Сбалансированность государственного бюджета: проблема профицита

       И еще один вид доходных поступлений  — безвозмездные перечисления, которые могут осуществляться как со стороны экономических субъектов данной страны или других стран, так и за счет перераспределения средств из других форм бюджетов.

       Расходы бюджета — это экономические отношения, которые возникают в процессе распределения бюджетных средств на нужды хозяйства и на выполнение функций государства.

       Бюджетные расходы можно классифицировать по различным признакам. В зависимости от экономического содержания (текущие — закупка товаров и оплата услуг, субсидии, текущие трансферты, и капитальные — вложения в основные средства); по их роли в воспроизводстве (расходы, направляющиеся в сферу материального производства и на развитие сферы услуг); по отраслям (промышленность, сельское хозяйство, транспорт, связь, образование, здравоохранение); целевому назначению (капитальные вложения, дотации, расходы на заработную плату); общественному назначению. С учетом общественного назначения расходов бюджетные средства могут выделяться на нужды всего хозяйства, на социально-культурные мероприятия, на оборону, управление.

       Доходы  и расходы бюджетов должны быть сбалансированы. Если же доходы не равны расходам, то бюджет либо профицитный, либо дефицитный.

       Более подробно поговорим об этом в следующей главе.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

       Ключевой  принцип финансовой политики – отсутствие бюджетного дефицита, обеспечение его сбалансированности.

       Сбалансированный  бюджет – бюджет, в котором соблюдено соответствие между расходами и доходами.⁶

       Таким образом, должно выполняться условие⁷:

       S_{до =} S_ро                              (2.1)

       где,     S_до – общая сумма доходов

                  S_ро – общая сумма расходов

       В процессе исполнения бюджета может  возникнуть ситуация, при которой  сумма доходов превысит сумму  расходов, такое явление в бюджете  называют профицитом

       П= S_до - S_ро >0        (2.2)

       Если в процессе исполнения бюджета обнаружиться превышение расходов над доходами, такое состояние называют дефицитом

       Д= S_до - S_ро <0        (2.3)

       Профицит  бюджета (положительное сальдо государственного бюджета) может быть использован  на досрочные выплаты долгов или на образование финансового резерва. При дефиците бюджета должны быть указаны источники финансирования дефицита (они различны в зависимости от уровня бюджетной системы). Основными источниками покрытия дефицита являются различные кредиты, займы, ссуды, привлекаемые от российских и зарубежных юридических лиц, международных финансовых организаций, правительств иностранных государств, по которым возникают долговые обязательства РФ как заёмщика или гаранта погашения займов другими заёмщиками.

       Рассмотрим  дефицит и профицит бюджета более подробно.

2.1 Дефицит бюджета

       Дефицит бюджета – это сумма, на которую в данном году расходы бюджета превосходят его доходы.⁸

       К причинам бюджетного дефицита относятся: спад производства; массовый выпуск «пустых» денег; излишне, неоправданно раздутые социальные программы; оборот теневого капитала в огромных масштабах.

       Возможными  причинами бюджетного дефицита являются и чрезмерные государственные расходы, хищения, потери произведенной продукции и многое другое, пока не поддающееся учету.

       Выделяют  три способа покрытия бюджетного дефицита:

       государственные займы

       усиление  налогообложения

       производство  денег

       В связи с этим выделяют несколько  концептуальных подходов к проблеме бюджетного дефицита⁹.

       - Первая концепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован.

       - Вторая концепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет.

       - Третья концепция предполагает, что целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижение экономической стабильности может сопровождаться в том числе и  устойчивым бюджетным дефицитом.

       Бюджетная политика РФ сейчас базируется на традиционной первой концепции. Требования бездефицитного бюджета является важнейшим принципом нашего экономического развития.

       В России дефицит бюджета в течение длительного времени рос быстрыми темпами, что отрицательно сказывалось на решении экономических и социальных задач, вело к нарастанию внешнего долга страны, сдерживало приток иностранных инвестиций. За последние годы у руководящих кадров страны сложилась своеобразная психология, которая, к сожалению, приобрела силу инерции и не изжита до сих пор. Она негативно воздействует на принятие кардинальных политических и экономических решений, сдерживает общественный прогресс¹⁰.

       Важнейшей же причиной дефицитности бюджета становится, как правило, несовершенство налоговой системы. Это связано, прежде всего, с высокими ставками многих налогов, что привело к значительному сокращению налоговых поступлений. Зависимость поступлений в бюджет от налоговых ставок находит свое теоретическое обоснование в положении А. Лаффера, согласно которому чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы предприятий и физических лиц снижает стимулы к капиталовложениям, замедляет экономический рост и приводит к  повсеместному  уклонению от  уплаты  налогов. Всё это, в  конечном счете, отрицательно сказывается на поступлениях в государственный бюджет.

         Графическое отображение зависимости  между доходами государственного  бюджета и динамикой налоговых  ставок получило название кривой Лаффера.

