Контрольная работа по "Экономика"

Такой же подход был характерен для работ известных российских исследователей XIX - начала XX вв. Я.И. Горлова, С.Е. Десницкого, В.А. Лебедева, И.И. Янжула, И.Х. Озерова, рассматривавших финансы в тесной взаимосвязи с деятельностью государства, а финансовую систему - как один из основных факторов укрепления государственности.

По мере дальнейшего развития рыночных отношений, модификации роли государства в экономике, возрастания значимости корпораций и финансовых рынков в системе ресурсного обеспечения общества формировалась потребность в теоретическом пересмотре исходных постулатов классической теории финансов.

К середине XX в. эти процессы привели к возникновению неоклассической теории финансов, получившей наиболее системную разработку в трудах представителей англо-американской школы - Г. Марковица, Ф. Модильяни, М. Миллера, Ф. Блэка, Д. Дюрана, Дж. Линтнера, Дж. Уильямса, У. Шарпа и др.

В современной зарубежной и отечественной литературе понятие финансовой системы трактуется по-разному. Иностранные научные школы, в существенной степени формирующиеся под влиянием англо-американского направления неоклассической теории финансов, как правило, отличаются прикладным характером исследований, что обусловливает специфику толкования используемых экономических терминов.

Так, термин "финансы", лежащий в основе понятия "финансовая система", рассматривается обычно как денежная форма капитала, денежные средства или предоставление денежных средств2. В базовых курсах по финансам отмечается, что "финансы (finance) - это наука о том, каким образом люди управляют расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени... Финансовая теория состоит из ряда концепций, предоставляющих студентам систематизированный подход к изучению вопросов распределения денежных ресурсов с учетом фактора времени, а также набора количественных моделей, с помощью которых оцениваются все альтернативные варианты принимаются и воплощаются в жизнь финансовые решения"3.

В Оксфордском толковом словаре финансы трактуются как "капитал, участвующий в каком-либо проекте; в первую очередь капитал, который надо получить, чтобы начать новое дело"4; в словаре American Heritage - как "наука управления деньгами и другими активами; управление деньгами, банковской деятельностью, инвестициями и кредитом; денежные ресурсы; фонды, распределение фондов и капитала"5.

Соответственно, определение финансовой системы в западной научной и учебной литературе сводится к совокупности институтов, аккумулирующих и предоставляющих денежные средства с учетом оценки активов и управления риском и тем самым обеспечивающих реализацию финансовых решений.

Так, Р. Голдсмит рассматривает финансовую систему как совокупность финансовых инструментов, рынков и институтов6, Дж. Ван Хорн - как ряд учреждений и рынков, которые предоставляют свои услуги правительствам, фирмам и гражданам7, Н.Г. Мэнкью - как совокупность экономических институтов, помогающих направить ресурсы лиц, желающих сделать сбережения, к тем, кто нуждается в заемных средствах в форме инвестиций8, Дж. Тобин - как определенные институциональные соглашения, обеспечивающие трансформацию сбережений в инвестиции и распределяющие ресурсы среди альтернативных пользователей в рамках индустриального сектора9.

В этом же значении термин "финансовая система" используется в западной финансовой практике, статистических и аналитических изданиях. По определению специалистов Международного валютного фонда "финансовая система состоит из институциональных единиц и рынков, которые взаимодействуют, как правило, сложным образом, с целью мобилизации средств для инвестиций, и предоставления средств, в том числе платежных систем, для финансирования коммерческой деятельности"10.

Таким образом, в современной зарубежной экономической литературе преобладающим в трактовке финансовой системы является институциональный (институционально-рыночный) подход.

При изучении теоретических подходов к определению финансовой системы в отечественной экономической литературе следует учитывать, что они большей частью, в соответствии с традициями российской научной школы, имеют академический характер и опираются на содержательное понимание базового для финансовой системы понятия "финансы".

Они рассматриваются как особая категория экономических отношений - финансовые, а различия в их трактовке связаны с тем, как разные исследователи толкуют область возникновения и функционирования таких отношений, их специфические признаки и элементные характеристики. При этом в некоторых публикациях можно встретить определение финансов как денежных отношений, в которых одним из субъектов всегда выступает государство11.

Во многих современных источниках при определении сущности финансов находят отражение основные теоретические концепции, исторически сложившиеся в отечественной литературе и адаптированные в той или иной мере к рыночной модели экономики.

Среди основных концепций сущности финансов особое место занимают распределительная, согласно которой возникновение и функционирование финансов связаны только со стадией распределения (с учетом ее взаимосвязи и взаимообусловленности со стадиями производства, обмена и потребления), и воспроизводственная, в рамках которой финансы трактуются как категория, связанная со всеми стадиями общественного воспроизводства.

Кроме того, выделяют ресурсную концепцию, представители которой акцентируют внимание на финансовых ресурсах и их использовании, и императивную, вытекающую из признания регламентации государством финансов как ключевого признака этой категории. Указанные различия определенным образом отражаются и на теоретических представлениях о сущности финансовой системы.

При всем многообразии имеющихся трактовок в отечественной экономической литературе представляется возможным следующим образом типологизировать основные подходы к определению сущности финансовой системы.

С позиций экономических категорий финансовую систему определяют как сферу денежных отношений в государстве, как совокупность финансовых отношений, которые возникают при формировании и использовании первичных, производных и конечных денежных доходов. При этом финансовая система рассматривается через призму своих конституирующих признаков как экономической категории, выражающей определенную разновидность экономических отношений.

