Мероприятия по снижению себестоимости ТО-1 в ремонтной мастерской

2

Введение

В условиях конкуренции большое внимание должно уделяться проблемам, связанным с показателями и факторами эффективности производства: прибылью и рентабельностью, организации труда и заработной платы.

Одним из важных направлений в повышении конкурентоспособности предприятия является цен на производимую продукцию (товар, услугу)

Курсовая работа по дисциплине «Экономика отрасли» выполнена на основе курса лекций и является логическим продолжением расчета производственной программы по ремонту, которая основывается на расчетах данных курсового проекта по дисциплине ремонт дорожных машин, автомобилей и тракторов.

Цель данной курсовой работы – определение себестоимости и стоимости производимых работ по техническому обслуживанию парка автомобилей. Задачи курсового проектирования:

1)            расчет производственной программы цеха;

2)            расчет фонда заработной платы с начислениями;

3)            расчет себестоимости производства работ в цехе;

4)            определение эффективности проекта;

5)            определение стоимости производства работ в цехе;

6)            расчет технико-экономических показателей цеха;

7)            определение структуры себестоимости и стоимости производства работ в цехе.

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

1. Годовая производственная программа

Годовая производственная программа определяется числом технических воздействий планируемых на год для каждой машины входящей в состав парка машин (ЗиЛ-130 – 20шт., ПАЗ-3205 – 30шт.)

Программа является основой для расчета годовых объемов, необходимых рабочих, себестоимости производства рабочих в отделении РММ.

Тji = Тн*N, чел.-час                                                                                                                (1)

где              Тji – общая трудоемкость работ j-технического вида воздействия i-марки автомобиля, чел.-час;

Тн – нормативная трудоемкость работ j-технического вида воздействия i-марки автомобиля, чел.-час;

N – количество работ, выполняемых за год

Годовая производственная программа приведена в таблице (Таблица 1)

Таблица 1

Годовая производственная программа

2. Показатели плана по труду и заработной плате

2.1. Показатели планового фонда основной и дополнительной заработной платы

Оплата труда работников ремонтной службы проводим на основе средневзвешенной расценки за час работы

ЗПт = Тji * C, руб.                                                                                                                (2)

где              ЗПт – годовой фонд основной и дополнительной заработной платы по тарифу, руб.;

С – средневзвешенная расценка, руб.

С = ((24,3*20)+(25,5*30))/50 = 25,02 руб.

ЗПт = 7 899*25,02 = 197 632,98 руб.

2.2. Премирование ремонтных рабочих

Пр= ЗПт * k, руб.;                                                                                                                (3)

где              Рс - среднечасовая тарифная ставка, руб.;

k-коэффициент, учитывающий премиальную надбавку, k = 0,7

Пр = 197 632,98 *0,7 = 138 343,086  руб.

2.3. Общий годовой фонд заработной платы

ЗПобщ= ЗПт+ Пр, руб.                                                                                                                (4)

ЗПобщ = 197 632,98 +138 343,086 = 335 976,07 руб.

2.4. Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС, фонд ОМС

СВ = ЗПобщ*0,34, руб.                                                                                                                (5)

где              СВ – страховые взносы, руб.

0,34 - коэффициент, учитывающий процент отчислений в ПФ, ФСС, ФОМС в размере 34%

СВ = 335 976,07*0,34 = 114 231,86 руб.

2.4.1. Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования

Сфомс =  ЗПобщ  * 0,051, руб.                                                                                    (6)

где              Сфомс - отчисления в фонд обязательного медицинского страхования;

0,051 - коэффициент, учитывающий процент отчислений в фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%

Сфомс = 335 976,07*0,051= 17 134,78 руб.

2.4.2. Отчисления в Пенсионный фонд

Спф =  ЗПобщ  * 0,26, руб.                                                                                                  (6)

где               Спф - отчисления в пенсионный фонд;

0,26 - коэффициент, учитывающий страховые взносы в Пенсионный фонд в размере 26% от фонда заработной платы.

Спф = 335 976,07*0,22 = 87 353,78 руб.

2.4.3. Отчисления в фонд  социального страхования

Сфсс =  ЗПобщ  * 0,029, руб.                                                                                                  (7)

где              Сфсс - отчисления в фонд социального страхования, руб.;

0,029 - коэффициент, учитывающий отчисления в фонд социального страхования в размере 2,9% от фонда заработной платы.

Сфсс = 335 976,07*0, 029 = 9 743,31 руб.

2.5. Обязательное страхование от несчастных случаев

Снс =  ЗПобщ  * 0,011, руб.                                                                                                  (8)

где              Снс - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, руб.;

0,011 - коэффициент, учитывающий отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев в размере 1,1% от фонда заработной платы.

