Анализ производства и реализации продукции

 

 

 

По значимости отдельных видов продукции с точки зрения их вклада в общий объем реализации продукции на первом месте наименование А – 47,5 %, на втором – наименование С – 43,5 %, на третьем – наименование В – 9 % от общего объема.

Завершающим этапом анализа производства и реализации продукции является оценка степени их ритмичности в отчетном году. В данной курсовой работе делается следующее допущение : объемы производства и реализации каждого наименования продукции по месяцам в течение квартала распределяется равномерно. Для анализа ритмичности производства и реализации необходимо рассчитать следующие показатели:

• коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы:

 (2)

где Q – объемы производства или реализации продукции по месяцам года;

Индексы «факт» и «план» – указывают на фактические и плановые значения объемов производства и реализации продукции в определенном месяце;

Индексы «i» и «j» соответственно, означают все месяцы года и те месяцы, в которых имело место перевыполнение плана;

• коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года:

 (3)

• среднее квадратическое из отклонений:

  (4)

где n – число периодов в отчетном году, по которым осуществляется сравнение фактических показателей с плановыми (число месяцев в году).

Ритмичность показывает соответствие фактического объема производства и реализации продукции плановым.

Ритмичность производства и реализации продукции представлены в таблицах 5 и 6 соответственно.

 

Таблица 5

Ритмичность производства продукции

Показатель	Расчет	Значение
Коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы	(7280-(1140+1350-1080-1320))/7250*100%	99,2%
А	(3400-(850+850-840-800))/3390*100%	98,5%
В	630/670*100%	94,0%
С	(3250-(100+950-50-940))/3190*100%	100,0%
Коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года	(7250-(7280-7250))/7250*100%	99,6%
А	(3390-(3400-3390))/3390*100%	99,7%
В	(670-|(630-670)|)/670*100%	94,0%
С	(3190 - (3250-3190))/3190*100%	98,1%
Cреднееквадратическое из  отклонений	√(7280-7250)2 /12	8,7%
А	√(3400-3390)2 /12	2,9%
В	√(630-670)2 /12	11,5%
С	√(3250-3190)2 /12	17,3%

 

Таблица 6

Ритмичность реализации продукции

Показатель	Расчет	Значение
Коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы	(7120-(1090-1080))/7220*100%	98,5%
А	(3380-(820-800))/3390*100%	99,1%
В	(640-(190-180))/640*100%	98,4%
С	(3100-(70-50))/3190*100%	96,6%
Коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года	(7220-|(7120-7220)|)/7220*100%	98,6%
А	(3390-|(3380-3390)|)/3390*100%	99,7%
В	(640-|(640-640)|)/640*100%	100,0%
С	(3190-|(3100-3190)|)/3190*100%	97,2%
Cреднееквадратическое из  отклонений	√(7120-7220)2 /12	28,9%
А	√(3380-3390)2 /12	3,5%
В	√(640-640)2 /12	0,0%
С	√(3100-3190)2 /12	26,0%

 

Основные позитивные тенденции в производстве продукции – перевыполнение плана на 0,4% в относительном выражении или на 30 тысяч рублей – в абсолютном.Основнойнегативной тенденцией в производстве продукции является существенное снижение объема производства на 50 тыс. руб.(план-факт за 4кв.) на конец отчетного периода и общее снижение объема производсва наименования В на 40 тыс. руб.(план-факт за год).

Основная позитивная тенденция в реализации продукции –выполнение плана по наименованию В. Основными негативными тенденциями в реализации продукции являются недовыполнение плана на 1,4 % в относительном выражении или на 100 тыс. руб.  - в абсолютном.

 

 

 

 

2. Анализ трудовых ресурсов

Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основных показателей, используемых для количественной характеристики трудовых ресурсов предприятия является среднесписочная численность работающих.Поквартальные расчеты осуществляются с использованием формулы простой средней арифметической по данным о списочной численности работающих по состоянию на начало и конец каждого квартала. За отчетный год среднесписочная численность работающих на предприятии рассчитывается как средняя арифметическая из квартальных значений.

 

ССЧ 1 кв. = (24+25) / 2 = 24,5

ССЧ 2 кв. = (25+27) / 2 = 26,0

ССЧ 3 кв. = (27+26) / 2 = 26,5

ССЧ 4 кв. = (26+26) / 2 = 26,0

ССЧ год. = (24,5+26,0+26,5+26,0)/4 = 25,8

 

Также необходимо рассчитать коэффициенты оборота по приему и выбытию работников за каждый квартал отчетного года и за год в целом. Эти коэффициенты рассчитываются путем деления числа принятых/ уволенных за период на среднесписочную численность работников за период.

 

К пр. 1 кв. = 1 / 24,5 * 100% = 4,1%

К пр. 2 кв. = 9 / 26 * 100% = 34,6%

К пр. 3 кв. = 2 / 26,5 * 100% = 7,5%

К пр. 4 кв. = 1 / 26 * 100% = 3,8%

К пр. год = 13 / 25,8 * 100% = 50,4%

 

К выб. 2 кв. = 7 / 26 * 100% = 26,9%

К выб. 3 кв. = 3 / 26,5 * 100% = 11,3%

К выб. 4 кв. = 1 / 26 * 100% = 3,8%

К выб. год = 11/25,8 *100% = 42,6%

Т.к. мы не проводили анализ, кто выбыл конкретно, то предприятие могло потерять квалифицированных работников, что скажется на неэффективной работе предприятия. Улучшение кадровой политики.

Далее осуществляется сравнительный анализ использования рабочего времени в I и IV кварталах отчетного года. Для этого дополнительно рассчитываются среднее количество дней, отработанных одним работающим за период, и средняя продолжительность рабочего дня по формулам:

 

 (5)

 

 (6)

 

где - среднее количество дней, отработанных одним работающим за период (в курсовой работе – квартал);

- средняя продолжительность  рабочего дня в квартале, час;

- количество человеко-дней, отработанных всеми работающими  за период (квартал);

- среднесписочная численность  работающих за период (квартал), чел.;

 – количество человеко-часов, отработанных всеми работающими  за период (квартал).

Для оценки влияния факторов на изменение фактического фонда рабочего времени в IV квартале отчетного года по сравнению с I кварталом используется следующая зависимость:

 

 (7)

где – фонд рабочего времени за период, чел.-час.

 

 

Результаты расчетов представлены в таблице 7.

 

Таблица 7

Информация для факторного анализа фонда рабочего времени

Показатели	1 кв	4 кв.	Абсолютное отклонение
Среднесписочная численность работающих, чел. Ч	24,5	26,0	1,5
Отработано в среднем одним работающим за период: Д			0,0
- дней	55,9	54,2	-1,7
- часов	447,3	596,2	148,8
Средняя продолжительность рабочего дня, час П	8,0	11,0	3,0
Фонд рабочего времени, чел.-час.ФРВ	10956,4	15501,2	4544,8

 

Оценку влияния каждого из трех факторов следует произвести способом цепных подстановок, алгоритм которого представлен ниже:

• осуществляются промежуточные расчеты:

 (8)

  (9)

• осуществляется расчет влияния каждого из трех факторов на изменение фонда рабочего времени в четвертом квартале по сравнению с первым:

  (10)

  (11)

 (12)

где - значения изменений фактического фонда рабочего времени в IV квартале отчетного года по сравнению с I кварталом за счет, соответственно, изменения среднесписочной численности работающих, среднего количества отработанных одним работающим дней, средней продолжительности рабочего дня;

значения фактического фонда рабочего времени в I и IV кварталах отчетного года, соответственно.

 

ФРВ’ = 26 * 55,9 * 8 = 11627,2 чел.час.

ФРВ’’ = 26 * 54,2*8 = 11273,6

∆ ФРВ ч= 11627,2 – 10956,4 = 670,8

∆ ФРВ д= 11273,6 -11627,2 = -353,6

∆ ФРВп = 15501,2 – 11273,6 = 4227,6

 

Результаты факторного анализа позволяют нам сделать вывод о том, что увеличение среднесписочной численности работающих на 1,5 чел. и средней продолжительности рабочего дня на 3 часа за отчетный период увеличили  фонд рабочего времени на 670,8 чел. – час.и на 4227,8 чел. – час. соответственно. А снижение среднего количества дней, отработанных одним работающим за период, на 1,7 дня уменьшило фонд рабочего времени на 353,6 чел.-час.Кадровая политика страдает, не очень высокая организация труда.

Следующей задачей анализа трудовых ресурсов является расчет и изучение производительности труда работающих за каждый квартал отчетного года и за год в целом, а также оценка влияния интенсивного (производительность труда) и экстенсивного (среднесписочная численность работающих) факторов на изменение объема производства продукции в последнем квартале отчетного года по сравнению с первым.

Для оценки использования трудовых ресурсов.

 Для расчета производительности  труда используется известная  формула средней за период  выработки одного работающего:

 (13)

где - объем производства продукции за период, т. руб.

Анализируется поквартальная динамика выработки на предприятии.

Расчетные данные представлены в таблице 8.

 

Таблица 8

Расчет производительности труда

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Кварталы отчетного года
			I	II	III	IV
1	Объем производства, т.руб.	7280,0	1140,0	1350,0	1950,0	2840,0
2	Среднесписочная численность работающих, чел.	25,8	24,5	26,0	26,5	26,0
3	Производительность труда	282,2	46,5	51,9	73,6	109,2
4	Динамика выработки	62,7	0,0	5,4	21,7	35,6

 

 

Завершается анализ производительности труда факторным анализом средней выработки одного работающего по первому и последнему кварталам отчетного года. Известно, что средняя за период выработка одного работающего может быть представлена в виде произведения:

 (14)

где средняя за период выработка одного работающего, т. руб.;

 среднечасовая выработка  одного работающего в периоде, т. руб.

В таблице 9 представлены данные для факторного анализа.

 

Таблица 8

Информация для факторного анализа среднеквартальной выработки

Показатели	1 кв.	4 кв.	Абсолютное отклонение
Объем производства продукции, т.руб.	1140,0	2840,0	1700,0
Среднесписочная численность работающих, чел.	24,5	26,0	1,5
Отработано в среднем одним работающим за квартал Д	55,9	54,2	-1,7
Средняя продолжительность рабочего дня, час П	8,0	11,0	3,0
Общее количество отработанного за период времени:			0,0
-всеми работающими, час.	10956,4	15501,2	4544,8
-одним работающим, час.	447,2	596,2	149,0
Средняя за квартал выработка одного работающего, руб.	46500,0	109200,0	62700,0
Среднедневная выработка одного работающего, руб.	831,8	2014,8	1182,9
Среднечасовая выработка одного работающего, руб.	104,0	183,2	79,2

 

 

По результатам факторного анализа может быть сделан следующий вывод. На среднюю за квартал выработку одного работающего влияют три фактора: два экстенсивных (среднесписочная численность работающих и  средняя продолжительность рабочего дня) и один интенсивный (производительность труда). Влияние этих факторов повысило среднюю за квартал выработку.