Финансовые ресурсы фирмы, источники их формирования, направления использования

Но первоначальное формирование финансовых ресурсов все-таки происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств — основных и оборотных, — которые инвестированы в процесс производства.

Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные).

В свою очередь внутренние в реальной форме представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации, а в превращенной форме - в виде обязательств перед служащими фирмы, чистая прибыль представляет собой часть доходов фирмы, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решениям ее руководящих органов.

Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной фирмы: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемных средств.

Все финансовые ресурсы фирмы как внутренние, так и внешние в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении фирмы, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства конкретной страны, правил ведения финансовой отчетности.

 

 

 

Глава 2. Задачи

Задача 1.

Рассчитай валовую, товарную, реализованную и чистую продукцию.

Дать оценку структуре чистой продукции (доли накопления и потребления).

Дано:  Предприятие выпустило в отчетном периоде готовой продукции (ГП) в объеме 15 тыс.ед., в т.ч. по сортам:

1 сорт-  15%

2 сорт- 45 %

3 сорт- 40 %

Незавершенное производство на начало года (НП нг) – 1,0 тыс.ед.,

На конец периода (НП кг)- 2 тыс.ед.,

Остатки готовой продукции на складе на начало года (О гп нг) составили 0,5 тыс.ед.,

На конец периода (О гп кп)- 1,0 тыс.ед

Договорная цена ГП: 1 сорт- 1000 руб.; 2 сорт- 700 руб.; 3 сорт – 300 руб.

Производительность труда рабочего (ПТ раб) – 500 ед. в год.

Доля «управленцев» - 25 % в общей численности промышленно-производственного персонала (Ч ппп).

Среднемесячная зарплата рабочего (ср.мес. ЗП раб)- 10 тыс. руб.

Зарплата « управленцев» принимается самостоятельно.

Доля затрат на оплату труда с социальным налогом всего персонала в общих затратах на производство продукции- 25%.

Норма прибыли- 25% ( средняя цена ( Ц ср)) в 1,25 раза больше себестоимости единицы продукции ( С ед))

Решение:

1) Товарная продукция (ТП) по формуле

ТП=Qi*Цi

Q1=15000*0,15=2250 ед.

Q2=15000*0,45=6750 ед.

Q3=15000*0,4=6000 ед.

ТП1=1000*2250=2250 тыс. руб.

ТП2=700*6750=4725 тыс. руб.

ТП3=300*6000=1800 тыс. руб.

ТП=ТП1+ТП2+ТП3

ТП=2250+4725+1800=8775 тыс. руб

2) Валовая продукция (ВП)

ВП= ТП-НПнг + НПкг

Где НПнг и НПкг – незавершенное производство на начало и конец года соответственно.

НПнг=(1000*0,15*1000)+(1000*0,45*700)+(1000*0,4*300)=150+315+120=585 тыс.руб

НПкг=(2000*0,15*1000)+(2000*0,45*700)+(2000*0,4*300)=300+630+240=1170 тыс.руб

3) Реализованной продукции (ОР)

ОР=ТП+ Огпнг-Огпкг

Где Огпнг и Огпкг – остатки готовой продукции (ГП) на складе на начало и конец периода соответственно.

Огпнг=(500*0,15*1000)+(500*0,45*700)+(500*0,4*300)=75+157,5+60=292,5 тыс.руб

Огпкг=(1000*0,15*1000)+(1000*0,45*700)+(1000*0,4*300)=585 тыс.руб

ОР=8775+292,5-585=8482,5 тыс.руб

4)Чистой продукции (ЧП):

ЧП=ФОТ+ ЕСН+П

Где ФОТ- годовой фонд оплаты труда,

ЕСН- единый социальный налог,

П- прибыль(расчетно-плановая).

Ставка ЕСН (34%) принимается в соответствии с принятой и действующей в РФ на момент написания работы.

А) Чраб.=Q/ПТраб.=15000/500=30 раб.

Б) ФОТраб.=ср.год.ЗПраб.*Чраб=10000*12*30=3600 тыс. руб.

В) ЧППП=Чраб.+Чау

ЧППП=30/0,75*1=40

Чуп=40*0,25=10 чел.

Г)ФОТуп.=15000*12*10=1800 тыс. руб.

Д) ФОТ=ФОТраб.+ФОТау

ФОТ=3600+1800=5400 тыс.руб.

Е) ЕСН=34%

ЕСН=1836 тыс.руб.

Ж) П=ТП*0,25=8775*0,25=2193,75 тыс.руб.

З) ЧП=ФОТ+ЕСН+П=5400+1836+2193,75=9429,75 тыс.руб.

Доля потребления в ЧП равна ФОТ и ЕСН и равна (7236*100%)/9429,75=76,7%, доля накопления равна 100%-76,7%=23,3%.

 

Задача 2.

Рассчитать потребность организации в основных фондах ( основном капитале);

Фотоотдачу (ФО) по валовой выручке (ВВ);

Дать оценку уровню ФО, предложить пути ее увеличения;

Фондовооруженность (ФВ) при условии,что механизм обслуживают 2 человека.

Дано: Объем производства продукции- 15тыс.ед.

Годовая выроботка одного рабочего механизма- 5тыс.ед

Коэффициент технической готовности (Кт.г) и коэффициент резерва (Крез) – 0,8 и 0,85 соответственно.

Первоначальная стоимость (ПС) одного механизма составляет 500 тыс.руб

Для расчета стоимости ОФ по всему процесса производства (как активной, так и пассивной частей) применить коэффициент увеличения-7.

Решение:

Количество работающих механизмов (Мр)

Мр= 15000/5000= 3ед.

Количество списочных механизмов (Мсп)

Мсп= Мр/ Кmг/ Крез= 3/0,8/0,85= 4,41ед, округляем до целого числа , получаем 5 ед

Стоимость активной части основных производственных фондов организации равна ПС*Мсп=500*5=2500 тыс.руб.

Стоимость основных производственных фондов организации в целом равна

ОПФ=(ПС*Мсп)*к=(500*5)*7=17500 тыс.руб

Валовая выручка берется из задачи 1:

ФО=ОР/ОПФ=8482,5/17500=0,48 или 48%

Фондовооруженность показывает количество ОПФ, приходящихся на 1 рабочего:

ФВ=ОПФ/Чраб=10500/4=2625 тыс .руб./чел.

Уровень ФО свидетельствует о неэффективности использования основных фондов.

Пути ее увеличения:

-увеличить объем выпуска продукции  ГП

-увеличить производительность  ОПФ

-увеличить технико-экономические показатели оборудования

-снизить уровень износа элементов  ОПФ

-увеличить ОР за счет улучшения  техники продаж

 

Задача 3.

Рассчитать амортизационные отчисления по годам различными методами;

обосновать влияние линейной и регрессивной амортизации "по объему" на экономику фирмы (себестоимость, прибыль, налоги и т.п.).

Отобразить изменение линейной и регрессивной амортизации механизма

по годам графически.

Дано: Первоначальная стоимость (ПС) механизма - 500 тыс. руб.

Срок службы (Т) механизма - 5 лет

Выработка единицы оборудования по годам эксплуатации (Qi):

1-й - 10 тыс. ед., 2-й - 9 тыс. ед., 3-й - 8 тыс. ед., 4-й - 6 тыс. ед.,

5-й - 5 тыс. ед.,

Амортизации свойственно выполнение одной двуединой функции: отражение реальных затрат средств труда на производство продукции и возмещение авансированных вложений в основные фонды.

Существует классификация методов начисления амортизации. Во-первых, можно выделить равномерно-прямолинейный метод.

При равномерно-прямолинейном методе происходит равномерное списание стоимости основных фондов в течение установленного срока его службы.

Кроме равномерного (линейного) в мировой практике применяются методы ускоренной (регрессивной) амортизации. Методы ускоренной амортизации в течение первой половины нормативного срока службы основных фондов позволяют возместить до 60 - 75% их стоимости, а при использовании равномерного метода было бы возмещено только 50% стоимости основных фондов. Во вторую половину срока службы основных фондов величина амортизации уменьшается.

Среди методов ускоренной амортизации выделяют:

- метод по удвоенной норме;

- кумулятивный.

Линейный способ амортизации

Это самый простой метод начисления амортизации. Именно поэтому его применяет большинство компаний. При его использовании нужно определить годовую норму и сумму амортизационных отчислений. Годовую норму рассчитывают по формуле:

 

 

           100%

------------------------------- = Годовая норма  амортизационных

Срок полезного использования ОС           отчислений (в%)        

(в годах)

Затем рассчитывают годовую сумму амортизационных отчислений. Ее определяют так: 

 Первоначальная        Годовая норма      Годовая сумма

(восстановительная) х  амортизационных =  амортизационных  

 стоимость ОС         отчислений (в%)  отчислений (в руб.)

Расчет амортизации механизма

Показатели	Ед.Изм.	Методы		Примечание
		Линейная	Регрессивная
Первоначальная стоимость(ПС)	тыс.руб.	500	500	На ед.мех.
Срок службы(Т)	Лет	5	5
Выработка по годам эксплуатации(Qi)	Тыс.ед.	10,9,8,6,5	10,9,8,6,5	Для 1,2,3,4,5 годов соответственно
Выработка за весь срок(Q)	Тыс.ед.	38	38	10+9+8+6+5
Норма амортизации по годам ( n )	%	20	20
Годовая амортизация (Ai)	Тыс.руб.	100	1000 900 800 600 500	Ауд = ПС : Q
Удельная амортизация (Ауд)	Руб/ед	10 11,1 12,5 16,7 20	13,16

 

Регрессивная

Нормы амортизации по годам:

N=(Аi : ПС)*100

N=100/500*100=20%

Годовая амортизация:

Ai= Ауд * Qi

1 год 100*10=1000 тыс.руб.

2 год 100*9=900 тыс.руб.

3 год 100*8=800 тыс.руб.

4 год 100*6=600 тыс.руб.

5 год 100*5=500тыс.руб.

Удельная амортизация:

Ауд= ПС/Q

Ауд=500 тыс.руб/38тыс.ед.=13,16

Линейная:

Нормы амортизации по годам:

N=100/Т

N=100/5=20%

Годовая амортизация:

Ai=ПС* n

Ai=500 тыс. руб.*20%=100 тыс.руб.

Удельная амортизация:

Ауд= Аi : Qi

1 год Ауд=100:10=10 тыс.руб.

2 год Ауд=100:9=11,1 тыс.руб.

3 год Ауд=100:8=12,5 тыс.руб.

4 год Ауд=100:6=16,7 тыс.руб.

5 год Ауд=100:5=20 тыс.руб.

 

 

Задача 4.

Установить критический (безубыточный) объем производства (Q кр.).

Оценить ситуацию на фирме и предложить пути ее изменения.

Отобразить на поле координат критический объем производства (график точки безубыточности).

Дано: необходимые показатели и их величины принять исходя из данных и расчетов задачи 1.

Дополнительная информация: в общей сумме затрат переменные ( З пер ) составляют 53%.

Решение:

Критический объем определяется по формуле:

Qкр=Зпост/ (Ц-Зуд.пер)

Общую сумму затрат вычислим как разность между товарной продукцией ТПи прибылью:

З=ТП-П=8775-2193,75=6581,25тыс. руб.

Переменные затраты составляют 6581,25*0,53=3488,0625 руб.

Постоянные затраты составляют 6581250-3488062,5=3093187,5 руб.

Переменные затраты на единицу продукции равны 3488062,5/15000=232,5 руб./ед.

Ц1-232,5=1000-232,5=767,5

Ц2-232,5=700-232,5=467,5

Ц3-232,5=300-232,5=67,5

Цобщ=Ц1+Ц2+Ц3

767,5+467,5+67,5=1302,5

Qкр=Зпос./Цобщ.=3093187,5/1302,5=2374,8 ед.

Таким образом, производя 2374,8 ед. продукции, фирма будет получать нулевую прибыль. По исходным данным- фирма производит 15000 ед. продукции, и следовательно, получает положительную прибыль.

Запас финансовой прочности равен 15000-2374,8=12625,2 ед. продукции. На эту величину может снизиться выпуск предприятия, не приводя к убыткам.

Графическое представление точки безубыточности:

 

Задача 5.

А) Рассчитать производительность труда работника в денежном выражении ( ПТ ппп); зарплатоёмкость (Зе);

Дано: численность работников организации (численность промышленно-производственного персонала- Ч ппп); фонд оплаты труда (ФОТ) и другие необходимые показатели и их величины принять исходя из данных и расчетов задачи 1.

Б) Определить как изменятся затраты живого труда на единицу продукции (зарплатоемкость - ЗЕ);