Cнc = 335 976,07*0, 011 = 3 695,74 руб.

2.6. Резерв на очередные отпуска

Роо = ЗПобщ*0,119, руб.                                                                                                  (9)

где              Роо - Резерв на очередные отпуска, руб.;

0,119 - коэффициент, учитывающий отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев в размере 11,9% от фонда заработной платы.

Роо = 335 976,07*0, 119 = 39 981,15 руб.

Итого сумма начислений на заработную плату составит:

Со = 17 134,78 +87 353,78+9 743,31+ 3 695,74+39 981,15 = 157 908,75 руб.

2.7. Итого фонд заработной платы с начислениями:

ФЗПн = ЗПобщ+Со, руб.                                                                                                  (10)

ФЗПн = 335 976,07+157 908,75 = 493 884,82 руб.

2.8. Среднемесячная заработная плата одного ремонтного рабочего

ЗПм = ЗПобщ/Рт/12, руб.                                                                                                  (11)

где              ЗПм - среднемесячная заработная плата одного ремонтного рабочего, руб.

Рт – технически необходимое число ремонтных рабочих, Рт = 4 чел.

ЗПм = 335 976,07/4/12 = 6 999,50 руб.

3. Себестоимость производства работ в подразделении

3.1. Затраты на материалы

3.1.1. Средневзвешенная норма затрат на материалы для производства работ в зоне ТО-1. Данные для расчетов представлены в таблице (Таблица 2)

Нсрм = ∑(Нмi*Асni*Кин)/А, руб.                                                                                    (14)

где              Нсрм - средневзвешенная норма затрат на материалы, руб.;

Нмi – норма затрат материалов на ТО-1 i-марки автомобиля, руб./1000км

Асni – списочное количество автомобилей i-марки

Кин – коэффициент индексации, учитывающий темпы инфляции, Кин=1,1

А – общее количество машин

Таблица 2

Данные для расчета затрат на материалы для производства ТО-1

Нсрм = (1 490+2 400)*1,1/50 = 85,58 руб./1000км

3.2.2. Сумма затрат на материалы для производства ТО-1

М = (Нсрм*Lобщ*Кэм)/1000, руб.                                                                                    (0)

где              М - сумма затрат на материалы для производства ТО-1, руб.

Lобщ – общий годовой пробег парка автомобилей, Lобщ = 4 151 875 км

kэм - коэффициент, учитывающий экономию материалов

kэм  = 1 - Пэм / 100,                                                                                                                (15)

где              Пэм - процент экономии материалов, Пэм = 5%;

kэм = 1-0,05 = 0,95

М = 85,58*4 151 875*0,95/1000 = 337 551,59 руб.

3.3 Сумма накладных расходов

Сумма накладных расходов рассчитывается по формуле:

Н =ЗПобщ*УНР/100,руб.                                                                                                  (17)

где              Н - сумма накладных расходов, руб.;

УНР – уровень накладных расходов для транспортного строительства, УНР = 190%

Н = 335 976,07*190/100 = 638 354,53 руб.

3.4. Смета затрат и калькуляция себестоимости работ в отделении

Ср = ЗПоб+СВ+Снс+Роо+М+Нр, руб                                                                      (18)

где              Ср – расчетная себестоимость работ в подразделении, руб.;

Расчеты сведем в таблицу (Таблица 3)

4. Стоимость производства работ в зоне ТО1

4.1. Объем валовой продукции

Объем валовой продукции, выраженной в отпускных ценах:

ВП = Sпол+Ппл+НДС, руб.                                                                                                  (19)

где              ВП - объем валовой продукции, руб.;

Sпол - полная себестоимость работ в отделение, руб.;

Ппл - плановая прибыль, руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость, руб.

Таблица 3

Смета затрат и калькуляция себестоимости работ

4.1.1. Полная себестоимость работ в подразделении

Sпол = Ср+ Ркр, руб.                                                                                                                (20)

где               Ркр - коммерческие расходы, Ркр = 5% от расчетной себестоимости, руб.

Sпол = 1 469 790,94+73 489,55 = 1 543 280,49 руб.

4.1.2. Плановая прибыль

Плановая прибыль определяется исходя из уровня рентабельности:

Ппл = (Sпол*Р)/100,руб.                                                                                                                (21)

где              Р - рентабельность производственной программы, для транспортной продукции принимаем Р =35%

Ппл = 1 543 280,49*0,35 = 540 148,17 руб.

