СОДЕРЖАНИЕ

Введение              5

Глава 1. Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности   предприятия              7

1.1. Понятие финансовых ресурсов и их виды              7

1.2. Классификация финансовых ресурсов              10

1.3. Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия              15

ГЛАВА 2. Оценка и анализ использования финансовых ресурсов предприятия ООО "ПРОМТРАКТОР-ПРОМЛИТ"              19

2.1. Производственная характеристика предприятия ООО "Промтрактор-Промлит"              19

2.2. Анализ финансово-экономических показателей работы ООО “Промтрактор-Промлит”              21

2.3. Оценка использования финансовых ресурсов на ООО “Промтрактор-Промлит”              30

ГЛАВА 3. Меропрития по повышению эффективности использования финансовых ресурсов              39

3.1. Автоматизация учета движения финансовых ресурсов              39

3.2. Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов              41

Заключение              46

Библиографический список              48

Приложение 1………………………………………………………………….50

Приложение 2………………………………………………………………….51

ВВЕДЕНИЕ

Финансы предприятий различных форм собственности, являясь основой единой финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. От состояния финансов предприятия зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

Финансы предприятия отражают в денежной форме экономические отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у хозяйствующих субъектов и их использованием при выполнении обязательств перед финансово-банковской системой и финансировании затрат по расширенному воспроизводству, социальному обеспечению и материальному стимулированию работающих. Эти отношения возникают в процессе кругооборота основных и оборотных средств, производства и реализации продукции, создания и расходования фондов денежных ресурсов.

Таким образом, финансовые ресурсы предприятия – это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Актуальностью выбранной темы курсовой работы является то, что, научившись правильно оценивать финансовое состояние предприятия, проанализировав его с самой основы, можно вывести предприятие из состояния падения и даже увеличить его прибыльность.

Целью курсовой работы является оценка финансовых ресурсов предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе ставятся следующие задачи:

1. Определить понятие финансовых ресурсов и их виды;

2. Привести производственную характеристику предприятия ООО "Промтрактор-Промлит";

3. Провести анализ финансово-экономических показателей работы ООО “Промтрактор-Промлит”;

4. Дать оценку использования финансовых ресурсов на ООО “Промтрактор-Промлит”;

5. Выявить направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов

ГЛАВА 1. РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие финансовых ресурсов и их виды

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях:

- в масштабах страны;

- на каждом предприятии.

Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления.

Источником формирования финансовых ресурсов на общегосударственном уровне является национальный доход.

Источниками образования финансовых ресурсов предприятия являются:

а) собственные и приравненные к ним средства (прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы);

б) ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);

в) поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения (страховые возмещения; поступления от концернов, ассоциаций, отраслевых структур; паевые взносы; дивиденды и проценты по ценным бумагам; бюджетные субсидии).

Источники финансовых ресурсов предприятий отображены в приложении 1. Основными элементами финансовых ресурсов предприятия являются: уставный фонд, амортизационный фонд, специальные фонды целевого назначения неиспользованная прибыль, кредиторская задолженность всех видов, ресурсы, полученные из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

В современных условиях проблема эффективного использования финансовых ресурсов является весьма актуальной; так как постоянный дефицит как централизованных, так и децентрализованных финансовых ресурсов приводит к нарушениям нормального функционирования предприятий, организаций, отраслей и в целом народного хозяйства.

Понятие эффективного использования финансовых ресурсов, как и любых других видов ресурсов (материальных, трудовых, природных) включает в себя сопоставление количества и качества израсходованных ресурсов с количественным и качественным выражением достигнутых результатов.

Однако следует отметить, что эффективность использования финансовых ресурсов непосредственно связана с эффективным использованием материальных, трудовых и других видов ресурсов. Так, снижение материалоемкости продукции, т. е. выпуск большего количества продукции без увеличения объема используемого для этого сырья и материалов, ведет к экономии финансовых ресурсов. Уменьшение затрат живого труда на единицу продукции означает рост эффективности использования трудовых ресурсов, что также ведет к экономии финансовых ресурсов через рост денежных накоплений и уменьшение потребностей предприятия в дополнительных денежных средствах.

Однако понятие, эффективное использование финансовых ресурсов, имеет и самостоятельное значение. Это понятие отражает не только результат использования материально-сырьевых, трудовых ресурсов, но и раскрывает определенные экономические отношения, свойственные категории финансов. Так, используя распределительную функцию финансов, предприятия через принципы распределения финансовых ресурсов достигают оптимального режима функционирования в рыночной экономике.

Эффективность использования финансовых ресурсов можно оценивать с помощью сопоставления достигнутых результатов деятельности (например, прибыли) с суммой финансовых ресурсов, которые были в распоряжении предприятия за соответствующий период.

Однако не всегда результат хозяйственной деятельности зависит только от эффективного использования финансовых ресурсов. Так, оптимально распределив и использовав финансовые ресурсы предприятие может нести убытки в результате снижения трудовой дисциплины, нарушения технологии производства, перерасхода материалов, сырья и других причин. Поэтому, для того чтобы более детально рассмотреть проблему эффективного использования финансовых ресурсов, необходимо оценить эффективность использования всех составных частей, которые формируют в целом финансовые ресурсы предприятия.

Большое значение имеет структура источников формирования финансовых ресурсов, и, в первую очередь, удельный вес собственных. Большой удельный вес привлеченных средств утяжеляет финансовую деятельность предприятия дополнительными затратами на уплату процентов по кредитам коммерческих банков, дивидендов по акциям и облигациям и осложняет ликвидность баланса предприятия.

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и нефондовой.

На уровне предприятия финансовые ресурсы формируются и используются как в фондовой форме, так и в нефондовой. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и др. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в нефондовой форме.

Ускорение темпов развития экономики, повышение экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятии во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов, как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий.

1.2. Классификация финансовых ресурсов

Для наиболее полного рассмотрения вопроса сущности финансовых ресурсов проанализируем существующие классификации видов данной экономической категории.

Обычно выделяют две основные классификации финансовых ресурсов:

- по источникам формирования;

- по экономической природе.

Распределение финансовых ресурсов по источникам формирования рассмотрим во втором пункте первой главы данной курсовой работы.

По экономической природе финансовые ресурсы можно разделить на доходы и поступления.

Рассмотрим другие дополнительные виды классификаций, предложенные различными авторами

При выделении элементов будем исходить из определения финансовых ресурсов, основанного на сущности финансов. В этом случае вполне логично выделять элементы по степени абсолютной ресурсности (многие авторы называют это ликвидностью). Именно таким образом они представлены в активе предприятия.

А1 (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) - активы, имеющие практически абсолютную ресурсность. Могут быть сразу использованы как знаки стоимости.

А2 - (дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы) – активы, имеющие некоторую ограниченность при использовании в качестве знаков стоимости. Развитие рыночных институтов (например, факторинговых компаний) и отношений расширяет возможности по использованию в качестве ресурсов этих активов.

