 

Кобj =  tедj Nгод / Fэф.год kвн ,                         (3)

где tедj – трудоемкость работ, выполняемых на j-том оборудовании, н-ч;

Nгод – годовая программа выпуска изделий, шт.;

Fэф.год – эффективный фонд времени работы оборудования j-того вида, ч/год;

Kвн – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-того вида,

kвн = 1,15.

Эффективный фонд времени работы оборудования рассчитывается следующим образом:

Fэф.год = Дгод Ксм tсм (1-kп / 100%),                 (4)

 

Где: Дгод – число рабочих дней в году, дн.;

Ксм – число смен работы оборудования, Ксм = 1.;

tсм -  продолжительность рабочего дня, tсм = 8 ч.;

kп – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования, %,

kп = 10%.

Fэф.год1 = 260 1 8 (1-10% / 100%) = 1872 (ч/год);

Коб1 = (6 3100) / (1872 1,15) = 8,64;

Полученный результат округлим до целого числа в большую сторону.

Коб1 = 8,64 » 9 (шт.)

Аналогично рассчитаем потребность в других видах технологического оборудования. Результаты оформим в таблице 4:

Таблица 4 – Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска , час (N*tj)	Год. фонд времени работы оборуд.,ч,  (Fэфj)	Коэффициент выполнения норм, Квн	Количество оборудования.
				расчетное	принятое
1	2	3	4	5	6
1 Токарное	18600	1872	1,15	8,64	9
2 Фрезерное	46500	1872	1,15	21,60	22
3 Сверлильное	77500	1872	1,15	36,00	36
4 Шлифовальное	68200	1872	1,15	31,68	32
5 Сборочное	37200	1872	1,15	17,28	18
Итого	x	x	x	x	117