1. дочерние компании крупных банков. Эта категория является самой многочисленной. Большинство банков рассматривает лизинг как дополнительный инструмент кредитования;
2. созданные по отраслевому или производственному признаку. Эти компании специализируются на определённых видах имущества, используемого в той или иной области деятельности (ОАО «Росагролизинг» - сельскохозяйственная техника и оборудование, ОАО «Межрегиональная медицинская лизинговая компания» - медицинское оборудование, ОАО «Финансовая лизинговая компания» - авиационная промышленность и т.п.);
3. созданные в рамках объединений предприятий, корпораций, финансово-промышленных групп. Обычно подобные лизинговые компании несамостоятельны и не ставят перед собой задачу расширения клиентской базы. Главная цель – обеспечить оборудованием предприятия, входящие в состав данной группы;
4. созданные при участии государственных или муниципальных органов. Финансируются из региональных (местных) бюджетов, лизинговые сделки заключают преимущественно на коммерческой основе. В основном такие лизинговые компании были открыты для поддержки малого предпринимательства;
5. иностранные лизинговые компании. Эта группа немногочисленна. Несомненным их преимуществом является доступ к долгосрочному финансированию с низкими процентными ставками;
6. созданные поставщиками. Главная цель таких компаний – продвижение на рынок продукции предприятия-производителя. Лизинг используется как дополнительный механизм продаж. Данные компании отличаются довольно узкой специализацией;
7. независимые лизинговые компании – это компании, не имеющие связи с банковскими, промышленными, государственными ресурсами. В последние годы их число увеличивается.

    2) Лизингополучатель  – «физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга».

    3) Продавец – «физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продаёт лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга».

    Любой из субъектов лизинга может быть как резидентом, так и нерезидентом Российской Федерации.

    Лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются прямыми (непосредственными) участниками лизинговых отношений. Косвенными же участниками лизинговой сделки являются банки, страховые компании, посреднические организации, лизинговые брокеры.

Классификация видов лизинга.

Основные  классификационные признаки и виды лизинга приведены в таблице 1.

Таблица 1. Классификация видов лизинга

    Прямой  лизинг – вид лизинга, при котором функции поставщика и лизингодателя выполняет одно лицо, то есть производитель сам, без посредников, сдаёт объект в лизинг.

    Косвенный лизинг – вид лизинга, при котором между поставщиком и получателем присутствует посредник – лизингодатель. В основе большинства сделок лежит процедура косвенного лизинга.

    Возвратный  лизинг – вид лизинга, при котором функции поставщика и получателя совмещаются, то есть предприятие-собственник продаёт объект лизингодателю и тут же берёт этот объект обратно в лизинг. В результате лизингодатель как бы даёт ссуду под залог объекта первоначальному собственнику.

    Сублизинг – это «вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передаёт третьим лицам во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга». При передаче имущества в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме.

    При лизинге недвижимости лизингодатель приобретает или строит по поручению будущего лизингополучателя недвижимость и передаёт ему для использования в коммерческих целях.

    Лизинг  движимого имущества предполагает в качестве объектов лизинга станки и оборудование, транспортные средства, компьютеры.

    Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором объект передаётся лизингополучателю на срок, значительно меньший нормативного срока службы объекта. Выделение оперативного лизинга в отдельный вид лизинга в условиях России оценивается неоднозначно. В гражданском законодательстве нет определения оперативного лизинга. В последней редакции Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» оперативный лизинг исключён как вид лизинга. Оперативный лизинг имеет большое сходство с простыми арендными отношениями и регулируется общими нормами ГК РФ об аренде, не относящимися к лизингу.

    Револьверный  лизинг – вид лизинга, при котором лизингополучателю предоставляется право по истечении определённого срока обменять имущество, полученное по лизингу, на другое, необходимое ему.

    Возобновляемый лизинг предполагает периодическую замену имущества по заявке лизингополучателя новыми, более совершенными образцами.

