Анализ хозяйственной деятельности нат примере ООО "Эликон"

 

     По  результатам анализа видно, что в целом дебиторская задолженность снизилась на 3,46 %. Однако, удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов чрезвычайно высокий: 93,08 % на начало анализируемого периода и 83,96 % на конец периода.

     Рассчитаем  коэффициенты оборачиваемости и периода оборачиваемости для дебиторской задолженности:

1. Коэффициент оборачиваемости = Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности

Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)

Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)

2. Период обращения=360/Коб.д.з.

Т (нач)=360/1,5=240 (дней)

Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)

Таким образом, уровень дебиторской задолженности в данной организации очень высокие, что затрудняют стабильную работу организации.

7. Анализ структуры и динамики источников собственных средств

 

     По  результатам анализа видно, что  в источниках собственных средств  наибольший удельный вес имеют резервный  капитал. Удельный вес уставного  и добавочного капитала незначительны, точнее размер уставного капитала не изменился вообще, а добавочный капитал  снизился на 0,98 %. В целом, за отчетный период увеличение источников собственных средств произошло на 3,72 %.

8. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности

 

     По  данным таблицы видно, что кредиторская задолженность в целом снизилась  на 27,17 %.Также снижение произошло  по статье «Поставщики и подрядчики»- на 61,15 %, «Задолженность перед бюджетом»- на 15,2 %, «Прочая кредиторская задолженность» - 0,71 %. А возрасла по статьям «Задолженность перед персоналом» - на 10,21 % и « Задолженность по налогам и сборам» - на 45,49 %.

9. Анализ ликвидности организации

           Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность организации означает ее платежеспособность.

      В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:

1. А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
2. А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;
3. А3 – медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность более 12 месяцев, запасы и затраты;
4. А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.

 

Обязательства организации также  группируются в четыре группы по степени срочности их оплаты:

1. П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;
2. П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы;
3. П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;
4. П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы (источники собственных средств).

Баланс  ликвидности

 

     Рассчитаем  коэффициенты ликвидности для данного предприятия:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/П1+П2

Кал (нач)=55468/(218864+159415)=0,14

Кал (кон)=304154/(218864+159415)= 0,80

Кал>0,2-0,5

     Платежеспособность  на начало периода ниже нормального  значения, составляет 0,14. Значение на конец  периода составляет 0,80, оно превышает нормативное значение.

     Данный  коэффициент показывает, что на начало периода организация могла оплатить 14 % своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений, а на конец периода на 80%.

2. Коэффициент критической ликвидности=А1+А2/П1+П2

Ккл (нач)=(55468+949980)/(218864+159415)=2,65

Ккл (кон)=304154+872322/(218864+159415)=3,1

     Ккл>1,5

     Коэффициенты  выше оптимального значения. Коэффициент на начало года показывает, что организация может погасить краткосрочные обязательства на 265 % за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, а на конец периода на 310 %.

3. Коэффициент текущей ликвидности=А1+А2+А3/П1+П2

Ктл (нач)=2603661/378279=6,8

Ктл (кон)=2786703/378279=7,3

Ктл>2

     Значения  коэффициентов выше, чем нормативное значение, значит, платежеспособность на период средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств платежеспособность составляет 68 % и 73 %.  

10. Анализ  финансовой устойчивости

Залогом выживаемости организации в условиях рыночной экономики является ее финансовая устойчивость, т.е.  способность организации 

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основные показателя:

1. наличие собственных оборотных средств (СОС):

СОС = Капитал  и резервы – внеоборотные активы = КР – ВНА

Где:

КР – капитал  и резервы;

ВНА – внеоборотные активы. 

2. Наличие собственных и  долгосрочных источников формирования запасов  и затрат (СД):

     СД = СОС + долгосрочные кредиты и займы = СОС+ДК

Где:

ДК – долгосрочные кредиты и займы. 

3. Общая величина основных  источников формирования запасов и затрат (ОИ):

     ОИ= СД + КЗС

Где:

КЗС – краткосрочные  кредиты и займы.

      Далее показатели источников формирования  сравниваются с величиной запасов (З):

1. ∆СОС = СОС – З

∆ СОС означает излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотнгых средств для формирования запасов;

2. ∆ СД = СД – З

∆СД характеризует излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источниквов формирования запасов и затрат;

3. ∆Ои = ОИ – З

∆ОИ характеризует излишек (+) или недостаток (-) общих источников формирования запасов и затрат.

  Выявление излишка или недостатка источников  средств для формирования запасов  и затрат позволяет определить тип  финансовой ситуации в организации. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

1. абсолютная устойчивость, если:

∆СОС≥0,  ∆СД  ≥ 0,  ∆ОИ ≥ 0 

2.нормальная устойчивость, если:

∆СОС< 0,  ∆СД ≥ 0,  ∆ОИ ≥ 0 

3. неустойчивое финансовое состояние, если:

∆СОС< 0,  ∆СД < 0,  ∆ОИ ≥ 0 

4. кризисное финансовое состояние, если:

∆СОС< 0,  ∆СД < 0,  ∆ОИ  < 0. 

Определим тип финансовой устойчивости данной организации:

1. ∆СОС (нач)=(3925075-1675643)-92727=2156705 (руб)

∆СОС (кон)=(4071399-1664264)-123264=2283871 (руб)

2. ∆СД (нач)=(3925075-1675643)+90847-92727=2247552 (руб)

∆СД (кон)=(4071399-1664264)+208463-123264=2492334 (руб)

3. ∆ОИ (нач)=(3925075-1675643+90847)+6066-92727=2346345 (руб)

∆ОИ (кон)=(4071399-1664264+208463)+5960-123264=2621558 (руб)