Ссуды, резервы, критерии, методы

     - определяется степень влияния значений факторов риска на результаты оценки;

     - рассчитывается корреляция между факторами риска, а на её основе — совокупный риск по кредитному портфелю и его составляющим;

     - строится распределение вероятности убытков банка от проведения ссудных операций для определённых банком групп заёмщиков. В дальнейшем оно используется для определения величины создаваемых резервов;

     - определяются различные сценарии изменения факторов риска и вероятность их реализации, строится прогноз будущего состояния кредитного портфеля с учётом планируемых изменений в структуре портфеля и его объёма.

     К недостаткам внедрения такой  методики можно отнести следующие:

     - отсутствие у большинства потенциальных банковских заёмщиков рейтингов, присвоенных независимыми агентствами;

     - отсутствие единой базы по заёмщикам, позволяющей сформировать единую систему рейтингов. Закон «О кредитных историях» предусматривает, что информация о заёмщике предоставляется в БКИ с его согласия. Но в практике кредитования большинство заёмщиков на это не соглашаются, а значит, пока создать полноценную базу невозможно. Рейтинговые же агентства работают в основном с крупными заёмщиками;

     - сложность реализации и трудоёмкость использования. Многие банки не могут полноценно использовать методику ввиду небольших объёмов кредитных портфелей и, как следствие, недостатка информации для полноценного анализа;

     Тем не менее преимущества такой методики очевидны:

     - простота отнесения заёмщиков к определённым группам по категориям качества и расчёта по ним резервов;

     - сформированные резервы отражают наиболее вероятные потери от ссудных операций. Таким образом, информация о качестве кредитного портфеля исходя из сумм резервов и структуры кредитного портфеля может быть использована при принятии банком управленческих решений;

     - возможность коррекции критериев (факторов) кредитного риска в зависимости от изменения общей экономической ситуации или условий деятельности отдельного региона или отрасли;

     - методика позволяет составлять прогнозы состояния кредитного портфеля и оценок риска;

     - можно использовать одну методику для разных заёмщиков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Порядок создания и использования резерва на возможные потери по ссудам 

     С 1 августа 2004 года вступил в силу новый порядок формирования банками резервов на возможные потери по ссудам.

     Рекомендовано создание четырех видов резервов:

     - на возможные потери по кредитным требованиям;

     - специальный;

     - по портфелю однородных кредитных требований;

     - общий — на возможные потери.

     Вид резерва определяется исходя из оценки кредитного риска, а его величина основывается на финансовом состоянии заемщика и качестве обслуживания долга.

     Для определения размера резерва элементы расчетной базы делятся на 5 групп, называемых группами риска. Несмотря на некоторые различия в определениях, следует признать, что группы риска и категории качества соответствуют друг другу по степени риска относящихся к ним элементов. Это подтверждается и совпадением процентных ставок, применяемых для определения размера резервов (вероятности финансовых потерь):

     I группа риска и I категория  качества – 0%;

     II группа риска и II категория  качества – от 1 до 20%;

     III группа риска и III категория качества – от 21 до 50%;

     IV группа риска и IV категория  качества – от 51 до 100%;

     V группа риска и V категория  качества – 100%;

     Ссуды, относящиеся ко II – V категории качества, считаются обесцененными. 
 
 
 

     Таблица 2

     Классификация ссуд по категориям риска

 

     В соответствии с требованиями ЦБР. «Средние»  показатели возвратности означают, что погашение ссуд задерживалось: корпоративным заемщиком на 6 - 30 дней, частным заемщиком — на 31- 60 дней или что задолженность была реструктурирована либо погашена за счет другого банковского кредита. Более и менее своевременное обслуживание долговых обязательств отражают, соответственно, «хорошие» и «плохие» показатели возвратности.

     Необходимый размер расчетного резерва рассчитывается, исходя из справедливой стоимости каждой ссуды, без учета гарантий или  залогового обеспечения, мониторинг которых  осуществляется постоянно или как минимум раз в месяц. 
 

     Таблица 3

     Размеры резервов по просроченным ссудам

 
 

     По  портфелям однородных ссуд, несмотря на отсутствие по составляющим их кредитам индивидуальных признаков обесценения, устанавливается минимальный размер резерва.

     На  величину резерва по ПОС также  будет влиять наличие обеспечения. Обеспеченными считаются только два вида кредитов: ипотека и автокредит. Все остальные будут считаться "прочими", т.е. необеспеченными.

     Кредитная организация своими внутренними  документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов.

     Ссудная задолженность, безнадежная и/или  признанная нереальной для взыскания  по решению Совета Директоров или  Наблюдательного Совета банка, списывается  с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при его недостатке списывается на убытки отчетного года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 
 

Резерв  на возможные потери по  ссудам  формируется  за  счет отчислений, относимых на расходы банков.

     Резерв на возможные потери  по  ссудам      используется      только      для

покрытия  непогашенной  клиентами  (банками)  ссудной задолженности по

основному долгу.  За счет  указанного  резерва  производится       списание

потерь  по нереальным для взыскания ссудам банков.

Банки в обязательном порядке должны  формировать  резерв  на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам.

30 декабря  Банк России сообщил о внесении  изменений в порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам.   В соответствии с действующим порядком кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в зависимости от оценки кредитного риска. В настоящее время по ссудам компаниям с хорошим финансовым положением требуется резервировать средства в размере 0%, если кредит обслуживается хорошо, 1–20%, если средне, 21–50%, если плохо. По ссудам компаниям со средним положением необходимо резервировать 1–20%, 21–50%, 50–100% в зависимости от качества обслуживания. Наконец, для компаний с плохим положением аналогичные показатели составляют 21–50%, 50–100%, 100% соответственно. Резервирование уменьшает объем средств, доступных коммерческим банкам для осуществления текущих операций. 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы 
 

1. Банковские  риски: учебное пособие / коллектив  авторов; под редакцией О. И. Лаврушина и Н. И. Валенцовой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с.
2. Экономический анализ под редакцией Лысенко Д.В.- М.: Проспект Велби, 2008г.
3. Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия) // официальный сайт Банка России cbr.ru
4. Положение Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на всевозможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

МОСКОВСКИЙ  БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ 
 
 

Контрольная работа по дисциплине:

Экономический анализ в коммерческом банке

Тема: «Резерв  на возможные потери по ссудам» 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила студентка

группы 06-ЗУбс/612-3

Безрукова Анна

Владимировна 
 
 
 

      Москва 2009 
 

Содержание

Введение………………………………………………………..3

1. Критерии  и методы оценки качества ссуд  по методике Банка России……………………………………………………..…5

          2. Балльно-весовой метод оценки заемщиков………..14

3. Порядок создания и использования резерва на возможные потери по ссудам………………………………………………...…19 

Заключение…………………………………………………….23

Список литературы……………………………………………24