А3 - (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, долгосрочные финансовые вложения и др.). Могут быть приняты в качестве знаков стоимости в единичных случаях, либо при достаточно высокой степени их ликвидности и востребованности на рынке. Их реализация и превращение в денежную форму длительно по времени и часто сопровождается значительной скидкой.

А4 (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство) – используются в исключительных случаях (как правило, при несостоятельности плательщика), либо при создании и образовании нового предприятия. При переводе в денежную форму считаются трудно реализуемыми. Это не относится к уникальному оборудованию, известным торговым маркам, перспективным "ноу-хау".

Соотношение соответствующих групп активов и пассивов предприятия характеризует его ликвидность. Следует отметить, что практически только ресурсы группы А1 могут быть трансформированы в кратчайшие сроки и без потерь в любую другую необходимую форму. Особая роль этой группы объясняется еще и тем, что деньги, обладая (как правило) абсолютной ликвидностью, показывают потенциальные возможности по маневрированию ресурсами при принятии выгодных управленческих решений. В этом случае внешние требования рынка к моментальной оплате всеобщим эквивалентом (деньгами) подтверждаются и соответствующей структурой финансовых ресурсов предприятия и его возможностями. Различные варианты формирования ресурсов и возможности их использования предопределяют ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость субъекта хозяйствования.

Другим критерием выделения элементов финансовых ресурсов является право собственности. В этом случае элементами являются: собственные ресурсы, заемные ресурсы, временно привлеченные (используемые) ресурсы [3, стр. 219].

Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому хозяйствующему субъекту, и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия. В практике хозяйствования эти ресурсы используются главным образом для финансирования основных фондов, долгосрочных инвестиций и частично для формирования оборотных средств. К ним относятся: прибыль от различных видов деятельности, амортизационные начисления. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, распределяется на накопление и потребление. Прибыль, направляемая на накопление, используется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач. Амортизационные отчисления - это денежное выражение стоимости износа основных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, т.к. включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации возвращаются на расчетный счет, становясь внутренним источником финансирования.

Заемные ресурсы не являются собственность данного предприятия и их использование чревато для него потерей независимости. Заемные средства предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности. К заемным средствам относятся разнообразные виды кредитов, привлекаемые от других звеньев кредитной системы (банков, инвестиционных институтов, государства, предприятий, домохозяйств).

Привлеченные ресурсы – средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Данные средства до возникновения санкций (штрафов или других обязательств перед владельцами) могут быть использованы по усмотрению хозяйствующего субъекта. Это, прежде всего, устойчивые пассивы - задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов поступающие в виде предоплаты и др.

Соотношение между данными элементами финансовых ресурсов определяет финансовую устойчивость субъекта хозяйствования.

Следующим признаком выделения элементов финансовых ресурсов является срочность использования. Как правило, ресурсы классифицируются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

Ресурсы краткосрочного назначения – срок их действия – до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения – от года до 3 лет – используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Ресурсы долгосрочного назначения – привлекаются, как правило, на срок от 3 до 5 лет и используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, венчурного (рискового) финансирования. Минимальная временная граница (3-5 лет) этих средств обусловлена сроком действия основных фондов. Именно столько времени, в среднем, эксплуатируются машины и оборудование в экономически развитых странах. Коль скоро, нижняя временная граница использования этих ресурсов обусловлена функционированием машин и оборудования, то логично здесь выделить еще одну группу ресурсов – для финансирования объектов сверх долгосрочного назначения, т.е. зданий, сооружений. Временная граница может составить 10-15 и более лет. Именно на такие сроки возможно получение ипотечного кредита.

Итак, это основные подходы к элементному разложению системы финансовых ресурсов. Вполне очевидно, что межэлементные связи, соотношение используемых видов финансовых ресурсов, определяя структуру системы, определяют и ее устойчивость. Именно в сопоставлении с общепринятыми критериями и финансовыми показателями, предъявляемыми внешней средой, определяется тип финансовой устойчивости, ликвидность предприятия и другие характеристики, отражающие эффективность интеграции с другими системами финансовых ресурсов. Поэлементное распределение ресурсов отражается в балансе предприятия: в активе – действие ресурсов (их размещение), в пассиве – восприятие (источники формирования).

Особую важность для системы финансовых ресурсов предприятия в рыночных условиях приобретает принцип синергии, заключающийся в том, что эффект от совокупного действия элементов выше, чем просто их суммарный эффект. Данный принцип реализует финансовый менеджер, как обладатель предпринимательских способностей. В этой связи, может быть предложена следующая классификация систем финансовых ресурсов:

- синергетическая (эффект от совокупного действия элементов выше, чем их суммарный эффект);

- с нулевым синергетическим эффектом (эффективность системы равноценна суммарной эффективности элементов);

- деструктивная (общая эффективность системы меньше суммарной эффективности элементов, т.е. последние отрицательно влияют друг на друга). Этот тип характеризуется тем, что система отдает ресурсы во вне, т.е. в ней происходят процессы деструкции (разложения), либо она вступила в фазу упадка.

Вместе с тем, поскольку ресурсы предприятия должны приносить прибыль, то очевидна необходимость измерения общей эффективности функционирования системы финансовых ресурсов. Это может быть установлено посредством сопоставления затрат связанных с использованием всей совокупности системы финансовых ресурсов и полученной прибыли.

1.3. Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия

Целью финансовой политики предприятия является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения насущных потребностей развития общества. В соответствии с этим финансовая политика призвана создать благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности. Большое внимание уделяется определению рациональных форм изъятия доходов предприятий в пользу государства, а также доли участия населения в формировании финансовых ресурсов. Важное значение придаётся повышению эффективности использования финансовых ресурсов путём их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрации на главных направлениях экономического и социального развития.

Финансовые ресурсы - доходы и поступления субъектов хозяйствования и государства в лице его органов, которые используются на цели расширенного воспроизводства и на удовлетворение других потребностей. Именно финансовые ресурсы позволяют отделить категорию финансов от категории цены и других стоимостных категорий. Финансовые ресурсы, выступая в денежной форме, отличаются от других ресурсов. Они относительно обособлены в своих функциях, поэтому существует необходимость в обеспечении увязки финансовых ресурсов с другими ресурсами.

Финансовые ресурсы, их рациональное использование в воспроизводственной деятельности переходного к рынку общества определяют материальную основу практического реформирования переходной экономики, успешного преодоления кризисных неудач, повышение уровня социальной защиты населения, в особенности его малообеспеченных слоев, слоев. Иначе говоря, среди самых важных факторов экономического возрастания, целенаправленного и последовательного реформирования народного хозяйства суверенной Украины на здоровых рыночных основах роль финансовой системы государства тяжело преувеличить, переоценить.

Система финансовых ресурсов предприятия может быть охарактеризована как экономическая, действующая в сфере финансово-кредитных отношений, динамическая (т.е. изменяется с течением времени), открытая (т.е. взаимосвязанная с окружающей средой), управляемая.

Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому предприятию, и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия.

