Бизнес-план фитнес-клуба

(250 - 32) * 8 = 1744 часа

Потребность в инструкторах составит:

7722 / 1744 = 4,42 = 5 человек

Определим потребность  в прочем персонале, в частности, в охране и администраторах.

Количество рабочих  часов в год:

351 * 11 = 3861

Потребность в работниках:

3861 / 1744 = 2,2 = 3 человека (и администраторов, и охранников).

Кроме того, на предприятии  будут заняты две уборщицы с графиком работы через день. В их обязанности  будет входить проветривание  помещений, уборка залов, душевых, туалетов, подсобных помещений.

Подключением аппарата для приготовления напитков и  снятием выручки будет заниматься старший администратор. В его  обязанности также будет входить  составление графиков работы персонала, формирование маркетинговой политики предприятия.

Представим организационную  структуру создаваемого предприятия:

Рис. 1. Организационная  структура предприятия.

Теперь рассмотрим каким образом будет осуществляться оплата труда сотрудников. Все имеют 4-часовую рабочую неделю, исходя из чего, установлены базовые оклады. Исключение составляют лишь уборщицы, которые работают через день.

Базовые ставки заработной платы устанавливаются сотрудникам  согласно штатному расписанию. Премии выплачиваются ежеквартально, если по итогам работы была обеспечена загрузка залов более 90 %.

В конце года руководство  рассматривает возможность выплаты  единовременной премии всем работникам по итогам работы за год, величина выплаты  равна размеру базовой ставки заработной платы.

Составим таблицу 6.1. и на ее основе определим плановый фонд оплаты труда .

Таблица 6.1.

Штатное расписание работников предприятия.

Следовательно, плановый ФОТ составит 60 000 рублей в месяц.

7. Расчет сметы затрат  на производство.

В начале необходимо составить перечень затрат, который  приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1.

Перечень  затрат на производство.

На  основании перечня  расходов подготовим смету затрат на производство на первый год работы предприятия при  коэффициенте загрузки залов 0,9. план обслуживания составляет 69498 часов  в год.

Составим  отдельные сметы  на прямые, общефирменные  и внепроизводственные  расходы.

Смета на прямые расходы:

- зарплата - 29000 * 12 = 348 000 руб.

- соцстрах (32%) - 111360 руб.

- амортизация тренажеров - 53000 руб.

- типографические  расходы - 6000 руб.

Смета на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

- запчасти (компл.) 1000 руб.

- работа (услуги) 2000 руб.

Смета на общефирменные  расходы:

- аренда 8000 12 = 96000 руб.

- коммунальные платежи  1500 12 = 18000 руб.

- освещение 600 12 = 7200 руб.

- зарплата 31 12 = 372000 руб.

- соцстрах 372000 0,32 = 119040 руб.

- прочее (канцелярские  расходы, телефон, охрана)-15000 руб.

Амортизация прочих основных фондов и нематериальных активов: 60400 + 420 = 60820 руб.

Смета на коммерческие расходы

- прочее (реклама) 1500 12 = 18000 руб.

Оформим полученные данные в таблицу.

Таблица 7.2.

Смета затрат на производство.

8. Определение себестоимости  усредненного часа  занятий.

На основании составленной нами таблицы 7.2. можно составить  калькуляцию себестоимости усредненного часа.

Таблица 8.1.

Себестоимость условного заказа стоимостью 100 рублей.

9. Формирование цены  на продукцию и  определение планируемого  объема реализации Примечание. Валовая прибыль от реализации напитков через аппарат составит 2-3 рубля с чашки, таким образом, поскольку дневную выручку определить трудно, мы предполагаем, что средняя прибыль от данного автомата составит порядка 6000 рублей в месяц..

На основании данных, полученных в таблице 8.2., рассмотрим, каким образом будет формироваться  цена на каждый вид абонементов.

Определим минимальную  цену часа. Она будет складываться из себестоимости, НДС и минимального уровня прибыли в 15%.

Минимальная цена 1 часа занятий: 17,65 * 1,2 * 1,15 = 24,36 руб.

Исходя из цен конкурентов, мы определили среднюю стоимость  абонемента в 30 рублей. Это час по абонементу на 10 часовых посещений  в дневное время. Соответственно, полностью абонемент будет стоить 300 рублей.

Составим таблицу  и рассчитаем стоимость каждого  вида абонементов в соответствии с рассмотренной выше политикой  скидок и дифференциации цен.

Минимальная цена часа будет в утреннее время при  покупке абонемента на 20 часов: 505 / 20 = 25,25 руб. таким образом, цены на абонементы даже с учетом всех скидок определены правильно.

Плановый объем  реализации определяем из усредненного значения стоимости часа в 30 рублей:

69498 * 30 = 2084940 рублей.

На основании этих данных можно определить величину балансовой прибыли:

2084940 - 1227420 = 857520 рублей.

10. Расчет величины  налоговых отчислений, прибыли от реализации  продукции, расчетной  рентабельности производства.

Прибыль от реализации продукции была определена нами в  предыдущем разделе. Для определения  балансовой прибыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этих расходов будет составлять величина налоговых отчислений:

- налог на образование  - 1% от ФОТ = 7200 рублей

- налог на содержание  жилого фонда и объектов социально-культурного  назначения - 1,5% от объема реализации = 31274 рублей

Итого внереализационных  расходов: 38474 рублей

Балансовая прибыль  составит: 819046 рублей.

Налог на прибыль: 270285 руб.

Чистая прибыль: 548761 руб.

Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.

Сначала рассчитаем удельную рентабельность, характеризующую прибыль  на 1 рубль реализации. Она рассчитывается делением балансовой прибыли к товарообороту:

Р уд = П / Т * 100% = 819046 / 2084940 * 100% = 39,3%

Теперь определим  расчетную рентабельность (отношение  чистой прибыли к суммарным издержкам  предприятия, включая внереализационные  расходы и налог на прибыль)

Р расч = ЧП /(С + Р внереал. +Н приб.) * 100% = 548761 / (1536179 + 38474 + 270285) = 35,72%.