Методика проведения анализа финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 - Анализ изменения имущества и финансовых результатов 
Завершить анализ имущественного положения оценкой деловой активности предприятия, изучив динамику валюты баланса в сравнении с динамикой основных экономических показателей.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Коэффициент прироста показателя
Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.	18346	23183	26,3
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	75678	92995	22,9
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. (убыток)	(121)	2033	1780

 
Из таблицы 8 видно, что произошли следующие изменения имущества и финансовых результатов: среднегодовая стоимость имущества увеличилась на 26,6%; выручка увеличилась на 22,9%; прирост прибыли составил 1780%. Данная динамика показателей говорит о том что в отчетном году финансовое состояние улучшилось, наладилось производство и сбыт продукции. 
2.4.Анализ финансового состояния предприятия.                                      
На основе данных баланса и абсолютных показателей финансовой         устойчивости предприятия.                                
 
Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %
Источник формирования собственных средств, тыс.руб.	13836	16735	121
Внеоборотные активы, тыс.руб.	7227	8636	119,5
Наличие собственных оборотных средств, тыс.руб.	6609	8099	122,5
Долгосрочные обязательства, тыс.руб.	301	302	100,3
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств, тыс.руб.	6910	8401	121,6
Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.	4209	6146	146
Общая величина основных источников средств, тыс.руб.	11119	14547	131
Общая сумма запасов, тыс.руб.	9386	12048	128,4
Излишек(недостаток) собственных оборотных средств, тыс.руб.	-2777	-3949	142
Излишек(недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов, тыс.руб.	-2476	-3647	147
Излишек (недостаток) общей величины основных источников финансирования запасов, тыс.руб.	1733	2499	144

По данным таблицы 9 видно, что предприятие относится к группе неустойчивого финансово положения, так как выполняются три условия ∆СОС<0, ∆СДИ<0, ∆ОИЗ>0. Также нужно отметить что темп роста всех показателей более 20%.                                               
Рассмотрим, как влияет соотношение собственных и заемных источников капитала на финансовое состояние предприятия. Проанализируем данные коэффициентов. 

Таблица 10 - Анализ соотношения собственных и заемных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %
Собственный капитал, тыс.руб.	13836	16735	121
Валюта баланса, тыс.руб.	18346	23183	126
Заемный капитал, тыс.руб.	4510	6448	143
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	4209	6146	146
Долгосрочные обязательства, тыс.руб.	301	302	100,3
Коэффициент финансовой независимости	0,75	0,72	96
Коэффициент финансовой зависимости	0,24	0,28	117
Коэффициент текущей задолженности	0,23	0,26	113
Коэффициент финансового риска	0,32	0,38	119
Коэффициент платежеспособности	3,07	2,6	85
Коэффициент финансовой устойчивости	0,77	0,73	95

 

По данным таблицы 10 видно, что коэффициент финансовой независимости уменьшился на 4% и составляет 0,75, то есть доля собственных средств в валюте баланса около 75%; коэффициент финансовой зависимости увеличился на 17% и составил 0,28 это значит что заемного капитала менее 30%; коэффициент текущей задолженности увеличился на 13%, коэффициент финансового риска увеличился на 19% но составил только 0,38, коэффициент платежеспособности снизился на 15% и составил 2,6 то есть степень покрытия долгов собственным капиталом высокая; коэффициент финансовой устойчивости снизился на 5%. В целом же показатели соответствуют нормам кроме коэффициента финансовой устойчивости.                                
Определим платежеспособность предприятия.                            
 
Таблица 11 - Анализ платежеспособности

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Денежные средства, тыс.руб.	176	558	+382
Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.	300	300	0
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	718	977	+259
Оборотные активы, тыс.руб.	11119	14547	+3428
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	4209	6146	+1937
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,11	0,14	+0,03
Коэффициент быстрой ликвидности	0,28	0,3	+0,02
Коэффициент текущей ликвидности	2,6	2,36	-0,24

 
По данным таблицы 11 видно, что предприятие является платежеспособным и в дальнейшем не потеряет своей платежеспособности. Также произошло увеличение коэффициента абсолютной и быстрой ликвидности, а коэффициент текущеё ликвидности снизился на 0,24 и составил 2,36. Показатель абсолютной ликвидности составил 0,14, в то время как норма 0,15. В целом же степень покрытия долгов всеми оборотными активами очень высока 2,36.                       
 
 

 

 

 

 

 

Выводы и предложения.                            
Организация Викуловское Рай По занимающееся торговлей является рентабельной. В целом по финансовому состоянию предприятия можно сказать, что оно эффективно вкладывает капитал в сфере производства и обращения, также очень грамотно ведется организационная политика, так как предприятие правильно вкладывает имеющийся капитал исходя из специфики отрасли в нашем случае торговля, но в целом финансовое состояние неустойчиво, что характерно для российских организаций.                                                 
Главными плюсами данной организации является то, что:

1) смогли  добиться очень высокого темпа  роста балансовой прибыли он  составил 1580%;

2) чистая  прибыль увеличилась на 522%; 3) собственного  капитала 75,6%, а заемных 24,4% - это один  из главных плюсов;

 4) также предприятие смогло добиться изменения ситуации в структуре вложения капитала, если в 2006 году в сфере обращения было 9,4%, а в сфере производства 51,2%, а в 2007 году – обращение 58,2%, производства – 4,6%;

5) оборотный  капитал используется эффективно  так как экономический эффект  составил -103,22 что говорит о высвобождении  средств и запуске их в другой  оборот и занимать средства  не надо;

6) увеличивается  коэффициент продолжительности  оного оборота;

7) коэффициенты  рассчитанные по данным баланса  соответствуют нормам;

8) предприятие  является платежеспособным.

 

Минусы данной          организации:                                                                                                                       

1) произошло  увеличение дебиторской задолженности  это является отрицательным показателем  так как увеличивается заемный  капитал, также возросла готовая  продукция это говорит о том  что она лежит на складе;

2) предприятие  относится к группе неустойчивого  финансово положения, так как  выполняются три условия ∆СОС<0, ∆СДИ<0, ∆ОИЗ>0. 
В данном случае предприятие развивается эффективно, поэтому я бы провел следующие мероприятия для перехода из категории неустойчивого финансового состояния в категорию нормальная финансовая устойчивость:

1) попытаться  снизить заемный капитал до 20% что эффективно отразится на  финансовом состоянии;

2) уменьшить  дебиторскую задолженность за  счет чистой прибыли;

3) применить  систему скидок для распродажи  готовой продукции залежавшейся  на складе.

 

 

 

 

Список литературы.                                 
 
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Савицкая Г. В. 2001Год.       
 
2.Воронина Л.И. Основы бухгалтерского учета и аудита. М., 1997 — С.163         
 
3.Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. М.,1998 — С.293                     
 
4.www.revolution.ollbest.ru