Анализ рентабельности производства продукции

Показатель фондовооруженности труда рабочего показывает стоимость основных средств, приходящегося на одного рабочего.

Данный показатель увеличился в 2009 г. на 614,3 в сравнении с 2008 г., и уменьшился на 497,8 в 2009 г. в сравнении с 2007 г. Снижение фондовооруженности свидетельствует о том, что стоимость основных средств, приходящихся на одного рабочего в 2009 г. меньше, чем в 2007 и 2008 годах.

Показатель фондоотдачи показывает, какая сумма выручки от продаж приходится на единицу стоимости основных средств. Данный показатель имеет свое наибольшее значение в 2009 г. в сравнении с 2008 г. и меньшее в сравнении с 2007 г. и составляет 0,87, что свидетельствует об увеличении реализованной продукции в 2009 г. по сравнению с 2008 г.

Другой показатель эффективности использования средств, фондоемкость - показатель обратный фондоотдачи. Этот показатель каждый год меняется и в 2009 г. составил 1,15, это свидетельствует о том, что стоимость основных средств, приходящихся на каждый рубль выручки от реализации продукции (услуг) с каждым годом меняется. А в 2009 г. пошел на повышение.

 

Таблица 4 - Анализ эффективности использования оборотных средств, тыс. руб.

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Абсолютный показатель		Относительное изменение
				08/07	09/08	08/07	09/08
1 Среднегодовые остатки оборотных средств	18021	19945	20158	1924,5	213	110,7	101,1
2 Объем реализованной продукции	45800	48450	52158	2650	3708	105,8	107.7
З Коэффициент загрузки средств в обороте	0,39	0,41	0,39	0,018	-0, 25	104,6	93,9
4 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,54	2,43	2,59	6,552	-9,065	95,6	106,5
5 Длительность 1 оборота	142	148	139	-	-	-	-

 

Среднегодовые остатки оборотных средств с каждым годом возрастают: в 2008 г. в сравнении с 2007 г. увеличились на 1924,5 тыс. руб., в 2009 г. в сравнении с 2008 г. на 213 тыс. руб. и составили 20158 тыс. руб.

Коэффициент загрузки средств в обороте в 2007 и 2009 годах одинаковы и равны 0,39.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств имеет свое максимальное значение в 2009 г. и составляет 2,59, что на 106,5% больше, чем в 2008 г.

Длительность одного оборота оборотных средств составляет 139 дней, что свидетельствует о снижении длительности оборота и составляет по отношению к 2008 г. 93,9%.

Для проведения оценки эффективности использования трудовых ресурсов рассмотрим следующие показатели: среднесписочную численность производительность труда, среднемесячную заработную плату.

Изменение среднесписочной численности работников и производительности труда в динамике можно рассмотреть в таблице 5.

 

Таблица 5 - Динамика изменения среднесписочной численности

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Абсолютное изменение		Относительное изменение
				08/07	09/08	08/07	09/08
1 Товарная продукция тыс. руб.	45800	48450	52158	2650	3708	105,8	107,7
2 Среднесписочная численность чел. - ППП - рабочих	184 184 144	182 182 145	181 181 146	-2 -2 1	-1 -1 1	98,9 98,9 100,7	99,5 99,5 100,7
З Доля рабочих в общей численности%	78,3	79,7	80,7	1,41	0,99	101.8	101,2
4 Производительность труда руб./чел. - ППП - рабочих	248,9 318,1	266,2 334,1	288,2 357,2	17,29 16,08	21,95 23,12	106,9 105.1	108,2 106,9

 

Среднесписочная численность работников МУП «Водоканал», также как и доля рабочих в общей численности на протяжении трех лет снижается и составила в 2009 г. 181 человек, в том числе ППП - 181 человек, рабочих - 146 человек. Производительность труда ППП в 2009 г. имеет свое максимальное значение - 266,2 руб./чел. В 2009 г. производительность труда в сравнении с 2008 г. повысилась на 21,95 руб./чел.

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы, поэтому в таблице 6 рассмотрим показатели среднемесячной заработной платы.

 

Таблица 6 - Анализ использования фонда оплаты труда (в тыс. руб.)

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное изменение		Относительное изменение%
				08/07	09/08	08/07	09/08
1. Товарная продукция	45800	48450	52158	2650	3708	105,8	107,7
2. Среднесписочная численность работников, чел.	184	182	181	-2	-1	98,9	99,5
3. ФОТ работников	12756	15518	17984	2762	2466	121,7	115
4. Фонд потребления	12906	15678,2	18164,4	2771,9	2486,2	121,7	115,9
5. Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.	5777	7105	8280	1328,137	1174,64	123	116,5

 

В связи с увеличением прожиточного минимума, минимальной оплаты труда, тарифов на все виды платных услуг в 2009 г. были увеличены должностные оклады, тарифная сетка. Фонд оплаты труда списочного состава в 2009 г. составил 17984 тыс. руб., что на 2486,2 тыс. руб. больше чем в 2008 г. Среднемесячная заработная плата одного работника списочного состава возросла в сравнении с 2008 г. на 1174,61 руб. и составила 8280 руб.