Заемные ресурсы не являются собственностью данного предприятия и их использование чревато для него потерей независимости. Заемные средства предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности, что в конечном итоге обуславливает их более быструю, по сравнению с собственными ресурсами, оборачиваемость. К заемным средствам относятся разнообразные виды кредитов, привлекаемых от других звеньев кредитной системы (банков, инвестиционных институтов, государства, предприятий, домохозяйств).

Привлеченные ресурсы – средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Данные средства до возникновения санкций (штрафов или других обязательств перед владельцами) могут быть использованы по усмотрению хозяйствующего субъекта. Это, прежде всего, устойчивые пассивы - задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов поступающие в виде предоплаты и др.

Следующим признаком выделения элементов финансовых ресурсов является срочность использования. Как правило, ресурсы классифицируются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

Ресурсы краткосрочного назначения – срок их действия – до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения – от года до 3 лет – используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Ресурсы долгосрочного назначения – привлекаются, как правило, на срок от 3 до 5 лет и используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, венчурного (рискового) финансирования.

Формирование фондов предприятия начинается с момента организации хозяйствующего субъекта. Предприятие в соответствии с законодательством формирует уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который в виде основного и оборотного капитала направляется на приобретение фондов предприятия. К числу фондов относится добавочный капитал - создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка по результатам работы предприятия за отчетный год.

В процессе производственной деятельности доходы от реализации произведенной продукции в форме выручки от реализации поступают на расчетный или валютный (если предприятие экспортирует продукцию) счет. Выручка же является источником возмещения затрат на производство, продвижение на продукции на рынок, на реализацию товаров (работ, услуг). Амортизация, таким образом, поступает в составе выручки от реализации в амортизационный фонд предназначенный для обеспечения воспроизводства основных фондов.

Результатом деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется чистая прибыль, которая расходуется в соответствии с уставными документами и по усмотрению хозяйствующего субъекта. Из нее формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, фонд накопления, фонд потребления.

Резервные капитал - фонд, который образуется в соответствии с законодательством и учредительными документами. Предназначен для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности или отсутствии прибыли. Наличие фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и др., создаваемые для погашения облигаций и выкупа акций.

Фонд накопления - средства предназначенные для развития производства. Их использование связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

Фонд потребления - средства направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера и т.д.

Остаток прибыли - нераспределенная прибыль также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО "ПРОМТРАКТОР-ПРОМЛИТ"

2.1. Производственная характеристика предприятия ООО "Промтрактор-Промлит"

ООО "Промтрактор-Промлит" (полное название предприятия: общество с ограниченной ответственностью "Чебоксарский завод промышленного литья") – одно из самых современных литейных производств в России.

Предприятие находится под управлением Дивизиона железнодорожного литья и вагоностроения (ДЖДЛиВ) Компании Корпоративного Управления "Концерн "Тракторные заводы". Литейный завод был основан в 1977 г. в составе Чебоксарского завода промышленных тракторов, специализировался на серийном и массовом производстве крупных отливок из углеродистых и низколегированных сталей габаритными размерами до 2600х1600 мм и весом до 2000 кг. В настоящее время основной продукцией завода является крупное и среднее литье железнодорожного назначения.

Стратегический партнер Промлита – ОАО "Российские железные дороги". Вся продукция, предназначенная для ОАО "РЖД" до начала массового производства проходит сертификацию в соответствующих организациях, на предприятии постоянно осуществляют контроль представители заводской инспекции Центра технического аудита ОАО "РЖД".

По соглашению, заключенному с ОАО "РЖД" в июне 2002 года, предприятие приступило к выпуску новой продукции - железнодорожного литья, а в декабре 2003 г. был заключен долгосрочный договор на поставку ж/д продукции между ООО "Промтрактор-Промлит" и ОАО "РЖД". Освоение новой продукции потребовало модернизации производственных мощностей: существующие автоматические формовочные линии производства американской фирмы HERMAN были подвергнуты серьезной модернизации - был увеличен размер опок, произведена замена устаревших и изношенных узлов. Дополнительно было закуплено новое оборудование. Ссылка на стр. "Модернизация производства".

Благодаря модернизации имеющегося и установки нового оборудования, с 2003 по 2005 г.г. были освоены следующие виды продукции: рама боковая, балка надрессорная, крышка крепительная буксового узла, клин фрикционный, корпус буксы, корпус поглощающего аппарата, хомут тяговый, автосцепка СА-3 в сборе.

Для выпуска готовой продукции требовались мощности по их механической обработке. И в марте 2004 г. из состава Механического завода ОАО "Промтрактор" был выведен и передан на ООО "Промтрактор-Промлит" механический цех №11 (МЦ-11).

В цехе смонтированы поточно-механизированные линии по обработке рамы боковой и балки надрессорной, налажена работа по их механической обработке. Линии рассчитаны на обработку соответственно 90 тыс. рам боковых и 50 тыс. балок надрессорных в год.

В 2007 г. в ТОЦ принята в эксплуатацию новая линия обработки корпуса автосцепки СА-3 собственной разработки и изготовления. Это позволило значительно увеличить выпуск этой продукции и повысить ее качество.

Оснащенность самым современным оборудованием и правильный выбор технологии изготовления отливок позволили предприятию за очень короткий срок занять ведущие позиции среди производителей отливок для нужд ОАО "РЖД". Система качества на предприятии сертифицирована на соответствие международному стандарту ISO 9001.

Данное сотрудничество стало ярким примером формы взаимовыгодного межотраслевого партнерства, эффективной для экономики страны.

Научные и инжиниринговые организации-партнеры

Nippon Sharyo Ltd. — ведущий мировой разработчик и единственный в мире производитель поездов на магнитной подушке.

ASF-Keystone — компания, производящая тележки, их компоненты, литые элементы конструкции. Входит в Холдинг Amsted Rail.

ОАО "Гипротяжмаш" — старейший и крупнейший в России институт по генеральному проектированию заводов тяжелого и транспортного машиностроения.

ФГУП Всероссийский научно-исследовательский и конструкторско-технологический институт подвижного состава МПС РФ (ВНИИКТИ), занимающийся проектированием и разработкой конструкторской документации на создание подвижного состава нового поколения, модернизацией подвижного состава.

Всероссийский научно-исследовательский институт железнодорожного транспорта (ВНИИЖТ), который занимается сертификацией и испытаниями продукции железнодорожного машиностроения.

ООО "Инженерный центр вагоностроения" (г. Санкт-Петербург), осуществляющий научные исследования и инженерное сопровождение от предпроектных исследований до постановки новых вагонов и их узлов на серийное производство. Обладает собственным экспертным и испытательным центром.

ФГУП НВЦ "Вагоны" (г. Санкт-Петербург). который занимается проектированием и модернизацией подвижного состава и других технических средств на железнодорожном транспорте. Обладает собственным испытательным центром.

Продукция предприятия сертифицирована Государственным регистром сертификации на федеральном железнодорожном транспорте (РС ФЖТ).

2.2. Анализ финансово-экономических показателей работы ООО “Промтрактор-Промлит”

При анализе экономических показателей работы предприятия использовалась информация  бухгалтерской отчетности за 2006-2008 гг.