                 Ставка

                налога, %

                      100 
 
 

                        50                    H₀ 
 
 
 

                           0                  H_M                          Общая сумма налога

Рис. 2.3 Кривая Лаффера¹¹

       Согласно  рис. 2.3 при увеличении налоговой ставки доходы в госбюджет возрастают. Возрастание происходит до тех пор, пока не будет достигнут оптимальный размер налоговой ставки H₀, обеспечивающий максимальные поступления в бюджет в размере H_M. Дальнейшее повышение налоговой ставки уменьшает стимулы к труду, предпринимательской деятельности  и при возрастании налоговой ставки доходы бюджета уменьшаются. Теоретически, при 100%-ном уровне налогообложения поступления в бюджет могут приблизиться к нулю. Таким образом, снижение чрезмерно высоких налогов в длительном периоде обеспечивает рост сбережений, инвестиций, занятости, и, следовательно, налоговых поступлений в бюджет.

       Как было сказано выше, огромное значение для регулирования госбюджета имеет налоговая реформа, которая призвана снизить налоговое бремя на налогоплательщиков, упростить налоговую систему и повысить качество налогового администрирования. Это в конечном итоге должно способствовать улучшению собираемости налогов и увеличить поступления в бюджет. Важным этапом налоговой реформы стало введение с 1 января 2001г. единого социального налога с регрессивной   ставкой и 13%-ного подоходного налога со всех граждан. По словам различных официальных лиц, эта мера уже положительно сказалась на поступлениях в бюджет. Это объясняется положением Лаффера о зависимости бюджетных доходов от величины ставки налога. При снижении ставки процента до оптимальной величины, объем поступлений увеличился.

       Проанализируем  далее зависимость,  существующую между равновесными уровнями расходов, сбережений и налогов.

       Сбережения, инвестиции и бюджетный дефицит

       Сбережения  представляют собой утечку определённой части совокупного спроса, т. е. ту часть потока доходов, которая уже не будет превращена в совокупный спрос на товары. А инвестиции – это инъекции в совокупный спрос, которые не возникают в результате процесса самого кругооборота, так как не зависят от уровня доходов. В точке экономического равновесия сумма сбережений равна общей сумме инвестиций. Используя это утверждение, попробуем  по рисунку 2.2 проследить взаимосвязь между государственным бюджетом, сбережениями и инвестициями, которая будет иметь место при равновесии в экономике.

       

     Рис. 2.2 Роль государственных расходов и налогов в кругообороте товаров и доходов¹²

       Начнём  наше движение с фирм, чьи выплаты домашним хозяйствам создают доходы этих домашних хозяйств. Так как часть этих доходов уходит в форме чистых налогов, то, следовательно, она уже становится недоступной для предъявления спроса на товары. Остаток средств представляет собой располагаемый доход домашних хозяйств. Часть этих средств уходит в сбережения, покидая, таким образом, потребительский спрос, который является частью совокупного спроса. Одновременно существуют и два вида инъекций в совокупный спрос. Это государственные закупки и инвестиции. Если экономика находится в состоянии равновесия, то общая сумма утечки денежных средств должна быть равна сумме инъекций.

       Таким образом, мы можем записать, что в точке равновесия, т.е. в точке, в которой, совокупный спрос равен доходам¹³:

       Сбережения + чистые налоги = правительственные  закупки + инвестиции

       или в символах:

       S + Т= G+I   (2.4)

       где,  T – чистые налоги

                S – сбережения

                I – инвестиции

                G – государственные расходы

       Проведем  некоторые преобразования. Перенесем I в левую часть уравнения, а Т — в его правую часть. Получим выражение S - I равно G - Т, а G - Т — это и есть дефицит государственного бюджета.

       Запишем полученное уравнение:

       S – I = G – T (2.5)

       Когда в схему модели вводится правительство и если в экономике существует дефицит или избыток государственного бюджета, то сбережения перестают быть равными инвестициям. Так, например, если имеется бюджетный дефицит, то правительство будет использовать часть сбережений для финансирования этого дефицита и общая сумма сбережений будет, таким образом, превышать сумму инвестиции. Используя зависимость из уравнения (2.4), попробуем доказать, что прирост государственных расходов увеличивает бюджетный дефицит. Давайте ещё раз взглянем на левую часть уравнения (2.4) и проанализируем, что будет происходить, когда будут увеличиваться государственные расходы, и вместе с ними будет возрастать равновесный уровень доходов? Так как сбережения увеличиваются по мере роста доходов, то теперь мы, следовательно, будем иметь возросшую сумму сбережений. В то же время инвестиции согласно нашему предположению остаются постоянными. Таким образом, разница «сбережения минус инвестиции» должна возрастать. Следовательно, с ростом правительственных расходов дефицит должен также увеличиваться. Мы показали, что рост правительственных расходов увеличивает бюджетный дефицит, даже если при этом происходит увеличение уровня доходов, а следовательно, и налоговых поступлений: сумма налоговых поступлений не может возрасти настолько, чтобы в конце концов привести к сокращению дефицита.

       Теперь  мы видим, каким образом государственный сектор и государственный бюджет оказываются включенными в кругооборот доходов. Далее мы должны рассмотреть, а какова же связь между государственным долгом и  дефицитом бюджета.

       Государственный долг и дефицит бюджета