Контрольная работа по "Анализ хозяйственной деятельности"

 

Данные таблицы 2.1 показывают, что за отчетный год производственная мощность предприятия за счет ввода в действие нового цеха, реконструкции и внедрения намеченных оргтехмеропритий увеличилась на 20% (120 000/100 000х100). Однако уровень использования ее значительно снизился. Резерв производственной мощности фактически в отчетном году составляет 16% (100-84). С целью нормального функционирования предприятия и устранения кратковременных сбоев в работе планом предусматривался резерв мощности 5%. Следовательно, созданный производственный потенциал используется недостаточно полно. Причины - сверхплановые затраты времени на ремонт оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои оборудования из-за отсутствия сырья, электроэнергии, недостаточно высокого уровня организации производства.

Для характеристики степени использования пассивной части фондов рассчитывают показатель выхода продукции на 1 м2 производственной площади, который в некоторой степени дополняет характеристику использования производственных мощностей предприятия. Повышение уровня данного показателя способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости.

Анализ степени использования пассивной части фондов рассмотрим на примере данных, представленных в таблице 2.2 [2, c. 459].

Таблица 2.2

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Объем производства продукции, млн. руб.	94 100	100 800	+6 700
Производственная площадь, м2	5 000	5 400	+400
В том числе площадь цехов, м2	4 500	4 914	+414
Удельный вес площади цехов в общей производственной площади, %	0,90	0,91	+0,01
Выпуск продукции на 1 м2 , млн. руб.:
- производственной площади	18,82	18,66	-0,16
- площади цехов	20,91	20,51	-0,40

 

Из таблицы 2.2 следует, что объем производства на анализируемом предприятии в отчетном году вырос на 6 700 млн руб., в том числе за счет увеличения:

- производственной площади предприятия:

∆ВП = -(5400 - 5000) х 0,9 х 20,91 = 7 528 млн руб.;

- удельного веса площади цехов в общей производственной площади:

∆ВП = 5400 х (0,91 - 0,90) х 20,91 = 1 129 млн руб.;

- выпуска продукции на 1 м2 цехов:

∆ВП = 5400 х 0,91 х (20,5128 - 20,911) = -1 957 млн руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие недостаточно полно использует не только машины и оборудование, но и производственные площади (пассивную часть фондов). Неполное использование производственной мощности приводит к снижению объема выпуска продукции, росту ее себестоимости, так как больше постоянных расходов приходится на единицу продукции [2, c. 461].

Недоиспользование производственной мощности на 9% вызвало относительный перерасход затрат на содержание машин и оборудования на сумму 565 млн. руб. (6 277х9/100), а соответственно уменьшение суммы прибыли.

Следовательно, данному предприятию необходимо разработать конкретные мероприятия по более полному использованию созданного производственного потенциала. Одним из таких мероприятий является формирование портфеля заказов на профильную продукцию предприятия, который во многом зависит от маркетинговой деятельности предприятия.

 

 

3. Задача

 

 

На основании приведенных данных определить среднюю заработную плату и способом разниц рассчитать влияние факторов на изменение расходов по оплате труда. Сделать выводы.

Показатели	План	Факт
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	25 000	27 000
Среднегодовая численность персонала, чел.	215	245

 

Решение:

 

Среднюю заработную плату (Зсред) определяем по формуле:

      

где Р - расходы на оплату труда, тыс. руб.

Чсред - среднегодовая численность персонала, чел.

Рассчитаем среднюю заработную плату – плановую и фактическую - согласно заданным условиям:

 тыс. руб.;

 тыс. руб.

Сведем полученные показатели в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Показатели	Условное обозначение	План (0)	Факт (1)	отклонения, тыс. руб.	отклонения, %
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	a	25 000	27 000	2 000	108,0%
Среднегодовая численность персонала, чел.	b	215	245	30	114,0%
Средняя заработная плата, тыс. руб.	Y	116	110	-6,1	94,8%

Далее способом разниц рассчитаем влияние факторов на изменение расходов по оплате труда. Для этого используем мультипликативную модель вида Y=a/b [3, c. 307]:

Ya = (Δa/Δb) * ln (b1/b0),     

Yb = ΔY - Ya,       

где а0, b0 – базисные (плановые) значения факторов, оказывающих влияние на результативный показатель;

а1, b1 - фактические значения факторов;

Δа = а1-а0, Δb = b1-b0 - абсолютные изменения (отклонения) факторов а, b соответственно.

