Формирование конечных результатов деятельности предприятия

 ± DОС – экономия или перерасход ОС по сравнению с пред. периодом, руб.; ВПотч. – выручка от реализации продукции за отчетный год, руб.;

Дпред. – длительность оборота в предыдущем году, дн.; Дотч. – длительность оборота в отчетном году, дн.

  ± DОС = (3536774/360)*(424 - 474) = - 491218,5 тыс.руб

      Из полученных данных видно, что наблюдается относительная экономия (высвобождение) ОС по сравнению с предыдущим периодом и составляет 491218,5 тысяч рублей. Это обусловлено тем, что рост фондоотдачи ведет к относительному сокращению потребности предприятия в средствах труда, т. е. к относительной экономии основных.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Характеристика обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами предполагает рассмотрение наличия, состава и структуры финансовых ресурсов вариантного предприятия, влияния соотношения собственных и заемных средств на результаты деятельности, а так же расчет ряда финансовых коэффициентов. Исходные данные для изучения финансовых ресурсов предприятия берутся из формы № 1 пассива баланса вариантного предприятия.

Забота об обеспечении необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно – хозяйственной деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества, а так же путем привлечения внешних источников финансирования.

При этом необходимо учитывать, что финансовые ресурсы предприятия формируются как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников. В свою очередь заемные делятся на средства краткосрочного и долгосрочного финансирования. Сведем полученные в таблицу 7.

Данные таблицы 7 свидетельствуют об увеличении стоимости имущества предприятия за отчетный период на 1192918 руб., или на 27,19 %. Это обусловлено возрастанием собственных средств на 167269 руб., или 5,97 % и краткосрочными обязательствами  на 1025649 руб., или на 64,72%. Абсолютный прирост собственных средств связан с увеличением объема производства продукции, что увеличивает надежность предприятия как хозяйственного партнера.

За рассматриваемый период доля заемных средств «ВМП» АВИТЕК» увеличилась 71846 руб или  на 72,29% - это свидетельствует о негативных последствиях. Краткосрочные обязательства увеличились на 1025649 руб или 64,72%.Доля краткосрочной кредиторской задолженности в общей величине источников финансирования предприятия увеличилась с 31,04 % до 41,54%. С точки зрения текущей платёжеспособности и ликвидности такая динамика неблагоприятна для анализируемого предприятия, так как она свидетельствует о том, что не  было достаточно собственных средств для осуществления текущих платежей. Доходы будущих периодов сократились на 7,14% - это говорит о том что, предприятие на данной стадии своей деятельности ведет неблагоприятную финансовую политику.

Для сокращения размера краткосрочных финансовых обязательств, необходимо провести следующие мероприятия: отсрочка расчетов по некоторым формам внутренней кредиторской задолженности; увеличение срока предоставления товарного кредита поставщиками; пролонгация краткосрочных финансовых кредитов; реструктуризация портфеля краткосрочных финансовых кредитов.

 

 

 

 

