Анализ прибыли

      Влияние прибыли на финансовое состояние фирмы.

      Для оценки финансового состояния фирмы  используют показатели платежеспособности и финансовой устойчивости (табл. 1, 2).

      Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. 

Таблица 1

Оценка  платежеспособности Фирмы «Импрод»

 

      Как видно из таблицы 1, абсолютный  показатель ликвидности фирмы  «Импрод» 0,14 – 0,08, т.е. на текущий момент фирма может немедленно погасить краткосрочные обязательства только на 8%, что свидетельствует о низком уровне ее платежеспособности.

      Из  таблицы 1 видно, что коэффициент промежуточной ликвидности 0,45 – 0,37. Это говорит о том, что предприятие неплатежеспособно даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Таблица 2

Оценка  финансовой устойчивости ООО «Импрод»

 

      Данные  таблицы 2 показывают, что только 9 – 11% оборотных активов ООО «Импрод» финансируются за счет собственных  источников (коэффициент обеспеченности оборотных активов в 2001 г. – 0,11; в  2002 г. – 0,11; в 2003 г. – 0,09). 

      2.2. Характеристика предпринимательской деятельности предприятия

      Основные  показатели хозяйственной деятельности фирмы «Импрод» за 2001 – 2003гг. представлены в приложении 1.

       По ООО «Импрод» за 2003 г. получено прибыли 7390 т.р. Вся эта сумма получена за счет прибыли от реализации товаров. От реализации товаров получено 8184 т.р. и часть ее, 794 т.р. - пошла на покрытие убытков. Таким образом, источники прибыли от внереализационных операций

не  дали прибыли, но и допустили убыток, образовавшийся в результате недостачи материальных ценностей в сумме 233 т. р.

      Часть операционных расходов в сумме 200 т.р. – были получены пени за просрочку  платежей и получен доход за предоставление в аренду автомобилей.

      В 2003 г. прибыли было получено на 4173 т.р.

      Прибыль от реализации в 2003 г. было получено сверх  плана 1536 т.р. Общая сумма прибыли от реализации – 8184 т.р., составила 4,48% к обороту при плановом уровне 3,67%. Сверхплановая прибыль в сумме 1536 т.р. получена, во-первых, – за счет сверхплановых доходов, которые, кроме того, перекрыли перерасход издержек обращения.

      За  счет перевыполнения плана по доходам  получено 1334,7 т.р., за счет экономии издержек обращения по уровню 127,2 т.р., за счет перевыполнения плана товарооборота на 1542 т.р. получено прибыли 68,1 т.р. Таким образом, совокупное влияние факторов на прибыль составило 1536 т.р.

      В 2003 г. получено сверх плана валового дохода 1420 т.р. и доход составил 240070 т.р. Перевыполнение плана доходов  достигнуто за счет повышения уровня валового дохода на 0,73% (13,16% –  12,43%).

      Сумма издержек обращения в 2003 г. составляла 15886 т.р., уровень издержек обращения к обороту 8,69%. Это ниже запланированного уровня на 0,07%.

      Перевыполнение  плана по доходам и экономия издержек обращения обеспечили положительную динамику прибыли за 2003 г.

      В 2003 г. в фирме увеличилась прибыль на 4688 т.р., т.е. более чем в два раза. Рост прибыли произошел за счет увеличения товарооборота на 77584 т.р., которое обеспечило увеличение прибыли на 2370 т.р.

      На 10583 т.р. прибыль выросла за счет увеличения валового дохода, но часть этого  прироста дохода пошло на покрытие убытков.

      Кроме прибыли от реализации, фирма «Импрод» получила прибыль от процентов к получению в размере 39 т.р., которая снизилась на 10 т.р.

      В 2003г. получен убыток от внереализационных  операций в размере 235 т.р.

      Фирмой была получена балансовая прибыль 7390 т.р., при этом уровень рентабельности повысился на 0,98% и составил 4,04%.  Производительность труда в 2003г. увеличилась на 215,32 тыс. руб. (в 2002 г. на 10,35 тыс. руб.); товарооборот на 1 мІ торговой площади в 2003 г. вырос на 21,56 тыс. руб.  

      2.3. Анализ прибыли

      Основными задачами анализа  прибыли являются:

1. Оценка достигнутого объема прибыли; изучение степени выполнения плана и динамики; выявление тенденций изменения прибыли.
2. Изучение структуры прибыли.
3. Определение и изменение факторов формирования прибыли.

4.  Выявление резервов увеличения  прибыли.

5. Разработка прогнозных показателей прибыли.

      Анализ  прибыли производится по отдельным  ее источникам, то есть анализ реализации товаров, анализ внереализационных  доходов и потерь. При анализе прибыли от реализации определяется влияние объема и структуры товарооборота, валового дохода от реализации, издержки обращения.

      В процессе анализа прибыли торгового  предприятия за отчетный период необходимо определить следующие показатели:

1. Отклонение фактической прибыли от плановой, то есть сумму сверхплановой прибыли или сумму недополученной прибыли;
2. Определить степень выполнения плана прибыли, как отношение фактической суммы прибыли к плановой;
3. Определить фактический уровень рентабельности по отношению к товарообороту и установить его отклонение от планового уровня;
4. Изучить показатели рентабельности и динамики прибыли.

Объем реализации продукции может оказывать  положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

      Затем оценивают причины изменения  показателей.

      В состав внереализационных доходов (убытков) входит сальдо полученных и  уплаченных штрафов, пени, неустойки  и других видов санкций, которые  связаны с экономической ответственностью предприятия при нарушении договорных обязательств. Так же детально оцениваются внереализационные расходы и потери, а именно:

• убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, от уценки товаров, от списания безнадежной дебиторской задолженности;
• недостачи материальных ценностей, выявленных при инвентаризации;
• затраты по содержанию законсервированных объектов;
• отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;
• некомпенсированные потери от стихийных бедствий с учетом затрат по предотвращению или ликвидации стихийных бедствий (за вычетом стоимости полученного металлолома, других материалов);
• судебные издержки и арбитражные сборы и другое.

      Показатели  рентабельности можно  объединить в несколько  групп:

1. Показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;
2. Показатели, характеризующие рентабельность продаж;
3. Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

      Эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

      В процессе анализа необходимо изучить  выполнение плана по использованию источников прибыли, для чего фактические данные по источникам образования прибыли сравниваются с данными плана  и выясняются причины отклонения от плана по каждому источнику прибыли.

      Как показывают данные таблицы 3, план по балансовой прибыли перевыполнен на 27,77%. Темп ее прироста к прошлому году составил 129,72%. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции (110,7%). Из-за того, что от внереализационных операций получен убыток (-10,7%), балансовая прибыль меньше прибыли от реализации.

      Таблица 3

      Анализ  состава, динамики и выполнения плана  балансовой прибыли ООО «Импрод» за 2003г. (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)