Экономическое обоснование разработки программного обеспечения фирмы

 

                                          З_д =  З_осн *а / 100%                                                       (13)

З_д= 0,14* 45072,399=6310,135 руб.

 

           где: а - процент дополнительной оплаты труда, %

 

Вознаграждение за выслугу  лет З_вл определяется по формуле:

 

                                       З_вл = Зосн * с/ 100%                                                         (14)

 

З_вл= 45072,399* 10%/ 100%= 4507,239 руб.

 

где: с- процент надбавки к основной оплате труда за выслугу лет, % (10)

 

Затраты на основную заработанную плату вычисляем по формуле:

 

                                       З_осн = ЗПт + З_пр                                                            (15)

 

З_осн= 18028,959+27043,439=45072,399 руб.

 

Затраты на оплату труда  определяют по формуле:

 

       З_от = З_осн + З_д + З_вл                                       (16)

 

З_от=45072,399+4507,239+6310,135=55889,774 руб.

 

Таблица 4 – Расчет основной и дополнительной заработанной платы  производственных рабочих

 

Зара-ботанная плата по тарифу, руб.	Премии		Основная заработанная плата, руб.	Дополнительная заработанная плата, руб.		Доплата за выслугу лет, руб.		Затраты на оплату труда, руб.
	%	сумма, руб.		%	сумма, руб.	%	сумма, руб.
18028,96	1,5	27043,44	45072,39	14	6310,14	10	4507,24	55889,77

 

Для расчета отчислений на социальные нужды необходимо использовать результаты расчетов таблицы 4.

Отчисления на социальные нужды включает прямые страховые  выплаты:

Пенсионный фонд -  22%;

Фонд социального страхования  – 2,9 %;

Фонд обязательного  медицинского страхования – 5,1 %;

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – Расчет отчислений на социальные нужды

 

Затраты на оплату труда, руб.	отчисления						Итого, руб.
	ПФ		ФСС		ФОМС
	%	сумма, руб.	%	сумма, руб.	%	сумма, руб.
55889,77	22	12295,75	2,9	1620,80	5,1	2850,38	16766,93

 

ПФ =

 

ФСС=

           ФОМС=

 

На разработку программного обеспечения выделяют: расходы на материалы и комплектующие, страховые  взносы, накладные расходы, амортизационные  отчисления, затраты на техническое обслуживание оборудования и стоимость потраченной электроэнергии при работе на компьютере.

При написании программы  на ЭВМ в качестве оборудования предполагается персональный компьютер.

Амортизационные отчислении, процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на стоимость производимых с их помощью продукции в целях аккумуляции денежных средств для последующего полного восстановления.

Амортизационные отчисления производятся по установленным нормам амортизации, выражаются, в процентах к балансовой стоимости оборудования и рассчитывается по формуле:

 

       Н_А/ 100                                             (17)

 

 

А_год =

где: С_обор - стоимость компьютера;

Н_А - норма амортизации, которая рассчитывается по формуле:

 

Н_А  =

       (18)

 

            Н_А =

 

где: С_ликв - ликвидационная стоимость, составляет 5 % от стоимости оборудования: Сликв=0,05*Сбор;

Т_норм - нормативный срок службы (для персонального компьютера Т_норм - 5 лет).

 

Расходы  на материалы  и комплектующие, используемые в  процессе написания программного продукта (С_мик), а также затраты на техническое обслуживание и ремонт (С_то) составляют, соответственно, 2,5 % и 12,5 % от стоимости оборудования.

Расходы на материалы  и комплектующие определяются по формуле:

 

        С_мик = 0,025 * Собор                    (19)

 

С_мик= 0,025 * 41000 = 1025 руб.

 

Затраты на техническое  обслуживание и ремонт определяется по формуле:

          

С_то = 0,125*Собор       (20)

 

С_то = 0,125 * 41000 = 5125 руб.

 

При написании программного обеспечения необходимо также учитывать  затраты электроэнергии. Стоимость  электроэнергии определяется по формуле:

 

Сээ = М * к_з * F_эф * С_кВт.ч                       (21)

 

Сээ = 0,45 * 0,87 * 3,2 * 1964,16 = 2460,69 руб.