Таблица 7 – Состав и структура финансовых ресурсов предприятия

Источники финансовых ресурсов	Наличие в анализируемом периоде				Отклонение (+, -), тыс.руб.	Темп роста, %
	на начало года		на конец года
	сумма,тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1. Собственные средства предприятия, в том числе:	2803047	63,88	2970316	53,23	167269	105,97
1.1 уставный капитал	2249756	51,27	2249756	40,31	-	100,00
1.2 резервный капитал	42401	0,97	42785	0,77	384	100,91
1.3 нераспределенная прибыль	472349	10,77	632722	11,34	160373	133,95
1.4 прибыль, распределенная на финансирование развития производства	38541	0,88	45053	0,81	6512	116,90
2.  Краткосрочные обязательства	1584642	36,12	2610291	46,77	1025649	164,72
а) Заемные средства	99391	2,27	171237	3,07	71846	172,29
б) Кредиторская задолженность, в т.ч:	1362103	31,04	2317910	41,54	955807	170,17
-поставщики и подрядчики	143 930	3,28	310 677	5,57	166747	215,85
- задолженность перед  персоналом организации	48 453	1,10	52 884	0,95	4431	109,14
-задолженность перед  гос.внебюдж.фондами	15 181	0,35	24 710	0,44	9529	162,77
-задолженность перед  бюджетом	134 238	3,06	36 190	0,65	-134237	26,96
- задолженности перед  учреждениями по выплате дивидендов	124 587	2,84	31 000	0,56	-93587	24,88
- прочие кредиторы	56 262	1,28	49 456	0,89	-6806	87,90
- авансы от покупателей	839 452	19,13	1 812 993	32,49	973541	215,97
в) Доходы будущих периодов	42	-	39	-	-3	92,86
г) Оценочные обязательства	41 815	0,95	39 814	0,71	-2001	95,21
д) Прочие обязательства	81 291	1,85	81 291	1,46	-	100,00
ИТОГО:	4 387 689	100,00	5 580 607	100,00	1192918	127,19

 

 

Далее  рассчитаем показатели, характеризующие эффективность использования источников средств. Результаты расчетов сведем в таблицу 8, по ним делаем соответствующие выводы.

Для расчета показателей таблицы 8 используются следующие  формулы:

1. Рентабельность совокупного капитала  характеризует, сколько рублей прибыли приходится на один рубль совокупного капитала, R сов.к.:

R сов. к.н.г= ЧП/ИБ= 7680/4387689= 0,0018*100%=0,18%

R сов. к. к.г.= ЧП/ИБ= 168053/5580607 = 0,0301*100%= 3,01%

2. Рентабельность собственного капитала характеризует, сколько рублей прибыли приходится на  один рубль собственного капитала, R соб.к.:

R соб.к.н.г.= ЧП / Sk =( 7680/27803047)*100% = 0,27%

R соб.к.к.г.= ЧП / Sk =( 168053/2970316)*100% = 5,66%

3. Период окупаемости собственного капитала, Т ок:

Т ок:н.г.= Sk / ЧП = 2803047/ 7680 = 365 лет

Т ок:к.г.= Sk / ЧП = 2970316/ 168053 = 17 лет

4. Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования, К ф.н.:

Кф. н.н.г.= Sk / ИБ = 2803047/4387689=0,64

Кф. н.к.г.= Sk / ИБ = 2970316/5580607=0,53

5. Коэффициент финансирования показывает соотношение собственных и заемных средств предприятия, Кс./з.:

Кс./з.н.г.= Sk / Зk = 2803047/99391 =  28,20

Кс./з.к.г.= Sk / Зk = 2803047/99391 = 17,35

 

Таблица 8 – Коэффициенты, характеризующие финансовые ресурсы

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение        (+, -)
Чистая прибыль, руб.	7680	168053	160373
Итог баланса, руб.	4387689	5580607	1192918
Рентабельность совокупного капитала %	0,18	3,01	2,83
Рентабельность собственного капитала,%	0,27	5,66	5,39
Период окупаемости собственного капитала, лет	365	17	-348
Коэффициент финансовой независимости	0,64	0,53	-0,11
Коэффициент финансирования	28,20	17,53	-10,85

 

Исходя из полученных данных таблицы 8 можно сказать, что предприятие рентабельно, так как чистая прибыль за рассматриваемый период увеличилась на 160373 руб. Период окупаемости собственного капитала снизился на 348 лет, и для снижения срока окупаемости собственного капитала можно предложить следующие мероприятия:

1. Учет перспектив развития хозяйственной деятельности предприятия. 
2. Обеспечение соответствия объема привлекаемого капитала объему формируемых активов предприятия.
3. Обеспечение оптимальности структуры капитала с позиции эффективного его функционирования.
4. Обеспечение минимизации затрат по формированию капитала из различных источников.
5. Обеспечение высокоэффективного использования капитала в процессе его хозяйственной деятельности.

