Фискальная политики,ее типы и безопасность налогообложения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Государственного образовательного бюджетного учреждения Высшего профессионального образования

«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет экономики и управления

Кафедра «Менеджмент и экономическая безопасность»

Дисциплина «Экономическая безопасность»

 

 

 

 

 

Доклад

на тему: «Фискальная политики,ее типы и безопасность налогообложения»

 

 

 

 

 

Выполнил: студент гр. 11эб1

                Буянова И.А.

                                    Проверил: Сергеева И.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

Пенза 2014г.

 

 

Фискальная политика

Фискальная политика является частью финансовой политики государства.

Фискальная политика - политика манипулирования бюджетом, расходами и налогами в целях изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Фискальная политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения реальных социальных задач.

Фискальная политика включает:

1) дискреционную политику, основанную  на жестком сознательном вмешательстве  в экономику;

2) недискреционную политику, основанную на автоматической стабилизации экономики.

Выделяют два вида дискреционной политики: стимулирующую и рестриктивную.

Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

Рестриктивная фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета.

Таким образом, главное назначение дискреционной фискальной политики состоит в противодействии циклическим колебаниям экономики посредством стимулирования или ограничения совокупного спроса. Поэтому она называется антициклической.

Проведение дискреционной фискальной политики требует осуществления мер по сбалансированию госбюджета, которое предполагает:

1) финансирование дефицитов;

2) ликвидацию бюджетных излишков.

Применяются два основных метода финансирования дефицита: займы у населения посредством пропажи ценных бумаг и эмиссия денег.

Недискреционная фискальная политика обусловлена тем, что в определенной степени изменения в относительных уровнях государственных расходов и налогов осуществляются автоматически. В данном случае налоги и трансферты выступают как автоматические встроенные стабилизаторы экономики - амортизаторы циклических колебаний, не требующие сознательного государственного вмешательства. Встроенная стабильность - это механизм действия автоматических стабилизаторов.

Государство определяет нормативы государственных расходов и величину налоговых ставок, но не сами налоговые поступления. Последние изменяются и при неизменной налоговой ставке.

 
Достоинства и недостатки фискальной политики

К достоинствам фискальной политики следует отнести:

1. Эффект мультипликатора. Все инструменты  фискальной политики, как мы видели, имеют мультипликативный эффект  воздействия на величину равновесного  совокупного выпуска.

2. Отсутствие внешнего лага (задержки). Внешний лаг - это период времени  между принятием решения об  изменении политики и появлением  первых результатов ее изменения. Когда правительством принято решение об изменении инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на экономику проявляется достаточно быстро.

3. Наличие автоматических стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы  являются встроенными, то правительству  не нужно предпринимать специальных  мер по стабилизации экономики. Стабилизация (сглаживание циклических  колебаний экономики) происходит  автоматически.

Недостатки фискальной политики:

1. Эффект вытеснения. Экономический смысл этого эффекта состоит в следующем: рост расходов бюджета в период спада (увеличение государственных закупок и/или трансфертов) и/или сокращение  доходов бюджета (налогов) ведет к мультипликативному росту совокупного дохода, что увеличивает спрос на деньги и повышает ставку процента на денежном рынке (цену кредита). А поскольку кредиты, в первую очередь, берут фирмы, то удорожание кредитов ведет к сокращению частных инвестиций, т.е. к «вытеснению» части инвестиционных расходов фирм, что ведет к сокращению величины выпуска. Таким образом, часть совокупного объема производства оказывается  «вытесненной» (недопроизведенной) из-за сокращения величины частных инвестиционных расходов в результате роста ставки процента благодаря проведению правительством стимулирующей фискальной политики.

2. Наличие внутреннего лага.  Внутренний лаг – это период времени  между возникновением необходимости изменения политики и принятием решения о ее изменении. Решения об изменении инструментов фискальной политики принимает правительство, однако введение их в действие невозможно без обсуждения и утверждения этих решений законодательным органом власти (Парламентом, Конгрессом, Государственной думой и т.п.), т.е. придания им силы закона. Эти обсуждения и согласования могут потребовать длительного периода времени.  Кроме того, они вступают в действие, начиная только со следующего финансового года, что еще больше увеличивает лаг. За этот период времени ситуация в экономике может измениться. Так, если первоначально в экономике была рецессия, и были разработаны меры стимулирующей фискальной политики, то в момент начала их действия в экономике уже может начаться подъем. В результате дополнительное стимулирование может привести экономику к перегреву и спровоцировать инфляцию, т.е. оказать дестабилизирующее действие на экономику. И наоборот, меры сдерживающей фискальной политики, разработанные в период бума, из-за наличия продолжительного внутреннего лага могут усугубить спад.

3. Неопределенность. Этот недостаток характерен не только для фискальной, но и для монетарной политики. Неопределенность касается:

- проблемы идентификации экономической ситуации Часто бывает трудно точно определить, например, момент, когда заканчивается период рецессии и начинается оживление или момент, когда  подъем превращается в перегрев и т.п. Между тем, поскольку на разных фазах цикла необходимо применять разные виды политики (стимулирующую или сдерживающую), ошибка в определении экономической ситуации и выбор типа экономической политики исходя из такой оценки может привести к дестабилизации экономики

-         проблемы, на какую именно величину следует изменить инструменты

государственной политики в каждой данной экономической ситуации. Даже если экономическая ситуация определена правильно, то сложно точно определить, насколько, например, нужно увеличить государственные закупки или сократить налоги, чтобы обеспечить подъем в экономике и достижение потенциального объема выпуска, но не его превышение, т.е. как при этом не допустить перегрев и ускорение инфляции. И наоборот, при проведении сдерживающей фискальной политики как не привести экономику в состояние депрессии.

4. Дефицит бюджета.В основном в мировой практике финансовой деятельности имеет место дефицит бюджета. 

 

Существует несколько путей преодоления бюджетного дефицита. Основных два: монетарный и немонетарный. К монетарным относится эмиссия денежных знаков. К немонетарным – различные виды заимствований (внешние и внутренние).

Дефицит федерального бюджета в 2014 году ожидается на уровне около 400 миллиардов рублей, в 2015-2016 годах — более 500 миллиардов.

На 2014 год, определённые исходя из прогнозируемого объёма валового внутреннего продукта в размере 73 315 млрд. рублей и уровня инфляции

Инфляция 2014 года, будет выше, чем любые прогнозы.  Потому что она зависит сильно от девальвации, от курсовых соотношений. Если курсовые соотношения, рубль к доллару, рубль к евро и рубль к корзине валют наших основных торговых партнеров снизится примерно на 30-35-40%, на так называемый эффект переноса, это примерно 0,1...  
Так вот, на каждый процент девальвации 0,1% инфляции. То есть ослаб рубль на 1% - на 0,1 увеличилась инфляция. Поскольку он ослаб не на 1%, а на 35-40%, то и инфляция, скорее всего, увеличится на 3,5-4%. В перспективе 6-9 месяцев. Вот это обычные лаги в нашей экономике. Это означает, что к концу первого квартала следующего года уровень инфляции будет примерно на 3,5% выше, чем мы ее ожидали...   
Скорее всего, он будет в этот период под 10%. А к концу этого года он будет под 9%.  
Ожидать, что еженедельные и ежемесячные подвижки инфляции в этом году будут меньше, чем в следующем, у нас нет оснований. Поэтому, скорее всего, декабрь к декабрю у нас будет немножко выше, чем сегодня. От 8,5 до 9. А в начале первой половины следующего года даже еще острее будет ситуация. 

Новый трехлетний бюджет был впервые составлен по программно-целевому принципу, когда расходы формируются исходя из целей, установленных государственными программами. На реализацию 39 программ в 2014 году  направлено 11,6 триллиона рублей, а в 2015 году планируется направить - 12 триллиона рублей, в 2016 году - 12,33 триллиона рублей. На 46 федеральных целевых программ пойдут, соответственно, 0,94 триллиона ,1 триллиона и 0,93 триллиона рублей.

В течение следующих трех лет бюджет будет находиться в дефиците. Например, в 2014 году доходы бюджета составят 13,57 триллиона рублей, а расходы - 13,96 триллиона рублей. В связи с этим внутренние займы в 2014 году могут дойти до 808,7 млрд рублей, в 2015 году - до 1,147 триллиона рублей, в 2016 году - до 1,24 триллиона рублей. Согласно документу, ежегодные заимствования на внешнем рынке не должны превышать семь млрд долларов. Госдолг, вероятно, увеличится с 12 % ВВП до 14,3% ВВП в 2016 году.