Таблица 1

Основные финансово-экономические показатели ООО "Промтрактор-Промлит" за 2006-2008 гг.

Выручка от реализации продукции, товаров, услуг за 2007г. по ООО "Промтрактор-Промлит" составила 4 036,9 млн. руб., что составляет 131,0% от аналогичного показа­теля 2006 г. Указанный рост обусловлен увеличением объёмов произведенного литья: в натуральном измерении (тн.) - на 15,3%, в стоимостном измерении (руб.) - на 31,5% к аналогичному периоду прошлого года.

В результате финансово-хозяйственной деятельности получена прибыль (до нало­гообложения) в размере 330,4 млн.руб. против 93,8 млн.руб. за 2006г.

За 2007 г. получена прибыль от продаж в сумме 439,7 млн.руб., что выше показате­ля 2006г. на 239,5 млн.руб. или 219,6%.

Проценты к уплате за 2007 г. составили 77,8 млн. руб., проценты к получению - 4,2 млн. руб.

Сумма прочих расходов за отчетный период - 65,5 млн.руб., сумма прочих доходов - 29,8 млн.руб.

Нераспределенная (чистая) прибыль в отчетном периоде составила 243,1 млн.руб. против 60,7 млн.руб. за 2006г.

Абсолютное значение дебиторской задолженности выросло на 270,5 млн.руб. и достигло 725,4 млн.руб., что составляет по состоянию на 01.01.08 г. 32,9% к валюте ба­ланса против 26,4% на 01.01.07 г.

Величина кредиторской задолженности возросла на 28,2 млн. руб. и составила 581,3 млн.руб.

Задолженность перед внебюджетными фондами возросла на 0,8 млн.руб., составив на 01.01.08 г. 8,5 млн.руб. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками умень­шилась на 10,7 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 351,3 млн.руб. (сниже­ние на 2,9%).

Следует отметить, что задолженность перед бюджетом по налогам и сборам снизи­лась на 13,2 млн. руб. и составила 14,7 млн. руб. на конец отчетного периода.

Объем производства в 2008 году составил 3 349,7 млн.руб., утвержденный план выполнен на 75%. Прирост товарной продукции относительно факта 2007 г. в денежном эквиваленте составил 12% или 349,3 млн. руб. При этом тоннажный выпуск по отчету 2008 г. составил 93% от уровня отчета 2007 г. без ЛП-2 (факт 2008 г - 64,6 тыс. тн., факт 2007 г. - 69,7 тыс. тн.).

Выручка от реализации продукции за 2008 г. составила 4289,4 млн.руб. или 76% к плану, в т.ч. от реализации продукции собственного производства - 3 266,0 млн.руб. или 74% к плану. Прирост объёма реализации к факту 2007 г. составил 6% или 252,5 млн. руб.

За отчетный период произошло снижение среднесписочной численности на 969 чел. и по состоянию на 01.01.2008 г. ССП ППП 000 "Промтрактор-Промлит" составляет 3 812 чел.

В структуре персонала наибольший удельный вес занимают вспомогательные ра­бочие - 42,4%, а основные производственные рабочие - 37,3%. Выработка на одного работающего (ППП) за 2007 г. составила 787,1 тыс.руб. -165,0% от аналогичного показателя 2006 г.; в натуральном выражении выработка на од­ного ППП возросла на 6 тн. и составила 19,7 тн., увеличение на 143,8%.

Среднемесячная заработная плата на одного работающего составила 9 342,8 руб., прирост к уровню прошлого года на 2 496,9 руб., темп роста - 136,5%. Фонд оплаты труда персонала ООО "Промтрактор-Промлит" за 2007 г. составил 452,6 млн.руб., что выше показателя 2006 г. на 57,4 млн.руб., рост 114,5%.

Анализ состава и динамики активов

Анализ структуры активов, а также характер изменения структуры активов в отчетном периоде позволяет сделать вывод о степени ликвидности активов. Под ликвидностью активов понимают возможность превращения статей актива баланса в деньги для оплаты обязательств по пассиву, легкость реализации продажи, превращение материальных ценностей в наличные деньги. Чем меньше требуется времени, чтобы данный актив приобрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

По степени ликвидности все активы предприятия делятся на 4 группы:

А1 - наиболее ликвидные активы, представляют собой сумму строк 250 "Краткосрочные финансовые вложения" и 260 "Денежные средства" баланса предприятия;

А 2 - быстрореализуемые активы, соответствуют строке 240 баланса "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)";

A 3 - медленнореализуемые активы, складываются из строк 210 "Запасы", 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 230 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)", 270 "Прочие оборотные активы" баланса;

А 4 - труднореализуемые активы, отражаются в строке 190, итоговой строке раздела I "Внеоборотные активы".

Состав активов данного предприятия представлен в таблице 2.

Таблица 2

Группировка активов по степени ликвидности

Стоимость имущества предприятия за 2007 год возросла на 78% (1734381/2201470=0,78), а в 2008 год возросла на 259% (2201470/5693976=2,59). В 2006 году наибольший удельный вес в структуре активов принадлежит труднореализуемым активам (44,1%), и в 2007 году труднореализуемым активам (37,2%), но их доля снизилась 6,9%, а в 2008 году наиболее ликвидным активам (55,6%). В течение 2008 года структура активов претерпела значительные изменения: доля медленнореализуемых активов значительно уменьшилась и составила всего 6,3%, а доля наиболее ликвидных активов значительно увеличилась и составила 55,6%.

Более подробный анализ структуры активов позволяет оценить качество активов предприятия в части наличия или отсутствия активов с высоким риском, доли омертвления оборотных средств в запасах и дебиторской задолженности.

Оценка качества активов организации приведена в таблице 3.

Таблица 3

Оценка качества активов организации

В соотношении мобильных и иммобилизованных средств имеется большой дисбаланс в сторону мобильных, в то время как оптимальным считается равное соотношение.

Из таблицы видно, что основной составляющей текущих активов в 2008 году являются краткосрочные финансовые вложения – они составили 54,2%, краткосрочная дебиторская задолженность составляет 24,4%, и запасы составили – 6,3%. Доля иммобилизованных средств в 2006 году составляли 44,1%, в 2007 году 37,2%, а в 2008 году 13,7%.

Доля иммобилизованных средств уменьшилась, в основном за счет уменьшения реального остатка. Предприятие имеет высокий уровень качества активов, ввиду небольшой доли активов с высоким риском. У предприятия имеются долгосрочные финансовые вложения, в 2006 г. Они составили 6,2%, в 2007 г. – 4,9%, в 2008 г. Они уменьшились до 1,7%.

Анализ структуры и динамики пассивов организации

Пассивы  организации  группируются  по  принадлежности  капитала  и  срочности платежей.