Другой подход, имеющийся в отечественной экономической литературе, отражает воспроизводственную концепцию финансов применительно к анализу финансовой системы. С этих позиций финансовая система трактуется как форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

В российской экономической литературе представлен и институциональный подход. Его адепты рассматривают финансовую систему как совокупность рынков, институтов и инструментов, которые используются для финансовых операций.

Можно также выделить комбинированный подход, который выражается в соединении и переплетении тех или иных рассмотренных подходов. В частности, финансовая система рассматривается:

- как совокупность различных  финансовых отношений, в процессе  которых разными методами и  формами распределяются, используются  фонды денежных средств хозяйствующих  субъектов, домохозяйств и государства;

- как совокупность финансовых  ресурсов государства, предприятий, организаций, а также совокупность  финансовых органов и учреждений12.

В некоторых публикациях уточняется, что финансовую систему можно рассматривать с точки зрения функций и институтов. С функциональной точки зрения финансовая система - совокупность денежных отношений в государстве, а с институциональной - комплекс финансовых учреждений (банков, бирж и т.п.).

В научной литературе финансовая система государства определяется  по-разному. Так, по мнению профессора Е.Ю. Грачевой, она представляет  собой: во-первых, совокупность финансовых институтов (банки, небанковские кредитные организации, фонды, страховые компании), каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов. Перечисленные финансовые институты в своем большинстве являются коммерческими организациями, но данное обстоятельство нисколько не умаляет их значимости и роли в деятельности государства. Так, в качестве примера можно привести Сбербанк России, являющийся коммерческой организацией, однако именно через нее происходит большинство платежей в бюджет государства. Во-вторых, финансовая система рассматривается как совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность13.

 В юридической литературе  предложены также и другие  определения финансовой системы  государства. Например, В.В. Ковалев  определяет ее как форму организации  денежных отношений между всеми  субъектами воспроизводственного  процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

В данном случае под воспроизводственным процессом ученый подразумевает непрерывно продолжающийся процесс производства благ, по ходу которого возобновляются и жизненные средства и их производители. То есть автор делает акцент на экономический аспект финансовой системы14.

Л. А. Дробозина характеризует финансовую систему государства как  совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств15.

 Представляется, что наиболее  удачным следует считать определение  Е.Ю. Грачевой, поскольку оно дает  комплексное представление о  структуре финансовой системы.

Многообразие определений финансовой системы вытекает из того, что она является многоаспектным понятием. Резюмируя, отметим, что в российской экономической теории финансовая система определяется как совокупность финансов отдельных секторов экономики, которые совершая финансовые операции, включаются к финансовой системе страны.

Финансовая система Российской Федерации представляет собой совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, возникающих в различных областях общественной деятельности по поводу образования и использования фондов денежных средств.

Эти отношения характеризуются общими чертами, характерными для всех видов финансовых отношений:

- денежная форма выражения;

- распределительный характер;

- фондовый характер.

Совокупность звеньев в их взаимосвязи, входящих в состав финансов Российской Федерации, образует финансовую систему России, которую составляют следующие институты:

- бюджетная система с входящими  в нее государственными и местными  бюджетами;

- внебюджетные целевые фонды;

- финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений, отраслей  народного хозяйства;

- имущественное и личное страхование;

- кредит (государственный и банковский).

В финансовую систему включаются и негосударственные фонды (федеральные и региональные, например негосударственные пенсионные фонды); фонды банковской системы; фонды страховых организаций; фонды общественных и региональных организаций; фонды иных юридических лиц.

Данные финансовые институты постоянно находятся в центре внимания государства как важнейшие составляющие экономической безопасности публично-правового образования.

Структура финансовой системы государства в соответствии с ее определением, предложенным Е.Ю. Грачевой, включает две подсистемы: совокупность финансовых инструментов и совокупность государственных органов. К числу первых Е.Ю. Грачева относит:

- государственные финансы;

- местные финансы;

- финансы хозяйствующих субъектов;

- фонды страхования;

- кредит (государственный и банковский)16.

Следует отметить, что другие российские ученые структурируют  финансовую систему с точки зрения ее инструментария аналогичным образом17.

Каждая сфера финансовой системы включает формы и методы формирования доходов и фондов денежных средств, делится на сферы и звенья, которым характерны формы и методы образования и использования финансовых ресурсов.

Основой финансовой системы являются финансы хозяйствующих субъектов, поскольку в этой сфере происходит формирование первичных финансовых средств и начинаются процессы их распределения и перераспределения.

В свою очередь, финансовые отношения внутри сферы финансов субъектов хозяйствования группируются на звенья в зависимости от специфики деятельности субъекта, оказывающего влияние на размер финансовых ресурсов, порядок их использования.

Внутри сферы финансов хозяйствующих субъектов  выделяются звенья финансовых отношений в зависимости от характера их деятельности,  например:

- финансы коммерческих организаций;

- финансы некоммерческих организаций  и др.

Финансовые отношения государства имеют особенности, связанные с организацией предпринимательской деятельности, формированием доходов и расходов бюджета, владением государственного имуществом, выполнением возложенных обязательств.

Отраслевые финансы включают:

- финансы промышленных организаций;

- финансы строительных организаций;

- финансы агропромышленного комплекса;

- финансы отрасли связи;

- финансы научной сферы;

- финансы страхования;

- финансы кредитной системы  и т.д.

Одной из крупных сфер финансовой системы являются государственные и муниципальные финансы. В составе данной сферы выделяют следующие звенья: бюджетная система, государственный кредит.

В настоящее время бюджетная система России состоит из следующих бюджетов:

- федерального бюджета;

- внебюджетных фондов РФ;

- региональных бюджетов РФ и  территориальных государственных и внебюджетных фондов;