| Коэффициент
абсолютной ликвидности |
= |
Денежные
средства и краткосрочные финансовые
вложения |
| Краткосрочные
обязательства |
| Коэффициент
абсолютной ликвидности |
= |
120 |
= 0,002 |
| 50944 |
| Коэффициент
промежуточного покрытия |
= |
Денежные средства
и краткосрочные финансовые вложения |
+ |
Дебиторская задолженность |
| Краткосрочные
обязательства |
| Коэффициент
промежуточного покрытия |
= |
120 + 16409 |
= 0,324 |
| 50944 |
| Коэффициент
текущей ликвидности |
= |
Оборотные активы |
| Краткосрочные
обязательства |
| Коэффициент
текущей ликвидности |
= |
26444 |
= 0,519 |
| 50944 |
Коэффициент
абсолютной ликвидности показывает,
какую часть краткосрочной задолженности
предприятие может погасить на момент
составления баланса или на любую другую
дату.
Оптимальным
считается коэффициент более 0.1.
На
нашем предприятии коэффициент
ниже нормы в начале периода, а
к концу периода он соответствует
норме, следовательно, поставщики будут
отпускать товар без предоплаты.
Коэффициент
промежуточного покрытия показывает возможность
предприятия погасить краткосрочные обязательства
при условии своевременного проведения
расчетов с дебиторами.
Оптимальные
значения коэффициента 0,8 и более.
В
ООО «Диал-Север» этот коэффициент
в несколько раз ниже нормы, но к концу
периода улучшается.
Коэффициент
текущей ликвидности показывает, в какой
кратности текущие активы показывают
краткосрочные обязательства.
Нормальным
считается соотношение от 1 к 1 до
2 к 1.
В
нашем предприятии это соотношение
составляет 0,5 к 1 на начало периода и 0,6
к 1 на конец периода, следовательно, предприятие
в состоянии оплачивать свои счета.
- Деловая
активность организации
ООО «Диал-Север»
Таблица
6
Показатели
деловой активности
| Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
| 1 |
2 |
3 |
| Выручка
от продажи, тыс. руб. |
181002 |
212324 |
| Себестоимость
проданной продукции, тыс. руб. |
150922 |
178952 |
| Активы,
тыс. руб. |
63082 |
117135 |
| Оборотные
активы, тыс. руб. |
26444 |
50824 |
| Запасы,
тыс. руб. |
9599 |
16384 |
| Дебиторская
задолженность, тыс. руб. |
16409 |
23062 |
| Кредиторская
задолженность, тыс. руб. |
17189 |
23396 |
| Коэффициент
оборачиваемости активов, руб./руб. |
2,869 |
1,813 |
| Период
оборота текущих активов, дней |
125,5 |
198,6 |
| Период
оборота запасов, дней |
22,9 |
33,0 |
| Период
оборота дебиторской задолженности,
дней |
32,6 |
39,1 |
| Период
оборота кредиторской задолженности,
дней |
41,0 |
47,1 |
| Коэффициент
оборачиваемости активов |
= |
Выручка от продажи |
| Активы |
| Коэффициент
оборачиваемости активов |
= |
181002 |
= 2,869 |
| 63082 |
| Период
оборота текущих активов |
= |
360 |
| Коэффициент
оборачиваемости активов |
| Период
оборота текущих активов |
= |
360 |
= 125,5 дня |
| 2,896 |
| Период
оборота дебиторской задолженности |
= |
360 * Дебиторская
задолженность |
| Выручка
от продажи |
| Период
оборота дебиторской задолженности |
= |
360 * 16409 |
= 32,6 дня |
| 150922 |
| Период
оборота кредиторской задолженности |
= |
360 * Кредиторская
задолженность |
| Выручка
от продажи |
| Период
оборота кредиторской задолженности |
= |
360 * 17189 |
= 41,0 дня |
| 150922 |
За
анализируемый период на предприятии
произошло замедление текущих активов
на 73,1 дня (198,6 – 125,5). Значительно медленнее
стали оборачиваться запасы на 10,1 дня
(33,0 – 22,9). Дебиторская задолженность выросла
на 6653 тыс. руб.(23062– 16409), а ее оборачиваемость
замедлилась на 6,5 дня (39,1 – 32,6). Оборачиваемость
кредиторской задолженности замедлилась
на 6,1 дня (47,1 – 41,0). Все это говорит о резком
снижении деловой активности предприятия
и о сложном финансовом положении. Необходимо
принимать срочные меры по ускорению оборачиваемости
всех указанных показателей.
- Эффективность
деятельности ООО «Диал-Север»
Таблица
7
Показатели
деловой активности
| Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Выручка
от продажи, тыс. руб. |
181002 |
212324 |
31322 |
| Прибыль
от продажи, тыс. руб. |
6097 |
4566 |
-1531 |
| Активы,
тыс. руб. |
63082 |
117135 |
54053 |
| Собственный
капитал, тыс. руб. |
12078 |
26187 |
14109 |
| Рентабельность
продаж, % |
3,4 |
2,2 |
-1,2 |
| Рентабельность
активов, % |
9,7 |
3,9 |
-5,8 |
| Рентабельность
собственного капитала, % |
50,5 |
17,4 |
-33,1 |
| Рентабельность
продаж |
= |
Прибыль от продажи |
* 100% |
| Выручка
от продажи |
| Рентабельность
продаж |
= |
6097 |
* 100 = 3,4% |
| 181002 |
| Рентабельность
активов |
= |
Прибыль от продажи |
* 100% |
| Активы |
| Рентабельность
активов |
= |
6097 |
* 100 = 9,7% |
| 63082 |
| Рентабельность
собственного капитала |
= |
Прибыль от продажи |
* 100% |
| Собственный
капитал |
| Рентабельность
собственного капитала |
= |
6097 |
* 100 = 50,5% |
| 12078 |
За
анализируемый период прибыльность
предприятия резко снизилась. Причем,
если рентабельность продаж упала на
1,2%, а рентабельность активов на
5,8%, то рентабельность собственного капитала
снизилась на 33,1%.