По срочности платежей выделяют 4 группы:

1) П I - наиболее срочные обязательства, соответствует строке 620 "Кредиторская задолженность" баланса;

2) П 2 - краткосрочные пассивы, представляют собой сумму строк баланса 610 "Займы и кредиты", 630 "Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов", 660 "Прочие краткосрочные обязательства";

3) П 3 - долгосрочные пассивы, отражаются в итоговой строке 590 раздела IV баланса "Долгосрочные обязательства";

4) П 4 - устойчивые  пассивы, складываются из итоговой  строки раздела III 490 "Капитал и резервы", строк 640 "Доходы будущих периодов" и 650 "Резервы предстоящих расходов" баланса.

По принадлежности различают:

1) собственный капитал - складывается из итоговой строки раздела III 490 "Капитал и резервы", строк 640 "Доходы будущих периодов" и 650 "Резервы предстоящих расходов" баланса;

2) заемный капитал - отражается в сумме итоговых строк 590 раздела IV баланса "Долгосрочные обязательства" и 690 раздела V баланса "Краткосрочные обязательства" за вычетом строк 640 "Доходы будущих периодов" и 650 "Резервы предстоящих расходов".

Состав пассивов предприятия приведен в таблице 4.

Таблица 4

Группировка пассивов организации по срочности платежей

В структуре пассивов наибольший вес в 2008 г. принадлежит краткосрочным пассивам 61,9%. Доля срочных обязательств составляет в 2008 году 14,6%. Долгосрочные пассивы в 2008 г. составили 12,1%, устойчивые пассивы составили 11,3%.

Группировка капитала по принадлежности позволяет сделать вывод о качестве пассивов организации. Важную роль при этом играет оценка качества краткосрочной задолженности, соотношение ее срочной и спокойной частей. Срочная задолженность слагается из:

Строки 624 баланса "Задолженность перед бюджетом";

Строки 623 баланса "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами";

Строки 622 баланса "Задолженность перед персоналом организации". Вся остальная краткосрочная задолженность считается спокойной.

У предприятия наибольший удельный вес в краткосрочной кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками и составляет 78,31% в общей сумме кредиторской задолженности (спокойная). Оценка качества пассивов организации приведена в таблице 5.

Таблица 5

Оценка качества пассивов организации

Соотношение собственного и заемного капиталов говорит о сложном финансовом состояние на предприятие, т.к. доля заемных средств возросла и составила в 2006 г. - 78,3%, в 2007 г. 71,9%,  на 2008 год 88,7%. Критическая точка за пределами норм (норма 50 х 50).

Доля собственного капитала снизилась с 21,7% в 2006 году, до 11,3% в 2008 году. Предприятию следует обратить особое внимание на размер собственного капитала и по возможности принять меры по его увеличению.

Оценка ликвидности баланса

Ликвидность баланса можно определить как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения расположенными в порядке возрастания сроков.

Оценка ликвидности баланса приведена в таблице 6.

Таблица 6

Анализ ликвидности баланса

У предприятия сложилась следующая ситуация:

А 1 П 1; 

А 2 П 2;

А 3 П 3;

А 4 П 4.

Первое неравенство свидетельствует о том, что у предприятия устойчивое финансовое положение и платежеспособность. В то же время второе неравенство показывает тенденцию к уменьшению текущей ликвидности.

Ликвидность отражает весьма солидный платежный недостаток (А3<П3). Сложившееся соотношение по четвертому неравенству свидетельствует о недостатке собственных источников для формирования устойчивых активов.

2.3. Оценка использования финансовых ресурсов на ООО “Промтрактор-Промлит”

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств – основных и оборотных, – которые инвестированы в процесс производства.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов также выступают:

– выручка от реализации выбывшего имущества,

– устойчивые пассивы,

– различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т. д.),

– мобилизация внутренних ресурсов в строительстве,

– паевые и иные взносы членов трудового коллектива.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

Наиболее полно финансовые ресурсы могут быть изучены с позиции системного подхода. Системой финансовых ресурсов предприятия будем считать совокупность активов предприятия, которые могут быть использованы им в качестве знаков распределяемой стоимости при осуществлении своей деятельности и для дальнейшего развития и функционирования.

Система финансовых ресурсов предприятия может быть охарактеризована как экономическая (т.к. она подчиняется экономическим законам), действующая в сфере финансово-кредитных отношений, динамическая (т.е. изменяется с течением времени), открытая (т.е. взаимосвязанная с окружающей средой), управляемая.

Переходя к рассмотрению элементов системы ресурсов, отметим, что, на наш взгляд, существуют несколько классификаций элементов, выделенных по различным критериальным признакам.

При выделении элементов будем исходить из ранее данного определения финансовых ресурсов, основанного на сущности финансов. В этом случае вполне логично выделять элементы по степени абсолютной ресурсности. Именно, таким образом, они представлены в активе предприятия.

А1 - (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) - активы, имеющие практически абсолютную ресурсность. Могут быть сразу использованы как знаки стоимости.

А2 - (дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы) – активы, имеющие некоторую ограниченность при использовании в качестве знаков стоимости. Развитие рыночных институтов (например, факторинговых компаний) и отношений расширяет возможности по использованию в качестве ресурсов этих активов.

А3 - (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, долгосрочные финансовые вложения и др.). Могут быть приняты в качестве знаков стоимости в единичных случаях, либо при достаточно высокой степени их ликвидности и востребованности на рынке. Их реализация и превращение в денежную форму длительно по времени и часто сопровождается значительной скидкой.

А4 - (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство) – используются в исключительных случаях (как правило, при несостоятельности плательщика), либо при создании и образовании нового предприятия. При переводе в денежную форму считаются трудно реализуемыми. Это не относится к уникальному оборудованию, известным торговым маркам, перспективным "ноу-хау".

Соотношение соответствующих групп активов и пассивов предприятия характеризует его ликвидность. Следует отметить, что практически только ресурсы группы А1 могут быть трансформированы в кратчайшие сроки и без потерь в любую другую необходимую форму. Особая роль этой группы объясняется еще и тем, что деньги, обладая (как правило) абсолютной ликвидностью, показывают потенциальные возможности по маневрированию ресурсами при принятии выгодных управленческих решений. В этом случае внешние требования рынка к моментальной оплате всеобщим эквивалентом (деньгами) подтверждаются и соответствующей структурой финансовых ресурсов предприятия и его возможностями. Различные варианты формирования ресурсов и возможности их использования предопределяют ликвидность и финансовую устойчивость субъекта хозяйствования. На рисунке 1 представлено действие и восприятие выделенных элементов.

Другим критерием выделения элементов финансовых ресурсов является право собственности. В этом случае элементами являются: собственные ресурсы, заемные ресурсы, временно привлеченные (используемые) ресурсы. Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому предприятию, и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия.

Также формирование фондов предприятия начинается с момента организации хозяйствующего субъекта. Предприятие в соответствии с законодательством формирует уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который в виде основного и оборотного капитала направляется на приобретение фондов предприятия. К числу фондов относится добавочный капитал - создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка по результатам работы предприятия за отчетный год.

В процессе производственной деятельности доходы от реализации произведенной продукции в форме выручки от реализации поступают на расчетный или валютный (если предприятие экспортирует продукцию) счет. Выручка же является источником возмещения затрат на производство, продвижение на продукции на рынок, на реализацию товаров (работ, услуг). Амортизация, таким образом, поступает в составе выручки от реализации в амортизационный фонд, предназначенный для обеспечения воспроизводства основных фондов.

Результатом деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется чистая прибыль, которая расходуется в соответствии с уставными документами и по усмотрению хозяйствующего субъекта. Из нее формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, фонд накопления, фонд потребления.

Резервный капитал - фонд, который образуется в соответствии с законодательством РБ и учредительными документами. Предназначен для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности или отсутствии прибыли. Наличие фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд, создаваемые для погашения облигаций и выкупа акций.

Фонд накопления - средства, предназначенные для развития производства. Их использование связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

Фонд потребления - средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера и т.д.

Остаток прибыли - нераспределенная прибыль также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

Целевое финансирование и поступления - средства предназначенные для строительства и содержания социальных объектов, а также поступления на эти цели от юридических и физических лиц. Средства предприятиям могут также выделяться из бюджета, отраслевых и межотраслевых фондов.

Если предприятие занимается внешнеэкономической деятельностью, оно образует валютный фонд за счет поступающей валютной выручки, часть из которой оно обязано продавать государству.

Для оперативного управления финансовыми ресурсами могут создаваться и другие оперативные фонды: для выплаты заработной платы, для платежей в бюджет и др.

Рассмотрев основные понятия и классификации финансовых ресурсов, их фондов, вполне логично перейти к рассмотрению выполняемых ими функций. Хотелось бы отметить, что не стоит отождествлять функции финансов, как стоимостной категории распределительных отношений, и функции финансовых ресурсов предприятия - материальных носителей этих отношений и источника деятельности и развития предприятия.

Назначение финансовых ресурсов на предприятии - средство обеспечения производственной деятельности предприятия, факторы производства или источник воспроизводственного процесса. Данное положение основано на том, что основная цель предприятия – производство материальных благ для удовлетворения общественных подробностей. Поэтому основной функцией финансовых ресурсов, реализующей их назначение на предприятии является производственная. Целесообразным является оптимальное обеспечение финансовыми ресурсами всех стадий воспроизводственного процесса, и здесь речь идет о всевозможных финансовых ресурсах. Именно за счет финансовых ресурсов на предприятии образуется имущество, обновляются основные фонды, пополняются оборотные средства. Приоритетность данной функции обусловлена тем, что от эффективности и непрерывности производственной деятельности предприятия во многом зависит поступление собственных финансовых ресурсов, являющихся основой его деятельности, а, значит, темпы экономического развития хозяйствующего субъекта и социальное благополучие работающих.

Следует отметить, что не все финансовые ресурсы обслуживают производственную сферу предприятия, так как у предприятия возникают определенные обязательства перед финансово-кредитной системой, работниками. Поэтому часть ресурсов отвлекается в непроизводственную сферу предприятия и выполняет непроизводственную функцию: резервный капитал, фонд накопления, потребления и другие фонды. Возникновение этой функции обусловлено обязательствами предприятия, необходимостью расширения своей деятельности. Роль этой функции не менее важна, так как от того, насколько своевременно и в полном объеме будут выполняться обязательства предприятия, зависит и его производственная деятельность.

Развитие рыночных отношений привело к тому, что сегодня любой хозяйствующий субъект заинтересован в прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Поэтому часть финансовых ресурсов, обслуживающих непроизводственную сферу предприятия направляют на расширенное воспроизводство, то есть выполняют инвестиционную функцию, которая реализуется посредством прибыльных краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

Для обеспечения ликвидности часть финансовых ресурсов предприятие должно держать в налично-денежной форме или же в фондах и резервах, не приносящих дохода. Эта часть ресурсов выполняет потребительную функцию. Эта функция, в отличие от инвестиционной, не создает прибавочную стоимость.

Необходимо подчеркнуть важность оптимального соотношения ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой – в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Следует отметить, что чем больше ресурсов участвует в прибыльном обороте, тем эффективнее вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста.

ООО "Промтрактор-Промлит" формирует фонд накопления, который составляет порядка 20 %. Остальные средства направляться на фонд потребления.

Свои финансовые ресурсы ООО "Промтрактор-Промлит" распределяет по многим направлениям, главными из которых являются:

– платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т. д. (42,1%);

– инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование “ноу-хау” и т. д.;

– направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

– использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. п.

На диаграмме 2. показана структура распределения предприятием прибыли.

Диаграмма 2.. Распределение финансовых ресурсов ООО "Промтрактор-Промлит" в 2008 году.

Из диаграммы видно, что основная масса финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом и банками по обязательствам (налоги и кредиты). Немалый объем средств предприятие направляет на реинвестирование, что характеризует предприятие с положительной стороны. ООО "Промтрактор-Промлит" уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам, а также занимается спонсорством (средства направляются в основном на спонсорство местных детских садов и школ). 

В настоящее время необычайно возрастает не только роль руководителей предприятий, членов правлений акционерных компаний, но и финансовых служб, игравших второстепенную роль в условиях административно-командных методов управления. Изыскание финансовых источников развития предприятия, направлений наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами и другие вопросы финансового менеджмента становятся основными для финансовых служб предприятий в условиях рыночной экономики. Суть финансового менеджмента заключается в такой организации управления финансами со стороны соответствующих служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке, покупая и перепродавая ценные бумаги. Достижение успеха в области финансового менеджмента во многом зависит от такого поведения работников финансовых служб, при котором главными становятся инициатива, поиск нетрадиционных решений, масштабность операций и оправданный риск, деловая хватка.

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

3.1. Автоматизация учета движения финансовых ресурсов

В ногу с процессом жизнедеятельности любого хозяйствующего субъекта идут и развиваются программные продукты.

Так, компьютеризированные финансовые и экономические отделы ООО "Промтрактор-Промлит" используют в своей работе следующие разработки отечественных и иностранных компаний:

1. Отечественная фирма "1С" выпустила последнюю версию технологической платформы "1С: Предприятие 8.1", на которой разрабатываются прикладные решения по автоматизации деятельности компаний.

При разработке новой платформы "1С: Предприятие 8.1" был обобщен 7-летний опыт решений на российском рынке, проанализированы международные методики управления предприятием, а также учтены все пожелания партнеров и клиентов фирмы "1С".

В результате зарекомендовавшая себя система программ была дополнена рядом новых возможностей, позволяющим значительно расширить спектр прикладных задач, которые решаются при автоматизации средних и крупных предприятий.

"1С: Предприятие 8.1" позволяет увеличивать производительность и масштабируемость прикладных решений, включает новые конфигурации для более эффективного управлении данными (табличный вид частей документов, отбор по нескольким полям, планирование и т.д.) и мощные средства для построения отчетов. Базовые компоненты (бухгалтерия, оперативный учет, расчет) теперь изначально входят в данную платформу, а новый эргономичный интерфейс более комфортен для работы с информацией.

"1С:Предприятие 8.1": основные тиражные решения:

"Управление торговлей"

"Управление зарплатой и персоналом" (включая расчет заработной платы)

"Бухгалтерия предприятия"

"Управление производственным предприятием" (комплексное решение)

Учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия ведется по российским и международным стандартам, обеспечивая бухгалтерский учет, налоговый учет, формирование консолидированной отчетности.

2. Американская компания Майкрософт предлагает свой комплексный пакет взаимосвязанных программ.

Microsoft Office Excel 2007. Благодаря мощным программным средствам анализа, взаимодействия и совместного использования результатов Excel 2007 позволяет превращать обычные данные в ценные сведения.

Excel 2007 повышает эффективность работы в группе, обеспечивает защиту данных и управление доступом к ним. Кроме того, имеется возможность работы с данными формата XML, являющегося отраслевым стандартом, что значительно упрощает подключение к бизнес-процессам.

Имеется возможность включения в электронные таблицы важных бизнес-данных для получения своевременного доступа к сведениям, необходимым для принятия верных решений.

Возможность использования данных, где бы они ни находились.

Excel 2007 может считывать данные из любой заданной пользователем схемы XML без изменения форматирования. Можно анализировать источники XML-данных и работать с ними с помощью диаграмм, таблиц и графиков.

Для обобщения сведений о проделанной работе, для предоставления отчетов, оформления документаций различной сложности используют последние версии самого популярного текстового процессора - Microsoft Office Word 2007.

Учтены отзывы пользователей и реализованы новые возможности, которые позволяют создавать профессионально оформленные документы и повышают эффективность совместной работы.

Теперь взаимодействие с коллегами можно осуществлять быстро и эффективно — как внутри организации, так и на межкорпоративном уровне.

Для руководящих должностей используется "Business Scorecard Manager"  — это универсальное приложение для сбора, визуализации и анализа ключевых показателей эффективности бизнеса сотрудниками компании.

Такая информация распространяется в целях обеспечения эффективного управления в компаниях, предприятиях, организациях, которые изначально ориентированы на высокую производительность.

3. Для нормативно-правовой и информационной поддержки используют новейшую платформу "Консультант Плюс Серия 200".

Основными преимуществами  в системе являются:

- оперативная выборка правовой информации;

- новые возможности навигатора информационных банков в сфере финансов.

Именно эти программные продукты помогают предприятию в современной, быстроразвивающейся экономике. Они же и принимали участие  при написании данной курсовой работы.

3.2. Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств не требует капитальных затрат и ведет к росту объемов производства и реализации продукции. Однако инфляция достаточно быстро обесценивает оборотные средства, предприятиями на приобретение товара направляется все большая их часть, неплатежи покупателей отвлекают значительную часть средств из оборота.[4, 56]

В качестве оборотного капитала на предприятии используются текущие активы. Фонды, используемые в качестве оборотного капитала, проходят определенный цикл. Ликвидные активы используются для покупки товаров и изделии; товары и изделия продаются в кредит, создавая счета дебиторов; счета дебитора оплачиваются и инкассируются, превращаясь в ликвидные активы.

Любые фонды, не используемые для нужд оборотного капитала, могут быть направлены на оплату пассивов. Кроме того, они могут использоваться для приобретения основного капитала.

Один из способов экономии оборотного капитала, а следовательно - повышения его оборачиваемости заключается в совершенствовании управления запасами. Поскольку предприятие вкладывает средства в образование запасов, то издержки хранения связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров, а также с временной стоимостью капитала, т.е. с нормой прибыли, которая могла быть получена в результате других инвестиционных возможностей с эквивалентной степенью риска.

Экономический и операционный результаты от хранения определенного вида текущих активов в том или ином объеме носят специфический для данного вида активов характер. Большой запас товаров на складе (связанный с предполагаемым объемом продаж) сокращает возможность образования дефицита товара при неожиданно высоком спросе.

Повышение оборачиваемости оборотных средств сводится к выявлению результатов и затрат, связанных с хранением запасов, и подведению разумного баланса запасов и затрат. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии целесообразно:

   планирование закупок необходимых товаров;

   использование современных складов;

   совершенствование прогнозирования спроса;

   быстрая доставка товаров покупателям (как оптовым, так и розничным).

Второй путь ускорения оборачиваемости оборотного капитала состоит в уменьшении счетов дебиторов.

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид товаров, емкость рынка, степень насыщенности рынка данными товарами, принятая на предприятии система расчетов и др. Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.

Отбор осуществляется с помощью формальных критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и финансовые условия предприятия продавца (затоваренность, степень нуждаемости в денежной наличности и т.п.). [6, 304]

Наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям (факторинг).

Третий путь сокращения издержек оборотного капитала заключается в лучшем использовании наличных денег. С позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товарно-материальные ценности. Поэтому к ним применимы общие требования. Во-первых, необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов. Во-вторых, необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов. В-третьих, целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.

Еще одним важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации.

Существуют четыре метода начисления амортизации: равномерное списание, на объем выполненных работ, метод уменьшающегося остатка, кумулятивный метод.

Равномерное списание базируется на нормативном сроке службы основных средств, нормы амортизационных отчислений устанавливаются исходя из физического и морального сроков службы средств труда и выражают нормативный срок возмещения их стоимости. Экономически обоснованное определение величины амортизационных отчислений требует правильной стоимостной оценки основных средств.

Периодически возникает потребность в переоценке основных средств с целью определения их восстановительной стоимости и приведения в соответствие с реальными экономическими условиями. Чем выше уровень инфляции, тем чаще требуется такая переоценка.

Второй метод начисления амортизации - на объем выполненных работ. Он основан на допущении, что износ тем больше, чем больше объем выполненных работ, т.е. амортизация является исключительно результатом эксплуатации объекта. Период времени при этом не имеет значения.

Третий метод – кумулятивный - по сумме чисел. По этому методу износ определяется как произведение расчетного коэффициента и изнашиваемой стоимости объекта, указанный коэффициент рассчитывается отношением количества лет оставшихся до конца службы клиента (в обратном порядке) к количеству лет составляющих срок его службы - кумулятивное число.

Четвертый метод – метод уменьшающегося остатка, предусматривает начисление амортизации от остаточной стоимости объекта, т.е первоначальная стоимость минус накопленный износ. Этот метод наряду с предыдущим относится к ускоренной амортизации. Ускоренная амортизация - предусматривает, что основная сумма амортизации начисляется в первые годы эксплуатации. Это не только позволяет ускорить обновление основных фондов, но и является методом снижения инфляционных потерь. Метод ускоренной амортизации обеспечивает быстрое возмещение значительной части затрат, выигрыш за счет фактора времени. Однако политика ускоренной амортизации ведет к повышению себестоимости, а следовательно, и цены реализации.

Успех управления финансовыми ресурсами прямо зависит от структуры капитала предприятия. Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Если фирма имеет высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском дополнительных капиталов.

