Валютная система в Российской Федерации

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает разграничение функций и взаимодействие федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля в пределах их компетенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

 

2.2. Валютное  регулирование в РФ.

 

В РФ законодательство характеризует валютное регулирование в качестве совокупности правовых норм, которые определяют как порядок совершения сделок с валютными ценностями внутри страны, так и порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и других валютных ценностей.

Для начала рассмотрим структурные элементы механизма валютного регулирования (далее - МВР), который включает в себя три структурных элемента:

валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами;

валютные отношения, складывающиеся между различными субъектами по поводу совершения ими валютных операций с различными объектами;

регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения.

Валютное законодательство РФ состоит из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон №173-Ф3) и принятых в соответствии с ним федеральных законов.

Федеральный закон №173-Ф3 устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов инерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Принципами валютного регулирования в РФ являются:

приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

 исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Согласно ст. 5 Федерального закона №173-Ф3 органами валютного регулирования в РФ являются ЦБ РФ и Правительство РФ. Органы валютного регулирования вправе издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Федеральным законом №173-Ф3.

Международные договоры РФ применяются к валютным отношениям непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора РФ следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ.

Валютные отношения следует рассматривать как структурный элемент МВР, включающий в себя субъекты, объекты и валютные операции.

К числу объектов валютных отношений согласно подп. 1-5 п. 1 ст. 1 Федерального закона №173-Ф3 относятся: валюта РФ, иностранная валюта; внутренние ценные бумаги, внешние ценные бумаги и валютные ценности.

Согласно п. 1ст. 1 Федерального закона №17З-Ф3 под валютой РФ понимаются:

денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка РФ, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

В соответствии с п. 2ст. 1 Федерального закона №173-Ф3 к иностранной валюте относятся:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Под внутренними ценными бумагами согласно п. 3 ст. 1 Федерального закона №17З-ФЗ понимаются:

эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ; иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

Внешние ценные бумаги - это ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Валютными ценностями согласно п. 5 ст. 1 Федерального закона №17З-ФЗ являются иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Федеральный закон №17З-ФЗ в ст. 1 в качестве участников отношений, регулируемых валютным законодательством, выделяет резидентов и нерезидентов, уполномоченные банки, валютные биржи. 

В соответствии с подп. 9 п. 1 СТ. 1 Федерального закона №17З-ФЗ к валютным операциям относятся:

приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также возможность использования валютных ценностей в качестве средства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

По характеру участвующих в валютных операциях субъектов все валютные операции можно разделить на три категории: валютные операции между резидентами и нерезидентами;

валютные операции между резидентами

валютные операции между нерезидентами.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ согласно ст. 6 Федерального закона №17З-ФЗ осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. В отношении таких операций ограничения устанавливаются для предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ и поддержания устойчивости платежного баланса. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Следует отметить, что в соответствии с п. 2 ст. 11 Федерального закона №17З-ФЗ установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (включая дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков, по просьбе самого физического лица.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ МЕЖДУ РЕ3ИДЕНТАМИ запрещены п. 1ст. 9 Федерального закона №17З-ФЗ, при этом есть целый ряд исключений. Например, согласно подп. 9 п. 1 ст. 9 Федерального закона №17З-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также погашении неизрасходованного аванса на данную командировку.

Согласно п. 3 ст. 9 Федерального закона №17З-ФЗ без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога; уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ МЕЖДУ НЕРЕ3ИДЕНТАМИ

Согласно п. 1 СТ. 10 Федерального закона №17З-ФЗ нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на счета (во вклады) в уполномоченных банках или со счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Кроме того, они вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ

с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг.

Пунктом 3 ст. 10 Федерального закона №17З-ФЗ установлено, что валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ. Из этого следует, что расчеты между нерезидентами в наличной валюте РФ на территории РФ запрещены.

Последний структурный элемент МВР это регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое в различных формах. Валютное законодательство осуществляет регулятивное воздействие на валютные отношения в форме предписаний, дозволений и запретов, валютного контроля и возложения ответственности на субъектов валютных отношений за нарушение ими норм валютного законодательства.

С 1 января 2007 г. вступила в силу новая редакция Федерального закона №17З-ФЗ, в результате которой были отменены многие нормы валютного законодательства РФ. Рассмотрим основные требования, а также изменения валютного законодательства РФ, которые должна учитывать организация на разных этапах исполнения внешнеторгового контракта.

В соответствии с п. 1 ст. 12 Федерального закона №17З-ФЗ резиденты вправе открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - ФАТФ). При этом они обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета(вклада) с банком, расположенным за пределами территории РФ в соответствии с п. 2 ст. 12 Федерального закона №17З-ФЗ

Открытие и закрытие счетов (вкладов) в зарубежных банках, расположенных на территории любых иностранных государств, теперь производится и организациями, и гражданами без предварительного разрешения. Так, согласно абз. 1 п. 3 ст. 26 Федерального закона №17З-ФЗ были отменены: п. 3 ст. 12 Федерального закона №17З-ФЗ об обязательной предварительной регистрации счетов в иностранных банках в валюте РФ либо в банках, расположенных в государствах, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ; ст. 18 Федерального закона №17З-ФЗ о порядке предварительной регистра- ции счетов за рубежом.

Согласно по 1 ст. 14 Федерального закона №17З-ФЗ резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.