 

где: М - мощность ЭВМ (450 Вт);

к_з – коэффициент загрузки;

F_эф  - эффективный фонд рабочего времени;

С_кВт.ч    - стоимость 1 кВт-час электроэнергии.

 

Эффективный фонд рабочего времени, рассчитывается по формуле:

 

 F_эф   = Т_общ * t_см * N_см * ( 1- ),               (22)

              F_эф = 264 * 8 * 1 * (1 -

) = 1964, 16

где :

Т_общ – общий фонд времени работы ЭВМ, дни; (Т_общ = Т_р);

N_см – количество смен работы ЭВМ;

t_см – время одного рабочего дня, час;

  а - простои ЭВМ, в % от общего фонда времени работы ЭВМ.

 

Полученные значения амортизационных отчислений и затрат на электроэнергию – значения годовых  расходов, необходимо скорректировать в соответствии с временным коэффициентом (позволяющему из годовых эксплуатационных расходов выделить затраты только на разработку программного обеспечения), который определяется исходя из суммарных годовых эксплуатационных затрат, которые рассчитываются по формуле:

 

Ээ = Σ * ,       (23)

Ээ = 233,2 *

руб.

где: Сэ – суммарная величина годовых затрат, руб. Сэ = С_ээ + С_то + А_год

Сэ= 2460,7 + 5125 + 7790 = 15375, 6 руб.

F_эф – эффективный фонд рабочего времени,

Σ – общее время использования  ЭВМ для решения задачи, учитывая лишь время работы на компьютере:

 

         Σ = t_пр + t_отл + t_д,      (24)

 

Σ = 27,9 + 139,92 + 65,3 =  233,2 час.

 

Временной коэффициент  вычисляется по формуле:

 

W = Ээ / Сэ      (25)

W = 1825,52 / 15375,69 = 0,118

Таким образом, учитывая временный коэффициент, из суммарных  затрат скорректируем:

 

- затраты на электроэнергию 

 

         С*ээ = Сээ * W      (26)

 

С*ээ = 2460,7 * 0,118 = 290, 36 руб.

 

- амортизационные отчисления

 

А* год = Агод * W     (27)

 

А* год = 0,118 * 7790 = 924, 89 руб.

 

Накладные расходы, связанные  с управлением и обслуживанием  процесса разработки программного обеспечения и прочими дополнительными затратами вычисляются по формуле:

 

      С_накл = ωн * З_от * tpi               (28)

 

С_накл = 1,36 * 1,7 * 55889,77  = 129217,16 руб.

 

tpi  - время, необходимое для разработки программы программистом i- го разряда (чел.- мес).

 

 

 

Программа разрабатывалась 30 дней, если учесть, что в одном месяце 22 рабочих дня, то:

 

tpi =        (29)

 

Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов производится по формулам:

 

Р_оп =

;    Р_ох = ,     (30,31)

 

Р_оп=

;

     Р_ох=

 

где: - процент общепроизводственных расходов, % ;

       - процент общехозяйственных расходов, %.

 

Таблица 6 – Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

 

Основная з/плата производственных рабочих, руб.	Общепроизводственные  расходы		Общехозяйственные расходы
	сумма, руб.	%	сумма, руб.	%
		91		132

 

Производственная себестоимость  – это совокупность затрат непосредственно (прямо) связанных с разработкой  программного обеспечения. Производственная себестоимость (С_пр) определяется по формуле:

 

С_пр =  З_м + З_п +  З_осн + З_д + З_вл + З_нв + С*ээ + Р_оп +  Р_ох   (32)

 

С_пр = 1025 + 45072,39 + 6310,14 + 4507,24 + 16766,93 + (41015,88 + 5125) + 59495,57+ 290,36 = 184733,52  руб.

 

            где: З_м – затраты на основные материалы, руб.;

З_п – стоимость покупных комплектующих изделий, руб.;

З_осн - основная заработанная плата производственных рабочих, руб.;

З_д – дополнительная заработанная плата производственных рабочих, руб.;

З_вл - вознаграждение за выслугу лет, руб.;

З_нв - отчисления на социальные нужды, руб.;

С*ээ – затраты на электроэнергию на технологические цели, руб.;

Р_оп -  общепроизводственные расходы, руб.;

Р_ох - общехозяйственные расходы, руб.