    Левередж-лизинг – вид финансового лизинга, особенность которого состоит в объединении нескольких кредитных организаций для финансирования крупных лизинговых проектов.

    Лизинг  в пакете – это вид лизинга, предусматривающий комплексную систему технического обслуживания, ремонта, страхования, предлагаемую лизингодателем.

    Внутренний  лизинг предполагает лизинговые сделки между резидентами одной страны.

    Фиктивный лизинг носит спекулятивный характер и рассчитан на использование налоговых и прочих льгот, действующих в стране, при этом по своей экономической сущности он не является лизинговой сделкой, а скорее всего представляет собой сделку купли-продажи имущества в рассрочку.

Основные  этапы заключения лизинговой сделки.

    Лизинговая  деятельность отличается сложной организацией. Это обусловлено большим числом участников, спецификой выполняемых  ими функций, особенностями финансовых процессов, осуществляемых при лизинговой сделке. Одним из основных условий высокой эффективности лизинговой деятельности является надёжное правовое обеспечение.

    В основе заключения лизинговой сделки лежат три этапа:

1) подготовка  и обоснование;

2) юридическое  оформление;

3) исполнение.

    Общая схема лизинговой операции продемонстрирована на рис.2. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 2. Процесс лизинговой операции.

    Первый  этап предполагает осуществление подготовительной работы, выражающейся в изучении рынка лизинговых услуг, условий и особенностей сделки, определении экономической эффективности лизингового проекта.

    Данный  этап лизинговой сделки предполагает оформление следующих документов:

1. заявки лизингополучателя на покупку имущества;
2. заключения о платёжеспособности лизингополучателя;
3. заявки-наряда, направляемой лизингодателем продавцу имущества;
4. заявки на получение кредита, направляемой лизингодателем банку;
5. кредитного договора, заключаемого лизингодателем с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

    На  втором этапе заключаются договоры лизинга, купли-продажи, на техническое обслуживание, страхования, на предоставление дополнительных услуг, осуществляются регистрационные и приёмопередаточные процедуры.

    Третий  этап предполагает эксплуатацию лизингодателем имущества.

    Общая схема документооборота лизинговой операции представлена на рис.3. 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 3. Схема документооборота при лизинговой операции.

Перечень документов:

1. Заявка лизингополучателя по установленной форме.

2. Анкета лизингополучателя  по установленной форме.

3. Комплект документов  лизингополучателя:

• копии учредительных документов, нотариально заверенные, свидетельство о постановке на налоговый учёт из ГНИ, протоколы о назначении генерального директора и главного бухгалтера;
• копии форм №1,2 бухгалтерской отчётности предприятия за последние 2-3 отчётных периода, формы №4,5 годового отчёта за последний финансовый год с отметками ГНИ;
• расшифровка структуры дебиторской и кредиторской задолженности, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;
• справка о стоимости имущества и сумме обязательств, учитываемых на забалансовых счетах организации; справка о выданных поручительствах с приложением копий договоров по состоянию на дату запроса;
• справки по оборотам из обслуживающих банков за последние 3 месяца;
• справки, подтверждающие наличие кредитов (с приложением копий кредитных договоров) по состоянию на текущую дату;
• копия банковской карточки с образцами подписей, заверенная печатью банка;
• перечень имущества (включая денежные средства и прочие активы) за подписью руководителя и главного бухгалтера, с печатью предприятия;
• свидетельство на право собственности или договор аренды, подтверждающие право пользования производственными помещениями, где предполагается разместить предмет лизинга (при лизинге автотранспортного средства – документ, подтверждающий место стоянки);
• наиболее крупные договоры о реализации работ или услуг в случае наличия;
• дополнительные документы, которые могут иметь отношение к проекту.

4. Договор  лизинга.

5. Кредитный  договор.

6. Договор  купли-продажи.

7. Счёт  на оплату предмета лизинга.

8. Счёт-фактура.