Рассчитаем данные для этой модели согласно заданию:

Ya = (2/30) * ln (245/215) = 8,7 тыс. руб. - влияние изменения расходов на оплату труда на среднюю заработную плату;

Yb = -6,1 – 8,7 = -14,7 тыс. руб. - влияние изменения среднегодовой численности персонала на среднюю заработную плату.

Суммарное влияние двух факторов:

Ya  + Yb = 8,7 + (-14,7) = -6,1 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

- увеличение  расходов на оплату труда приводит к росту средней заработной платы;

- увеличение среднегодовой численности персонала приводит к снижению средней заработной платы.

 

4. Задача

 

 

На основании исходных данных, приведенных в таблице, требуется определить:

1. Уровень издержек обращения (по товарным группам и в целом по предприятию).
2. Влияние факторов (объема, структуры товарооборота и издержкоемкости товаров) на отклонение фактических издержек обращения от плана.
3. Полученные данные занести в аналитическую таблицу, сделать выводы.

Товарные группы	Товарооборот, тыс. руб.		Издержки обращения, тыс. руб.
	план	факт	план	Факт
Молоко	3 750	6 300	225	384,3
Кондитерские изделия	11 250	9 450	562,5	453,6
ИТОГО	15 000	15 750	787,5	837,9

 

Решение:

 

1. Уровень издержек обращения (Уизд) (по товарным группам и в целом по предприятию) определяем по формуле, данные заносим в таблицу 4.1:

      

где Иобр - издержки обращения, тыс. руб.;

Т - товарооборот, тыс. руб.

Таблица 4.1

Товарные группы	Товарооборот, тыс. руб.		отклонения		Издержки обращения, тыс. руб.		отклонения		Уровень издержек обращения, %
	план	факт	тыс.руб	%	план	факт	тыс.руб	%	план	факт	+/-, %
Молоко	3 750	6 300	2 550	168,0%	225	384	159	170,8%	6,00%	6,10%	0,10%
Кондитерс-кие изделия	11 250	9 450	-1 800	84,0%	563	454	-109	80,6%	5,00%	4,80%	-0,2%
ИТОГО	15 000	15 750	750	105,0%	788	838	50	106,4%	5,25%	5,32%	0,07%

Таким образом, по результатам расчетов, приведенных в таблице 4.1, можно сделать следующие выводы:

- в целом  по предприятию фактический товарооборот  по сравнению с плановым вырос  на 5% при увеличении издержек  обращения на 6,4%;

- фактический  уровень издержек обращения в  целом по предприятию составляет 5,32% и на 0,07 п.п. превышает плановое  значение – 5,25% - в связи с превышением  темпов роста издержек обращения  над темпом роста товарооборота;

- по товарным  группам наблюдается рост товарооборота  и издержек обращения по молоку (в 1,7 раза) при одновременном снижении  этих же показателей по кондитерским  изделиям (на 16%);

- уровень  фактических издержек в целом  по предприятию превышает плановые  на 0,07 п.п. за счет роста издержек  по молоку (на 0,10 п.п.) при одновременном  снижении уровня издержек по  кондитерским изделиям (на 0,20 п.п.).

Далее определим структуру - рассчитаем удельный вес каждой товарной группы в общем товарообороте и издержках обращения в целом по предприятию отдельно для плановых и фактических значений. Полученные данные сведем в таблицу 4.2.

Таблица 4.2

Товарные группы	Товарооборот			Издержки обращения
	План	Факт	Отклонения, %	План	Факт	Отклонения, %
Молоко:
Товарооборот/Издержки обращения, тыс. руб.	3 750	6 300	168,0%	225	384,3	170,8%
Удельный вес, %	25,0%	40,0%	15,0%	28,6%	45,9%	17,3%
Кондитерские изделия:
Товарооборот/Издержки обращения, тыс. руб.	11 250	9 450	84,0%	562,5	453,6	80,6%
Удельный вес, %	75,0%	60,0%	-15,0%	71,4%	54,1%	-17,3%
ИТОГО	15 000	15 750	105,0%	788	838	106,4%