4.1.3 Налог на добавленную стоимость

НДС = (Sпол+Ппл)*Сндс/100,руб.                                                                                    (22)

где               Сндс – ставка налога на добавленную стоимость, Сндс = 18 %.

НДС = (1 543 280,49+540 148,17 )*0,18 = 375 017,16 руб

ВП =.1 543 280,49+540 148,17+375 017,16 = 2 458 445,82 руб.

4.1.4. Рыночная цена одного чел-ч ТО-1

Цчел-ч = ВП/Тji, руб                                                                                                                ( )

Цчел-ч = 2 458 445,82/7 899 = 311,24 руб.

4.2. Финансовые результаты хозяйственной деятельности подразделения

4.2.1. Налог на прибыль

Нпр = (Спр*Ппл)/100, руб.                                                                                                  (33)

где               Нпр - сумма налога на прибыль, руб.;

Спр - ставка налога на прибыль, 20%.

Нпр = 540 148,17*0,2 = 108 029,63 руб.

4.2.2. Чистая прибыль отделения

Пч = Ппл – Нпр, руб.                                                                                                                (34)

где              ПЧ - чистая прибыль, руб.

Пч = 540 148,17-108 029,63 = 432 118,54 руб.

4.3.Объем валовой продукции при льготной системе налогообложения.

При выделении подразделения в самостоятельный хозяйствующий субъект, оно будет относится к категории малых предприятий, т.к. Рт< 100 чел. Отсюда у него появится возможность перехода на льготную систему налогообложения, т.е. вместо всех налогов уплачивается один единый налог на вмененный доход.

ВПл = Sл+Пл+ЕНВД,руб.                                                                                                  (0)

где              ВПл - объем валовой продукции при льготной системе налогообложения;

Sл – себестоимость работ при льготной системе налогообложения, руб.;

Пл – плановая прибыль при льготной системе налогообложения, руб.;

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

4.3.1. Единый налог на вмененный доход

ЕНВД = (ВД*Рт*Сенвд*n)/100, руб.                                                                      (0)

где              ВД – сумма вмененного дохода на одного среднесписочного работника. при оказании услуг по техническому обслуживанию ВД = 8 000 руб.;

Снвд – ставка ЕНВД, ЕНВД = 15%

ЕНВД= 8 000*4*15*12/100 = 57 600 руб.

4.3.2. Себестоимость работ в подразделении при льготной системе налогообложения

Sл = Sпол-СВ, руб.                                                                                                                (0)

Sл = 1 543 280,49-114 231,86 = 1 429 048,63 руб.

4.3.3. Плановая прибыль при льготной системе налогообложения

Пл = Sл*Р/100, руб.                                                                                                                (0)

Пл = 1 429 048,63*0,35 = 500 167,02 руб.

ВПл = 1 429 048,63+500 167,02+57 600 = 1 986 815,64 руб.

4.3.4. Рыночная цена одного чел-ч ТО-1 при льготной системе налогообложения

Цлчел-ч = ВПл/Тji, руб                                                                                                                ( )

Цчел-ч = 1 986 815,64 /7 899 = 251,53 руб.

4.4. Сравнительная оценка стоимости работ по проведению ТО-1

Сравнительную оценку выполним в табличной форме

Таблица 4

Сравнительная оценка стоимости работ по проведению ТО-1 при простой и льготной системах налогообложения

5. Технико-экономические показатели

Результаты проведенных расчетов сведем в таблицу

Таблица 5

Технико-экономические показатели работы

Заключение

Себестоимость продукции в значительной степени определяет уровень рентабельности цеха, поэтому большое значение имеет систематическое снижение себестоимости.

В данной курсовой работе снижение себестоимости составило 69 063,22 руб. В первую очередь за счет снижения затрат на заработную плату в размере 55 323,48 руб. Снижение затрат на заработную плату достигается за счет повышения производительности труда на 8,7 %. Рациональное использование материалов позволяет снизить себестоимость технического обслуживания на 13 739,75 руб. В результате внедрения предлагаемого проекта получен годовой экономический эффект в размере 73 885,82 руб. и экономическая эффективность составила 5,9%.

Полная себестоимость работ составила 2 071 280,14 руб. При деятельности РММ как самостоятельного хозяйственного субъекта условная валовая продукция составит 2 932 932,68 руб., плановая прибыль 414 256,03 руб.

После уплаты всех налогов у предприятия остается чистая прибыль в размере 331 404,02 руб. Рентабельность цеха составила 20 %. Рыночная цена одного чел-ч ремонта составляет 526,55 руб., что говорит о конкурентоспособности РММ.

Приложение А