Анализ себестоимости услуг позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост. Рассмотрим анализ себестоимости в таблице 7.

 

 

Таблица 7 - Анализ себестоимости продукции (в тысячах рублей)

Затраты	2007 год			2008 год			2009 год
	Тыс. руб.	Удел. вес%	Тыс. руб.		Удел. Вес%	Тыс. руб.		Удел. вес %
Материальные затраты	17600	45	19123		42	22471		42
Затраты на оплату труда	12756	33	15518		34	17984		34
Отчисления на социальные нужды	3297	8	4018		9	4616		9
Амортизация	1583	4	2603		6	3126		9
Прочие затраты	3908	10	4048		9	4732		9
Итоги по элементам затрат	39144	100	45310		100	52929		100

 

Как правило, наибольший удельный вес в себестоимости промышленной продукции занимают затраты на сырье и материалы. Из данных таблицы видно, что доля материальных затрат в полной себестоимости валовой продукции в 2009 г. снизилась в сравнении с 2007 г. и ровна с 2008 г., и составила 42%. А доля затрат на оплату труда увеличилась в сравнении с 2007 г. и ровна 2008 г., и составляет 34%.

Финансовая устойчивость характеризуется соотношением собственного и заемного капитала, что можно увидеть в таблице 8.

 

Таблица 8 - Оценка финансовой устойчивости

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
1. Коэффициент концепции собственного капитала	0,64	0,60	0,61
2. Коэффициент финансовой устойчивости	0,66	0,62	0,63
3. Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,17	-0,25	-0,22
4. Коэффициент концентрации заемного капитала	0	0	0
5. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала	0.57	0,66	0.63
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,43	-0,61	-0.54

 

Анализируя финансовую устойчивость МУП «Водоканал» в таблице 8 можно сделать вывод о том, что снижение коэффициента финансовой устойчивости снижается с 2007 г. по 2008 г. и повышается в 2009 г. в сравнении с 2008 г., в тоже время увеличивается коэффициент соотношения собственного и заемного капитала с 2007 г. по 2008 г. и уменьшается в 2009 г. в сравнении с 2008 г. Это свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от кредиторов.

Коэффициент концепции собственного капитала в 2009 г. составил 0,61, что в сравнении с 2008 г. наблюдается повышение. А в 2007 г. понижение. Снижение коэффициента концепции собственного капитала в обороте предприятия трактуется как отрицательная тенденция, так как в формировании средств доля заемных средств увеличивается, а доля собственных средств снижается и наоборот.

Анализ коэффициента маневренности позволяет сделать вывод о том, что предприятие МУП «Водоканал» не может относительно свободно маневрировать собственными средствами, так как фактическое значение ниже оптимального значению этого коэффициента, ровного 0,5 (коэффициента маневренности равнялся -0.17; -0,25; -0,22). К тому же коэффициента маневренности собственного капиталов 2009 г. снижается в сравнении с 2007 г. и повышается в сравнении с 2008 г.

Оценить платежеспособность предприятия МУ11 «Водоканал» можно по таблице 9.

 

Таблица 9 - Опенка платежеспособности

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
1Величина собственного капитала тыс. руб.	-8308	12393	-10810
2. Маневренность собственного капитала%	-0,17	-0,25	-0.22
3. Коэффициент текучей ликвидности	3,54	3,30	3,52
4. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,34	0,19	0,51
5. Доля оборотного капитала в активах, %	0,25	0,25	0,25
6. Доля запасов в оборотном капитале, %	0,32	0,33	0,32
7. Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов, %	-0,35	-0,53	-0,46

 

На анализируемом предприятии МУП «Водоканал» показатель величины собственного капитала в 2009 г. составляет - 10810 тыс. руб., что меньше чем в 2008 г. и 2007 г.

Такие показатели, как маневренность собственного капитала, коэффициент текучей ликвидности в 2009 г. имеет свое значение 3,52. Коэффициент абсолютной ликвидности, доля оборотного капитала в активах, доля запасов в оборотном капитале на протяжении трех лет приблизительно остается на одном уровне неизменным.

Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов в 2009 г. имеет свое среднее значение и составляет - 0,46, что на 10% меньше 2008 г. и больше 2007 г.

Рассмотрим оценку имущественного положения предприятия МУП «Водоканал» в таблице 10.

 

Таблица 10 - Оценка имущественного положения

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
1. Сумма хозяйственных средств в распоряжении предприятия тыс. руб.	76738	82231	79217
2. Доля основных средств в активах.	-0,35	-0,53	-0,46
З. Доля активной части основных средств, %	32	33	32
4. Коэффициент износа основных средств	-	-	-
5. Коэффициент износа активной части основных средств.	-	-	-
6. Коэффициент обновления	-	-	-
7. Коэффициент выбытия	-	-	-