Считается аксиомой, что структура капитала должна соответствовать виду деятельности и требованиям компании. Соотношение заемных средств и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить удовлетворительную отдачу от вложений. Гибкость в изменении структуры капитала может быть необходимым элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных займах, чем о среднесрочных и долгосрочных. Краткосрочный капитал может обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как средний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных проектов (например, программы зарубежной экспансии).

Чем более конкурентна отрасль, тем больше давление на ее участников в части инвестиций на обновление и модернизацию оборудования и сооружений, исследования, обучение, компьютеризацию. Ни по одному из этих направлений, вероятно, не будет быстрой отдачи от инвестиций через год или даже чуть больше. Более того, неопределенность спроса, проявляющаяся в изменениях поведения потребителей, в нерегулярности предпринимательского цикла, конкуренции, будет отражаться в ошибках, которые обычно сопровождают процесс определения прибыли. При осуществлении управления финансовыми ресурсами необходимо решить, каким образом определять как стоимость капитала, принимаемого за базу для расчетов, так и его приращение (выбытие).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

   Рыночная экономика требует повышения высокой эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления, проявления инициативы и т.д.

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности.

Существует три способа повышения оборачиваемости активов: совершенствование управления запасами, уменьшение счетов дебиторов, улучшение использовании наличных денег. В работе установлено, что методологии оценки финансовой устойчивости предприятия по абсолютным и относительным показателям существенно различаются. В первом случае оценка производится только в сравнении запасов с возможными источниками их образования, во втором - только СОС сравниваются с запасами и оборотными активами; дополнительно используется соотношение собственных и заемных средств.

Для повышения финансовых ресурсов и эффективности деятельности ООО "Промтрактор-Промлит" целесообразно провести ряд мероприятий. Предлагаю следующие пути улучшения результатов финансовой деятельности, что приведет к увеличению финансовых ресурсов предприятия.

Для ускорения оборачиваемости капитала необходимо:

-сократить продолжительность производственного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий для более эффективной программы обработки литья), механизации и автоматизации производственных процессов, повышения уровня производительности труда, более полно использовать производственные мощности предприятия, трудовых и материальных ресурсов);

-улучшить организацию материально-технического снабжения (можно  закупить новое германское оборудование) с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;

   -ускорить процесс отгрузки продукции и оформления расчетных документов;

-сократить время нахождения средств в дебиторской задолженности;

-сократить период оборачиваемости капитала для того, чтобы предприятие увеличило свою рентабельность. Так как к обычной денежной форме капитал возвращается с приращением, т.е. чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит прибыли.

   Увеличить прибыльность производства и достичь безубыточной работы можно:

-  при более полном использовании мощности предприятия, чтобы не отдавать часть заказов Агрегатному заводу и  не срывать контракты с покупателями;

- за счет повышения качества и конкурентоспособности продукции. Существующая технология и имеющееся оборудование не позволяют получить необходимые размеры и точность отливок, качество поверхностей, поэтому необходимо техническое перевооружение - внедрение новых технологий и оборудования, позволяющих решить существующую проблему.

- за счет снижения ее себестоимости продукции. Необходимо разобраться в причинах высокой себестоимости литья, разработать и реализовать конкретные мероприятия по сокращению затрат по всем статьям расходов, в том числе за счет уменьшения веса отливок (припуски);

- за счет увеличении трудовых и финансовых ресурсов;

- за счет сокращения непроизводственных расходов и потерь.

Важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации. Существуют четыре метода начисления амортизации: равномерное списание, на объем выполненных работ, метод уменьшающегося остатка, кумулятивный метод.

Библиографический список

1.                  Конституция Российской Федерации. – М.: Инфра-М, 1993.

2.                  Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3. – М. : Инфра-М, 2006. – 512 с.

3.                  Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Абрютина М.С., Грачев А.В.- Москва.: Дело и сервис, 2001.

4.                  Антикризисное управление предприятиями и банками: Учеб. – практ. пособие. – М.: Дело, 2001. – 840 с.

5.                 Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов.  М.: ЮНИТИ, 2002.  687 с.

6.                 Балащенко В.Ф., Бондарь Т.Е., Финансы предприятий: изд. 2-е испр., перераб. и доп. Мн.: 2001 г. – 254 с.

7.                 Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 336с.

8.                 Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толчак Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. – 576 с.

9.                 Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности."/ Ковалев В.В. - Москва: Финансы и статистика, 2002.

10.             Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 640 с.

11.             Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 471 с.

12.             Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.- 639 с.

13.             Финансы предприятий: Учеб.пособие / Н.Е. Заяц, М.К.Фисенко - Мн.: Высш.шк., 2003. - 256 с.

14.             Финансы предприятий: Учебник / Л. Г. Колпина, Т. Н. Кондратьева, А. А. Лапко; Под ред. Л. Г. Колпиной. – Мн.: Выш. шк., 2003. – 336 с.

15.             Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 447 с.

16.             Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А.Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.-479 с.

17.             Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 447 с.

18.             Финансы предприятий. Учебник/под ред. М.В. Романовского. – СПб.: Издательский дом. Бизнес-пресса, 2004. – 528 с.

19.       Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И.Волкова –2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 520 с.

20.              Недосекин А.О. Применение теории нечетких множеств к задачам управления финансами // Аудит и финансовый анализ, №2, 2004. – Также на сайте:http://sedok.narod.ru/sc_group_2002.html .
Приложение 1

Приложение 2

Словарь финансовых терминов

Деньги — специфический товар (вещь), который является универсальным эквивалентом стоимости других товаров или услуг. Через деньги выражают стоимость других товаров, поскольку деньги легко обмениваются на любой из них.

  Децентрализованные финансы - форма организации денежных отношений, движения фондов денежных средств, формируемых на уровне различных предприятий, организаций, иных субъектов хозяйственной деятельности, домохозяйств и отдельных граждан. К децентрализованным финансам относят фонды денежных средств, которые формируются вне государственных и муниципальных финансов.

    Заемные ресурсы не являются собственностью данного предприятия и их использование чревато для него потерей независимости.

   Национальный доход - вновь созданная в сфере материального производства стоимость или соответствующая ей часть совокупного общественного продукта в натуральной форме, исчисленная за год.

      Остаток прибыли - нераспределенная прибыль также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

  При́быль — превышение в денежном выражении доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и сбыт этих товаров и услуг.

    Публичные (централизованные) финансы - система формирования и использования фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения деятельности государственных и муниципальных органов власти. Публичные финансы включают государственные финансы и муниципальные финансы.

  Привлеченные ресурсы – средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте.

     Ресурсы краткосрочного назначения – срок их действия – до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

    Ресурсы среднесрочного назначения – от года до 3 лет – используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

    Ресурсы долгосрочного назначения – привлекаются, как правило, на срок от 3 до 5 лет и используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, венчурного (рискового) финансирования.

     Резервные капитал - фонд, который образуется в соответствии с законодательством и учредительными документами. Предназначен для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности или отсутствии прибыли.

     Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому предприятию, и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия.

   Уста́вный капитал — это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.

   Фонд накопления - средства предназначенные для развития производства. Их использование связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

   Фонд потребления - средства направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера и т.д.

49