Износ основных фондов и его характеристика

Зопр = 1167,16 * 140% = 1634

На объем производства 1634 * 9,6 = 15686,4

3.8 Статья «Общехозяйственные  расходы». Основные составляющие  статьи: содержание управленческого  персонала предприятия, затраты  на содержание и ремонт зданий  общепроизводственного назначения, командировочные расходы и т.д. Затраты по статье могут быть  рассчитаны по процентному соотношению  к сумме заработной платы производственных  рабочих (принять по исходным  данным таблицы 7).

Зох = ФОТ * 160%             (17)

Зох = 1167,16 * 160% = 1867,4

На объем производства 1867,4 * 9,6 = 17927

3.9 Статья «Прочие производственные  расходы». Принимаем в процентах  от суммы заработной платы  основных производственных рабочих (данные таблицы 7).

Зппр = Sц * 2 / 100    (18)

Зппр=17226 * 2 / 100 = 344,5

На объем производства 344,5 * 9,6 = 3307,2

где Sц – цеховая себестоимость:

                               Sц = Зм + Зтэ + Зот + Зсоц + Зрем + Зрсэо + Зоп                             (19)                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             

Sц = 4772,4+4264 + 1167,16 + 350,14 + 2973,6 + 197,3 + 1634 + 1867,4 = 17226

3.10 Статья «Коммерческие  расходы» Затраты по статье  включают: расходы на тару, упаковку, транспортировку продукции. Затраты  по статье устанавливаются по  процентному соотношению (данные  таблицы 7) к производственной себестоимости  продукции.

Зкр = Sпр * 3 / 100 (20)

Зкр =  20727,4 * 3 / 100 = 621,8

На объем производства 621,8 * 9,6 = 5969,2

где Sпр- производственная себестоимость продукции:

                                        Sпр=Sц+Зох+Зопр                                                       (21)

Sпр= 17226 + 1867,4 + 1634 = 20727,4

3.11 Результаты расчетов  представить в сводной калькуляции  на единицу продукции и годовой  объем производства продукции (в  соответствии с таблицы 9).

Таблица 8 − Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Затраты
	руб./ед.	тыс. руб. на объем
1. Материалы 2. Топливо и энергия                                3. Заработная плата производственных рабочих 4. Отчисления на социальные нужды 5. Амортизация 6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 7. Общепроизводственные расходы Цеховая себестоимость 8. Общехозяйственные расходы 9. Прочие расходы Производственная себестоимость 10. Коммерческие расходы Полная себестоимость	4772,4 4264 1167,16   350,14 2973,6 126,2   1634   1867,4 344,5   621,8 21349,2	45815 40934,4 11204,7   3361,34 28546,56 1211,5   15686,4   17927 3307,2   5969,2 204952,3

Анализируя данную таблицу мы увидим что себестоимость единицы продукции равна 21349,2 и следовательно себестоимость объема продукции равна 204952,3. Изучая рост расходов увидим, что только амортизация относиться к расходам условно-постоянным, а все остальные затраты соответственно к переменным расходам.

4. Цена, прибыль, рентабельность.

Цена изделий (без учета НДС) определяется на основе издержек производства и уровня рентабельности в 25%:

                                     Ц= Sпол + (Sпол * Rпрод) / 100                                           (22)

Ц = 21349,2 + (21349,2 * 25%) / 100 = 26686,5

где Sпол − полная себестоимость изделия, тыс. руб.;

       Rпрод − уровень рентабельности продукции, %.

                                           Sпол=Sпр+ Зкр                                                                                    (23)

Sпол = 20727,4 + 621,8 = 21349,2

На объем производства 21349,2 * 9,6 = 204952,3

Прибыль от реализации продукции (Преал.) определяется:

                                Преал = ∑ (Ц – Sпол) * Q.                                        (24)

Преал = (26686,5 - 21349,2) * 9,6 = 51238

Прибыль от реализации продукции составляет 94% величины балансовой прибыли.

                                                 Пбал = Преал * 100/94%                                         (25)

Пбал = 51238 * 100/94 = 54508,51

Величина чистой прибыли составит:

                                        Пчист = Пбал − Нприб,                                            (26)

где Нприб − сумма налога на прибыль, рассчитанная по действующей ставке налогообложения, тыс. руб.

Пчист = 48163,7 – 10247,6 = 37916,1

                                                    Нприб  = Преал * 20%                                           (27)

Нприб = 51238 * 20% = 10247,6

Далее следует указать направление использования прибыли.

Рентабельность продукции, продаж определится:

                                          Rпрод = Преал / Sпол * 100                                     (28)

Rпрод = 51238 / 21349,2 * 100 = 0,024

                                       Rпродаж = Преал / РП * 100,                                       (29)

Rпродаж = 51238 / 256190 * 100 = 0,002

где РП − сумма реализации продукции, тыс. руб.

                                                  РП = Ц * Q                                                         (30)

РП = 26686,5 * 9,6 = 256190

Рентабельность предприятия (Rпред) определяется:

                                   Rпред = Пбал / (ОПФ+ОС) * 100,                                 (31)

                             Rпред = 48163,7 / (36441,1+ 10120,7) * 100 = 0,011

где ОПФ − стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

                                      ОПФ = Ф * к * 100 / 68%                                             (32)

ОПФ = 590 * 42 * 100 / 68% = 36441,1

       ОС −  норматив оборотных средств, тыс. руб. (принимается как минимальная  величина потребности материальных  ресурсов, увеличенная на 12%). Удельный  вес стоимости оборудования в  общей стоимости промышленно  производственных фондов составляет 68% (данные таблицы 6).