Коэффициент финансирования уменьшился на 10,85 .Следовательно, финансовое положение предприятия на конец года ухудшилось.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ  ПРЕДПРИЯТИЯ

Данный раздел ориентирован на изучение трудовых ресурсов предприятия – обеспеченность ими, их движения. От обеспечения предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства, себестоимость, прибыль и ряд других показателей.

С целью изучения движения трудовых ресурсов в течение исследуемого периода в расчетно-графической работе оценим динамику приведенных ниже коэффициентов (в долях или процентах), результаты расчетов отразим в таблице 9 и сделаем по ним соответствующие выводы. (Исходные данные для расчета таблицы представлены в приложении 3.)

 

1. Коэффициент оборота по приему рабочих, К пр:

Кпр.н.г. =  ЧП пр. / ЧП ср = 7/170=0,04

Кпр.к.г. =  ЧП пр. / ЧП ср = 5/169=0,03

 

2. Коэффициент оборота по выбытию, Кв:

Кв н.г. =ЧП выб. / ЧП ср = 5/170=0,03

Кв к.г. =ЧП выб. / ЧП ср = 9/169=0,05

 

3. Коэффициент текучести кадров, К тек:

К тек. н.г. = ЧП неув, соб  / ЧП ср = 0

К тек. к.г. = ЧП неув, соб  / ЧП ср = (3+2)/169=0,03

 

4. Коэффициент постоянства состава персонала предприятия, Кпост:

К пост.н.г.  = ЧП пост. / ЧП ср =  171/170=1,01

К пост.к.г.  = ЧП пост. / ЧП ср = 167/169=0,99

 

5. Коэффициент восполнения работников, К восп:

Квосп.н.г. = ЧП пр. / ЧП ув = 7/5=1,40

Квосп.к.г. = ЧП пр. / ЧП ув = 5/9=0,56

 

6. Коэффициент общего оборота (замещения), Кзам.:

Кзам.н.г. = (ЧПпр.-ЧПув.) / ЧП ср = (7-5)/170=0,01

Кзам.к.г. = (ЧПпр.-ЧПув.) / ЧП ср = (5-9)/169= - 0,02

 

Проведя анализ использования трудовых ресурсов можно сказать, что на предприятии создаются рабочие места, но и одновременно сокращается численность рабочих за счет полной автоматизации и механизации производства. В период с 2011-2012 гг.  вырос коэффициент текучести кадров (с 0 до 0,02), это произошло в основном за счет увеличение численности работников уволившихся по собственному желанию с 0,03 до 0,05. Коэффициент текучести кадров в прошлом и в отчетном периодах не превышает 5%, это свидетельствует о том, что текучесть персонала поддается прогнозированию и управлению на разных стадиях развития компании и работы ее персонала.

 

 

 

Таблица 9 – Показатели, характеризующиеся движение персонала предприятия

Показатели	Значение показателей
	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)
Численность персонала на начало года, чел.	169	171	2
Принято на работу, чел.	7	5	-2
Выбыло всего, чел; в том числе:	5	9	4
- по собственному желанию	-	3	-
- уволено за нарушение трудовой    дисциплины	-	2	-
- призыв в армию	-	2	-
- пенсия	2	2	-
- переведено на другие предприятия	2	-	-
- поступление в учебные заведения	1	-	-
Численность персонала на конец года, чел	171	167	-4
Среднесписочная численность    персонала, чел	170,00	169,00	-1,00
Коэффициент оборота по приему работников	0,04	0,03	-0,01
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,03	0,05	0,02
Коэффициент текучести кадров	0,00	0,03	-
Коэффициент постоянства кадров	1,01	0,99	-0,02
Коэффициет восполнения работников	1,40	0,56	-0,84
Коэффициент общего оборота (замещения)	0,01	-0,02	-0,04