 

Суммарные расходы на разработку программного обеспечения считаются путем суммирования рассчитанных статей затрат, которые отражен в таблице 7. При этом необходимо учесть, что прямые затраты относятся на себестоимость путем прямого счета, а косвенные затраты, к которым относятся комплексные «общепроизводственные», «общехозяйственные» и «коммерческие» расходы, включаются в себестоимость путем пропорционального распределения.

 

Таблица 7 – плановая калькуляции себестоимости программы

Наименования статей калькуляции	Сумма, руб.	Удельный вес в полной себестоимости, %.
Итого материальные затраты	1025	0,56
Электроэнергия на технологические  цели	290,36	0,16
Основная заработанная плата	45072,39	24,25
Дополнительная заработанная плата	6310,14	3,39
Вознаграждение за выслугу  лет	4507,24	2,42
Отчисления на социальные нужды	16766,93	9,02
Общепроизводственные  расходы	41015,88 + 5125 = 51265,88	27,58
Общехозяйственные расходы	59495,57	32,01
Итого себестоимость  производственная	184733,52	99,40
Коммерческие расходы	1108,4	0,6
Итого себестоимость  полная	1025	0,56

 

Полная себестоимость  изделия определяется по формуле:

 

       С_п = С_пр + Р_к,         (33)

 

С_п = 184733,52 + 1108,4 = 185841,92 руб.

 

где: Рк – коммерческие расходы, руб.

 

Для расчета коммерческих расходов применяется формула:

 

 Р_к = ,             (34)

 

Р_к =

 

где:  - процент коммерческих расходов, %.

 

 

 

 

 

2. Расчет цены разработанной программы

 

    Нормативная прибыль определяется по формуле:

 

П_н = ,         (35)

 

П_н =

= 39589,06 руб.

 

где: П_н – прибыль получаемая предприятием, руб.;

С_п - полная себестоимость, руб.;

Н_р - норматив рентабельности, учитывающий прибыль организации, разрабатывающей данную программу в долях ко всем затратам данной организации на разработку программы, %.

 

Налог на добавленную  стоимость (НДС) вычисляем в процентах  от суммы полной себестоимость и прибыли:

 

НДС = ,     (36)

 

НДС =

 

            где: НДС - налог на добавленную стоимость,руб.;

Н_ндс - норма НДС (18%).

 

Оптовая цена разработанной  программы определяется по следующей  формуле:

 

Z_опт = S_рп + П_н + НДС,        (37)

 

Z_опт =  52035,74 + 185841,92 + 42817,98 = 280695,63 руб.

 

где: Z_опт – оптовая цена ( цена разработчика),руб.

Sр_п - суммарные затраты на разработку программы, руб. (S_рп = С_п);

 

Выручка от продаж при  условии n_n – количество организаций, желающих приобрести программу отдельно по годам рассчитывается по формуле:

 

       В = Zопт * n_n,       (38)

 

В₁ = 213554,67 *2 = 561391,27 руб.

 В₂ = 213554,67 *4 = 1122782,54 руб.

 В₃ = 213554,67 *5 = 1403478,17  руб.

 

 

3. Расчет капитальных вложений

 

Капиталовложения, связанные  с работой ЭВМ рассчитывается по формуле:

 

К_эвм = С_эвм + S_т + S_м + S_з,      (39)

 

К_эвм = 41000 + 2050 + 6150 + 1414,5 = 50614,5 руб.

 

        где: С_эвм – стоимость ЭВМ (персонального компьютера), руб.;

        S_т – стоимость транспортировки ЭВМ, руб.;

        S_м – стоимость монтажа ЭВМ, руб.

        S_з – стоимость дополнительных комплектующих, необходимых для подключения и отладки работы ЭВМ. руб.

 

Коэффициенты, входящие в формулу расчета величины капиталовложений определяются следующим образом:

S_т = 0,05 * С_эвм;

S_з = 0,15 * С_эвм;

         S_м = 0,03 * (С_эвм* S_з);