Факторный анализ производительности труда

     Р --- средняя продолжительность рабочего дня;

     П_ч -- часовая производительность труда работников, нанятых в производстве. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 2 - Исходные данные для факторного анализа 

       

     Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

     ГВ = УД * Д *П*ЧВ.

     Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

     По данным табл. 2, среднегодовая выработка работника предприятия выше базисного периода на 19 млн. руб. (499 -- 480) и темп роста составил 103,9%. Она возросла на 10 млн. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 40 млн. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Причем удельный вес увеличился на 1,68%; отработано одним рабочим за год сократилось на 10 дней и Т_р составил 95,5%; средняя продолжительность рабочего дня сократилась на 0,15 часов Т_р составил 98,1%; среднечасовая выработка рабочего увеличилась на 29,91 тыс. руб. и Т_р составил 108,7%.

     Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 млн. руб.  

Таблица 3 - Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц 

 

     Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

     ГВ=Д*П*ЧВ

     Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

     ▲ГВ_д=▲Д*П₀*ЧВ₀=-10*7,95*0,34305=-2,27 млн. руб.;

     ▲ГВ_п=Д₁*П₁*▲ЧВ=210*(-0,15)*0,34305=-10,81 млн. руб.;

     ▲ГВ_чв=Д₁*П₁*▲ЧВ=210*7,8*0,02991=48,99 млн. руб.

     Итого: 10,91 млн. руб.

     Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной, Н.А. Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. Для расчета влияния факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

     Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с базисным периодом условиях (за производительно отработанное время, при базисной структуре продукции и базисном техническом уровне производства). Для этого отчетный объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (▲ВП_стр) и кооперированных поставок (▲ВП_к.п.), а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени (Т_н) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Т_э), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:

     ЧВ_усл1=(ВП₁+/-▲ВП_стр)/(Т₁-Т_н+/-Т_э)=(100800-2300)/(270270-1367+8500)=355,08 тыс. руб.

     Если сравнить полученный результат с базисным периодом, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к базисному периоду:

     ▲ЧВ_инт=355,08-343,05=12,03 тыс. руб.

     Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Т_э:

     ЧВ_усл2=(ВП₁+/-▲ВП_стр)/(Т₁-Т_н)=(100800-2300)/(270270-1367)=366,3 тыс. руб.

     Разность между полученными и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

     ▲ЧВ_Тэ=366,3-355,08=11,22 тыс. руб.

     Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:

     ЧВ_усл3=(ВП₁+/-▲ВП_стр)/Т₁₌(100800-2300)/270270=364,45 тыс. руб.

     Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

     ▲ЧВ_Тн=364,45-366,3=-1,85 тыс. руб.

     Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:

     ▲ЧВ_стр=372,96-364,45=8,51 тыс. руб.

     Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

     Баланс факторов:12,03+11,22-1,85+8,51=29,91 тыс. руб.

     Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:

     ▲ГВ¹_Хi=▲ЧВ_Xi*Д₁*П₁

     Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на отчетный удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:

     ▲ГВ_Хi=▲ГВ¹_Хi*УД₁

     Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции следует прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора умножить на отчетную среднесписочную численность промышленно-производственного персонала:

     ▲ВП_Хi=▲ГВ_Хi*ППП₁

     или изменение среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на отчетную величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

     ▲ВП_Хi=▲ЧВ_Xi* П₁*Д₁*УД₁*ППП₁

     Из таблицы 4 видно, какие факторы оказали положительное, какое отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем. 

Таблица 4 - Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц