Методика факторного экономического анализа

Тема : «Методика факторного экономического анализа»

 

1. Понятие, типы и задачи факторного анализа
2. Классификация факторов экономического анализа
3. Систематизация факторов экономического анализа
4. Моделирование взаимосвязей между показателями

1.

Под факторным экономическим анализом понимают методику комплексного, системного изучения взаимосвязей между факторными и результативными показателями и количественного измерения влияния различных причин на результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Все явления и процессы хозяйственной  деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. Одни являются непосредственно связаны между собой, другие косвенно. Каждое явление можно рассматривать как причину и как результат. Каждый результативный показатель зависит от множества разнообразных факторов, чем более детально исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества работы предприятия, поэтому важным методологическим вопросом в анализе является изучение и изменение результативных показателей. Без знания экономической сущности показателей нельзя сделать обоснованные выводы о результатах хозяйственной деятельности, нельзя выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения.

Типы  факторного анализа.

1. Детерминированный и стохастический факторный анализ.

Детерминированный - это методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем является полной и носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведений, частного или алгебраической суммы факторов. При полной функциональной зависимости с изменением отдельного фактора всегда происходит одно соответствующе изменение результативного показателя.

Стохастический - это методика исследования факторов, связь кот с результативным показателем является не полной вероятностной или корреляционной, т.е. изменение фактора может дать несколько значений изменения результата в зависимости от сочетания других факторов, определяющих исследуемый фактор.

2. Прямой и обратный. 

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом, от результатов к факторам. При обратном исследование ведется индуктивным способом, от частных факторов к результатам.

3. Одноступенчатый и многоступенчатый.

Одноступенчатый используется для исследования факторов, только одной ступени, одного уровня подчиненности, без их детализации на составляющие элементы. Многоступенчатый предполагает детализацию факторов 1-го уровня на составные элементы.

4. Статический и динамический.

Статистический применяется при расчете влияния факторов на результаты хозяйствования на определенную дату. Динамический предполагает выявление причинно-следственных взаимосвязей в динамике.

5. Ретроспективный и перспективный.

 

Задачи  факторного анализа.

1. отбор факторов, кот определяют исследуемые результативные показатели.
2. классификация и систематизация факторов с целью обеспечения возможностей системного подхода.
3. определение формы зависимости между факторными и результативными показателями.
4. моделирование взаимосвязей между результативными показателями.
5. расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины  результативного показателя.
6. работа с факторной моделью, т.е. практическое ее использование управления экономическими  процессами.

 

2.

Классификация факторов предусматривает распределение их в группы в зависимости от общих признаков. Она позволяет лучше разобраться в причинах изменений исследуемых явлений и точнее оценить место и роль каждого фактора в изменении результативных показателей.

1. с точки зрения воздействия на результаты хозяйственной деятельности факторы делятся на основные, которые оказывают решающее воздействие на результативный показатель; второстепенные факторы, которые в данных условиях не оказывает главного воздействия на результат.
2. для правильности оценки деятельности предприятия факторы делят на объективные и субъективные.
3. по сроку воздействия на результаты производства различают постоянные факторы, кот оказывает влияние на изучаемые явления беспрерывно, на протяжении всего времени; переменные воздействие кот проявляется периодически.
4. в зависимости от непосредственного или косвенного влияния на результаты хозяйственной деятельности выделяет факторы 1-го, 2-го, 3-го, и последующих  уровней подчиненности.

К факторам 1-го уровня подчиненности  относят те, кот оказывают непосредственное влияние на результативный показатель. Факторы, кот определяют результативный показатель кос-го, через показатели 1-го уровня называют факторами след уровней подчиненности.

Также факторы можно  разделить на группы: внутренние и  внешние; общие и специфические; количественные и качественные; простые  и сложные; измеримые и неизмеримые.

3.

 Систематизация факторов - это размещение изучаемого явления в определенном порядке с выявлением всех взаимосвязей и подчиненностей. Одним из способов систематизации является создании факторных систем. Факторные системы могут быть детерминированными и стохастическими.

Создать детерминированную факторную систему, значит представить изучаемое явление в виде произведения частного или алгебраической суммы факторов, кот воздействует на его величину  и находятся с результатом функциональной зависимости.

Например:

Стоимость валовой продукции (ВП) предприятия можно  представить в виде произведения двух факторов первого уровня, а именно численность работников и производительность труда. Далее произвести детализацию сложных факторов и представить этот объект как систему.

 

Детерминированная факторная система стоимости ВП предприятия

 

 

 

где

ВП- стоимость валовой продукции предприятия

КР- среднесписочная численность работников

ГВ- среднегодовая выработка 1-го работника

Д- среднее количество дней, отработанных одним работником за год

ДВ- среднедневная выработка одного работника

П- средняя продолжительность рабочего дня

ЧВ- среднечасовая выработка одного работника.

 

Развитие детерминированных  факторных систем достигается за счет детализации сложных факторов на простые, элементные факторы, т.к. по своей экономической сущности они однородны.

Создание стохастических факторных систем представляет собой исследование корреляционных вероятностных зависимостей между факторными и результативными показателями.

Наличие взаимосвязей между себестоимостью единицы продукции и представительными факторами указывает на вероятностные отношения, поскольку изменение факторов приводят к неоднозначным отклонениям результата. Непосредственно влияют на результативный показатель все названные факторы, однако такие факторы, как количество внесенных удобрений, качество семян, производительность труда и степень механизации, оказывают и косвенное воздействие на результат, через урожайность. Причинно-следственные отношения отсутствуют при взаимодействии факторов качества семян, количество удобрений и степень механизации.

                                                              

4.

Моделирование- это способ научного познания, предполагающий создание условного образа (модели) объекта исследования.

Требования предъявляемые к моделированию взаимосвязей результативных и факторных показателей.

1. факторы, которые  включаются в модель и сами модели должны иметь определенно-выраженный характер.
2. Факторы, которые входят в модель должны быть не только необходимыми элементами формы, но и должны находятся в причинно-следственной зависимости с исследованием показателями.
3. все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми.
4. факторная модель должна обеспечивать возможность определения влияния отдельных факторов на величину результата, т.е. сумма влияния отдельных факторов должна точно равняться общему приросту результативного показателя.

 

Типы  детерминированных факторных моделей.

1.Аддитивные факторные модели, когда результативный показатель представлен в виде алгебраической суммы 2-х или нескольких однородных факторов.

2. Мультипликативные факторные модели, когда результативный показатель представлен в виде произведения 2-х или нескольких однородных факторов.

3. Кратные факторные модели, когда результативный показатель находят делением одного фактора на другой.

4. Комбинированные (смешанные) факторные модели, когда в разных комбинациях присутствуют отдельные элементы названных моделей.