                                         ОС = (Зм + Зэнер) * 1,12                                               (33)

                                     ОС = (4772,4 + 4264) * 1,12 = 10120,7

5. Расчет численности  всех категорий промышленно-производственного  персонала и производительности  труда.

Численность основных производственных рабочих определяется:

                             Чосн = (∑Теi * Qi) / Тэф  *  Kвып,                                (34)

где Теi – трудоемкость изготовления каждого вида продукции, нормо-ч.;

      Тэф − эффективный фонд времени работы рабочего, ч.;

      Тэф= (105 – 13 – 22 – 7) * 8 = 504      (35)

     Квып − коэффициент выполнения нормы выработки (в пределах 1,2).

Чосн = (115 + 69 + 46) * 9,6 / 504 * 1,2 = 4

Численность других категорий персонала определяется в соответствии со структурой персонала (данные таблицы 3).

Чрвс = 100 / 63 = 1,5 = 2

Чввс = 2 * 23 / 100 = 0,4 = 1

Чрук = 2 * 11 / 100 = 0,2 = 1

Чслуж = 3 * 2 / 100 = 0,06 = 0

Производительность труда в стоимостном выражении определяется делением стоимости реализованной продукции (РП) на численность (Ч) персонала соответствующих категорий:

                              ПТ = РП / Ч,                                                       (36)

                                                  ПТ = 256190 / 8 = 32023,7

                                                  ПТр = 256190 / 2 = 128095

                                                  ПТосн = 256190 / 4 = 64047,5

где Ч − численность работающих, рабочих, основных рабочих, чел.

                      Ч = Чосн + Чрвс + Чввс + Чрук + Чслуж                                    (37)

                      Ч = 4 + 2 + 1 + 1 + 0 = 8

6. Расчет фонда оплаты  труда и средней заработной  платы по категориям персонала  и всех работающих. Расчет фонда  оплаты труда основных производственных  рабочих (ФОТ осн. раб) выполнен в соответствии с п. 3.3. Численность основных производственных рабочих – в п. 5. Средняя заработная плата основного рабочего определяется делением фонда оплаты труда на расчетную численность основных рабочих:

                                   ЗП осн. раб = ФОТ осн. раб. / Ч осн. раб.                      (38)

ЗП осн. раб = 1167,16 / 4 = 291,7

Средняя заработная плата других категорий персонала определяется по исходным данным табл. 4. Соответственно фонд оплаты труда всех категорий рассчитывается исходя из средней заработной платы и численности по соответствующей категории. Средняя заработная плата работающего определяется делением общего фонда оплаты труда на общую численность работающих.

7. Расчет прочих показателей

7.1 Расчет безубыточного  объема производства (Qбез) по каждому изделию:

                                                Qбез = Sу-пост / Ц – Sпер,                                    (39)

Qбез = 28546,5 / 26686,5 - 15147,6 = 2,47

где Sу-пост − общая сумма условно-постоянных расходов, тыс. руб.;

                                               Sу-пост = АО = 2973,6                                             (40)

На объем производства 2973,6 * 9,6 = 28546,5

       Sпер − удельная величина переменных расходов в составе себестоимости продукции, тыс. руб.

               Sпер = Зм + Зэнер + ФОТ + ОСН + Зрсэо + Зопр + Зох + Зппр + Зкр            (41)

  Sпер = 4772,4 + 4264 + 1167,16 + 350,14 + 126,2 + 1634 + 1867,4 + 344,5 + 621,8 = 15147,6

7.2 Расчет показателей  фондоотдачи (ФО):

                                                          ФО = РП / ОПФ,                                        (42)

где РП − сума реализации продукции, тыс. руб.;

      ОПФ −  стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб.

ФО = 256190 / 36441,1 = 7

7.3 Расчет показателя фондоемкости (ФЕ):

                                            ФЕ = ОПФ / РП                                               (43)

или ФЕ = 1 / ФО.

ФЕ = 36441,1 / 256190 = 0,14

7.4 Расчет показателя фондовооруженности (ФВ):

                                              ФВ = ОПФ / Ч.                                                       (44)

ФВ = 36441,1 / 8 = 4555,1

Рассчитав все необходимые показатели сведем в таблицу и сделаем вывод.

Таблица 9 − Сводная таблица технико-экономических показателей работы предприятия

Показатель	Единицы измерения	Значение показателя
1. Объем производства (реализации) продукции 2. Себестоимость - единицы - объема 3. Цена продукции 4. Прибыль - балансовая - чистая 5. Рентабельность - продукции - продаж - производства 6. Производительность труда - ППП - рабочих - основных рабочих 7. Средняя заработная плата - работающего - рабочего 8. Численность ППП в том числе - основных рабочих - вспомогательных рабочих - руководителей и специалистов - служащих 9. Точка безубыточности	тыс. руб.     руб./ед. тыс. руб. руб./ед.   тыс. руб. тыс. руб. %       тыс. руб. чел.     тыс. руб. в год   человек           шт.	9,6     17226 21349,2 26686,5   54508,51 37916,1   0,024 0,002 0,011   32023,7 128095 64047,5   1167,16 291,7 8   4 2 1 1   2,47