Контрольная работа по "Комплексный экономический анализ"

Представим рассматриваемый  метод в виде формулы. Так, например, рентабельность реализации продукции ( ) зависит от двух основных факторов первого уровня: прибыль от реализации продукции ( ) и чистого дохода ( ). Имеем двухфакторную модель:

 

 

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели:

 

 

Как видим второй показатель рентабельности реализации продукции  отличается от первого тем, что при  его расчете принята фактическая  при-

быль от реализации вместо плановой. Чистый доход в том и другом случаях плановый.

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете  его величины чистый доход принят по фактическому уровню вместо планового.

Прибыль от реализации продукции  в обоих случаях фактическая.

Таким образом, на уровень  рентабельности реализации продукции  влияет два факторах:

- увеличение (уменьшения), прибыли от реализации продукции

- повышение (снижение) чистого дохода.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетная часть.

Выявление потерь рабочего времени.

 

Для выявления потерь рабочего времени  используются данные табл.1

 

                                     Табл.1. Анализ использования фонда рабочего времени.

Показатель	На одного рабочего		Отклонение от  плана
	План	Факт	На 1 рабочего	На всех рабочих
1	2	3	4	5
Календарное количество дней. В том числе:	365	365	-	-
Праздничные и выходные дни	101	101	-	-
Номинальный фонд рабочего времени, дни	264	264	-	-
Неявка на работу, дни. В том числе:	39	49	+10	+2050
Ежегодные отпуска	21	24	+3	+615
Отпуска по учебе	1	2	+1	+205
Дополнительные отпуска  с разрешения администрации	5	8	+3	+615
Болезни	9	11,8	+2,8	+574
Прогулы	-	1,2	+1,2	+246
Отпуска по беременности и родам	3	2	-1	-205
Простои	-	4	+4	+820
Явочный фонд рабочего времени, час	225	215	-10	-2050
Продолжительность рабочей  смены, час	8	8	-	-
Бюджет рабочего времени, час	1800	1720	-80	-16400
Предпраздничные сокращенные  дни, час	20	20	-	-
Льготное время подросткам, час	2	2,5	+0,5	+102,5
Перерывы в работе кормящих матерей, час	3	5	+2	+410
Внутрисменные простои, час	20	80	+60	+12300
Полезный фонд рабочего времени, час	1755	1612,5	-142,5	-29212,5
Сверхурочно отработанное время	-	+8	+8	+1640
Непроизводительные затраты рабочег времени	-	+10	+10	+2050

 

Из данной таблицы  видно, что имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно.

В среднем одним работником отработано 215 дней вместо 225. В связи с этим целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего -10 дней, а умножая на количество всех рабочих (2050 ∙ 7,8). получим – 2050 дней, или 15990ч.

Кроме целодневных простоев присутствуют и внутрисменные потери рабочего времени:

-  за один день  они составляют 0,3часа, а за все фактически отработанные дни одним рабочим – 64,5ч. (0,3∙215), всеми рабочими – 13222,5ч (0,3∙215∙205).

На самом деле они еще больше в связи с тем, что фактически фонд отработанного времени включает и сверхурочно отработанные часы, если их исключить, то продолжительность рабочего дня составит- 7,46ч. (1612,5 – 8 = 1604,5/215= 7,46 ч.), а внутрисменные потери рабочего времени составят – 23800,5ч.((8 – 7,46)∙ 205∙ 215= 23800,5 ч.). Следовательно, складывая внутрисменные простои и целодневные потери рабочего времени, получим общие потери рабочего времени – 39790,5ч. (23800,5 + 15990 = 39790,5 ч.)

Для выявление причин целодневных и  внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени , приведенные в таблице 1.

Потери рабочего времени, могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

На данном предприятии большая часть потерь ((615+246+820)∙7,8+12300 =25411,8) вызвана субъективными факторами – дополнительными отпусками, прогулами, простоями.

Не допущение их равнозначно  высвобождению 14 работников (25411,8/1755).

Существенны на данном предприятии и непроизводительные затраты труда - 2050ч - это затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса).

Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу.

Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

ВП = ПРВ∙ЧВ, где

ВП – изменение  выпуска продукции (тыс.руб),

ПРВ – потери рабочего времени (по субъективным причинам),

ЧВ – среднечасовая  выработка (план).

 Таким образом получаем:

ВП = (25411,8 +2050) ∙284,9 = 7824 тыс. руб.

 

 

Вывод: как уже было сказано, потери времени достаточно велики, но у предприятия существует резерв увеличения выпуска продукции в размере 7824 тыс. руб., которые можно вернуть, исключив потери рабочего времени по субъективным (зависящим от коллектива) причинам.

 

 

 

 

 

 

Анализ  использования фонда рабочего времени.

Полноту использования  персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить формулой: ФРВ= ЧР∙Д∙П.

Такой анализ проводиться по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

                                    Табл. 2. Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Значение показателя		Отклонение
	План	Факт
Среднегодовая численность  рабочих (ЧР)	200	205	+5
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	225	215	-10
Отработано часов одним  рабочим за год (Ч)	1755	1612,5	-142,5
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.- ч	351000	330562,5	-20437,5

ФРВ пл –  200 ∙ 225 ∙7,8 = 351000.