Грядущие несколько лет, по всей видимости, заставят государство затянуть пояса. В 2014-2016 годах прогнозируется снижение доходов федерального бюджета с 19,1% ВВП до 18,5% в 2014 году, до 18,3% в 2016 году. Это связано, прежде всего, с предполагаемым снижением нефтегазовых доходов. И поэтому в грядущие годы расходы будут оптимизированы, а ресурсы перераспределены на наиболее приоритетные задачи.

Инфляции в 2014 году ожидается на уровне 5%, а в последующие два года уровень даже снизится до 4,5%. Тарифы на газ, тепловую и электрическую энергию для населения, начиная с 2014 года, будут увеличиваться на уровень инфляции предыдущего года, умноженный на 0,7.

 

Понятие налоговой безопасности. Налоговая безопасность России.

Экономическая безопасность страны - это комплексная характеристика основных параметров процесса развития экономической системы страны. Ее важнейшей составляющей является система налоговой безопасности, предполагающая реализацию законодательно утвержденных норм и правил налогообложения, налогового планирования и прогноза, а также контроль соблюдения налогового законодательства России

Понятие налоговой безопасности можно определить как устойчивость системы налогообложения России. Устойчивость системы налогообложения России, ее развитие и безопасность предполагают создание надежных условий и гарантий успешного выполнения заданий по сбору налогов и других платежей в бюджеты России всех уровней, сдерживание угроз, способных дестабилизировать налоговую систему, а также создание благоприятного климата при взаимодействии с налогоплательщиками.

Сущность налоговой безопасности можно определить как состояние системы налогообложения, обеспечивающее гарантированное пополнение государственного бюджета, с целью социально-экономического развития страны.

Сущность налоговой безопасности реализуется в системе ее критериев и показателей. Критерием системы налоговой безопасности являются стабильность и максимум налоговых поступлений в бюджет государства .

Основными функциями, налоговой безопасности, являются:

выявление критических ситуаций, при которых прогнозируемые и реальные показатели налоговой деятельности достигают или выходят за пределы пороговых значений;

разработка мер по выводу налоговой системы (федерального, регионального и местного уровней) из зоны налогового риска и устранению последствий реализации угроз;

осуществление экспертизы принимаемых нормативно-правовых актов и решений по налоговым вопросам с позиции налоговой безопасности России.

Ведущими современными целями осуществления налоговой безопасности развития и совершенствования российского налогообложения являются:

повышение уровня поступления налогов за счет качества его долгосрочного и краткосрочного оптимального прогноза и планирования;

создание более полной и прозрачной системы налогового управления, предусматривающего автоматизацию сбора финансово-хозяйственной информации, необходимой для эффективного прогноза, планирования и оптимального управления;

разработка автоматизированной информационной системы налоговой безопасности, обеспечивающей успешное выполнение указанных целей, при меняющей непрерывное отслеживание критических индикаторов выполнения налоговых планов, и оперативной их коррекции.

Налоговая безопасность предполагает не только борьбу с уклонением от уплаты налогов и вывод из тени, но и повышение качества налогового управления, последовательного перевода контролирующих функций на научную основу с использованием современного математического аппарата и информационных технологий.

Политика налоговой безопасности ФНС России - это совокупность целей, правил, процедур, практических приемов или руководящих принципов в области эффективного управления налоговой системой, которыми должны руководствоваться налоговые органы в своей деятельности.

Структура политики налоговой безопасности представляет собой глубоко продуманную последовательность документальных разделов, конкретизирующих указанную совокупность целей, процедур, мероприятий и процессов, обеспечивающих эффективное управление налоговой безопасностью.

Современная система налогового администрирования должна одновременно обеспечить выполнение нескольких задач: во-первых, повышение уровня поступления налогов, во-вторых, создание справедливой прозрачной системы налогового администрирования, которое помимо прочего предусматривает также сокращение издержек налогоплательщика на выполнение требований налогового законодательства и создание для него максимально удобных условий по уплате налогов. При этом государство тоже должно снижать свои затраты на осуществление налогового контроля. И, наконец, необходимо обеспечить справедливые и равные условия налогообложения для юридических лиц, работающих в одной сфере хозяйственной деятельности. Выполнение всех этих требований - это и есть обеспечение налоговой безопасности