ФРВ факт – 205 ∙ 215 ∙ 7,5 = 330562,5

На основании данных табл.2 производим расчет изменения  ФРВ.

На анализируемом предприятии  фактический ФРВ меньше планового  на 12375 ч., в том числе за счет:

1. численности рабочих

ФРВЧР – (ЧР1 – ЧР0) ∙  Д0 ∙П0 = (205 – 200) ∙ 225 ∙ 7,8 = 8775ч.

2. количество отработанных дней одним рабочим

ФРВД – ЧР1(Д1-Д0) ∙  П0 = 205 ∙ (215-225) ∙7,8 = -15990ч.

3. продолжительность рабочего дня:

ФРВП = ЧР1 ∙ Д1 ∙(П1 –  П0) = 205 ∙215 ∙ (7,5 – 7,8) = -13222,5ч.

Где ЧР1 и ЧР0 – средняя  численность рабочих в отчетном (фактическом) периодах,

Д1 и Д0 – отработанные дни одним рабочим в отчетном (фактическом) периодах,

П1 и П0 – средняя  продолжительность рабочего дня  в отчетном (фактическом) периодах, час.

Вывод:

На предприятии фактический  ФРВ меньше планового на 20437,5ч, за счет уменьшения рабочего дня на 13222,5ч., так же за счет уменьшения количества отработанных дней одним рабочим  на 15990ч., и за счет увеличения численности рабочих на 5 человек и выработанного ими времени на 8775ч.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ  производительности труда.

 

В целях анализа производительности труда вначале следует определить среднегодовую, среднедневную, среднечасовую  выработку рабочего, затем полученные данные отобразить в табл.3. В расчетных показателях используется стоимостной метод.

                                                                   Табл 3. Производительность труда.

Показатель	Значения показателей		Изменения
	План	Факт
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	200	205	+5
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	225	215	- 10
Отработано часов одним  рабочим за год (Ч)	351000	330562,5	-20437,5
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч.	7,8	7,5	- 0,3
Производство продукции  в ценах базисного периода, тыс. руб. (ТП)	100000000	103000000	+ 3000000
Среднегодовая выработка  рабочего, тыс.руб (ПВ)	500	502,4	+ 2,4
Среднедневная выработка  рабочего, тыс.руб (ДВ)	2222,2	2336,9	+ 114,7
Среднечасовая выработка  рабочего, тыс.руб (ЧВ)	284,9	311,6	+ 26,7

Среднегодовая выработка определяется как отношение объема товарной (реализованной)ТП продукции к среднегодовой численности рабочих (ЧР):

ПВпл – ТП/ЧР = 100млн. руб./200 = 500 тыс.руб.

ПВфакт – ТП/ЧР = 103млн. руб./ 205 = 502,4 тыс.руб.

Среднедневная выработка определяется как отношение объема товарной продукции (ТП) к количеству отработанных человека – дней (ЧР*Д):

ДВпл – ТП/ЧР∙Д = 100млн. руб./ (200∙225) = 2222,2 . руб.

ДВфакт – ТП/ЧР∙Д = 103млн. руб./ (205∙215) =2336,9. руб.

Среднечасовая выработка определяется как отношение объема товарной продукции (ТП) к количеству отработанных человека – часов

( ЧР∙Ч):

ЧВпл –ТП/ЧР∙Ч =  100млн. руб./ (200∙225∙7,8) = 284,9 руб.

ЧВфакт – ТП/ЧР∙Ч = 103млн. руб./ (205∙215∙7,5) = 311,6 руб.

Из табл. 3 видно, что  среднегодовая выработка на одного рабочего фактическая выше плановой на 2,4 тыс.руб. При этом выполнен план и по среднедневной и по среднечасовой выработке. Положительное влияние на выполнение плана по производительности может оказать увеличение среднегодовой численности рабочих на 5 человек.

При этом на предприятии  имеются целодневные потери – 10 дней на одного рабочего и внутрисменные  потери – 0,3ч.

Далее необходимо проанализировать влияние количества отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки  на среднегодовую выработку рабочего. Расчет влияния этих факторов осуществляется способом цепных подстановок.

     Табл. 4. Влияние факторов на уровень среднегодовой выработки рабочего.

Фактор	Расчет	Величина измененной годовой выработки
1. Количество отработанных  дней.	ГВд = Д∙П∙ЧВ. ГВд = -10∙7,8∙284,9                     =	-22,222 тыс.руб
2. Средняя продолжительность  рабочего дня.	ГВп = Д∙П ∙ЧВ.   ГВп = 215∙(-0,3) ∙284,9              =	-18,376 тыс.руб.
3. Среднечасовая выработка.	ГВчв = Д∙П∙ЧВ. ГВчв = 215∙7,5∙26,7                    =	43,053 тыс.руб.
Итого:		+ 2,4тыс. руб.

 

Вывод:

Таким образом расчеты  показывают, что среднегодовая выработка  работника предприятия выше плановой на 2,4 тыс. руб. Это объясняется положительным влиянием следующих факторов: