Оборотные средства предприятия

Резервный фонд max за год = Резервный фонд max-Резервный фонд =

=300-40=260 тыс. рублей (пойдут из Пв);

      Н_б = 9840 - 512 - 260 = 9068 тыс. руб. 

4) Расчет налога  на прибыль (Ннп). 

Ннп (Hd = 24 % от Нб) = 9068 _* 0,24 = 2176,32 тыс. руб. 

5) Расчет прибыли,  остающейся в расположении  предприятия. 

Чистая прибыль = 9068 – 2176,32 = 6891,68 тыс. руб. 

6) Расчет суммы средств, направляемых в фонды накопления и потребления.

      6.1. Фонд накопления

Ф_н ( 45 % от чистой прибыли)= 6891,68 _* 45% = 3101,256 тыс. руб.

      6.2. Резерв на приобретение приборов

Ф_н (с учетом затрат на инвестиции)= 3101,256 – 250 = 2851,256 тыс. руб.

      6.3. Фонд потребления

Ф_п = Пч – Фн =  6891,68 – 3101,256 = 3790,424 тыс. руб.      

7) Расчет суммы средств,  направляемых на  выплату дивидендов  с учетом возмещения 475 тыс. руб. на поощрение работников. 

Фп* = 3790,424 – 475 = 3315,424 тыс. руб.

     

8) Рачсет дивидендов, приходящихся на обыкновенные и привилегированные акции. 

     8.1 Привилегированных  акций (Ап) приходитсяся 25% от уставного  капитала.

Ап = (25 % от УК ) = 2 млн. руб. _* 0,25 = 500 тыс. руб.

Ставка дивиденда 10% годовых

Д (Ап) = 500 тыс. руб. _* 0,1 = 50 тыс. руб.

Налог на дивиденды

Нд= 50 _* 0,09 =4500 руб.

Дивиденды по привилегированным  акциям на человека в месяц = Дивиденды по привил. акциям/ (среднесписочная численность рабочих*количество мес.)= 50000/(680 * 12) = 6,13 руб. 

8.2. На обычные  акции

Аоб = Фп* - дивиденды по привил. акциям = 3315,424 – 50 = 3265,424 тыс. руб.

Нд = 3265,424 _* 0,09 = 293,9 тыс. руб.

Дивиденды по обыкн. акциям на человека в месяц = Дивиденды  по обыкн. акциям/ (среднесписочная численность рабочих*количество мес.) = 3265424 /(680 * 12) = 400,2 руб. 

9)Расчет  средней зарплаты  и дохода 

     9.1.средней  величины ежемесячной суммы премирования

Пр= 475 / ( 680 _* 12 ) = 58,21 руб. мес. чел. 

     9.2. средняя  зарплата

Ср. з/п = 6 200/ ( 680 _* 12 ) =759,8 руб.

Ср.з/пл ниже МРОТ на 1570,2 

   9.3.Доход

Д = Заработная плата  из фонда оплаты труда + Премии из Фп + Дивиденды по привилегированным акциям + Дивиденды по обыкновенным акциям =

= 759,8 + 58,21 + 6,13 + 400,2 =1224,34

Доход ниже МРОТ на 1105,66 

10) Расчет налогов,  относимых на себестоимость

    Отчисления  в страховые фонды (резервы) и  другие обязательные отчисления (на соц. страхование и обеспечение по оплате труда основных производственных работников, а именно: соц. страх, мед. страх. (федеральный бюджет), мед. страх. (тер. бюджет), в пенсионный фонд), производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, платежи за предельно допустимые выбросы, сбросы загрязняющих веществ, уровни вредного воздействия, лимиты возмещения отходов, затраты на обучение в пределах 4% расходов на оплату труда, расходы на командировки, связанные с производственной деятельностью, включая расходы по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов и т. д. Налоги, относящиеся на себестоимость продукции (работ, услуг) отражаются в бухгалтерском учете на дебете счета 20 и кредите счета 68. 

ФЗП= Заработная плата из фонда оплаты труда + премии из Фп =759,8+58,21=818,01

Пенсионный фонд (20 % от ФЗП) = 818,01 _* 0,2 = 163,6 рублей в месяц

(Пенсионный фонд (27 % от ФЗП) = 818,01 _* 0,27 = 220,86 рублей в месяц)

Фонд соц. страхования (2,9% от ФЗП) = 818,01 _* 0,029 = 23,72 рублей в месяц

Фонд мед. страхования  (3,1 % ФЗЛ ) = 818,01 _*  0,031 =  25,36 рублей в месяц

Подоходный налог (13 % от ФЗП )= 818,01 _*  0,13 = 106,34 рублей в месяц 

11) Расчет рентабельности АО 

Рентабельность  затрат на производство: ;

Рентабельность  акционерного капитала: ;

Рентабельность  имущества предприятия по Пв: ;

Рентабельность  имущества предпр. по Пч: ;

Рентабельность  основных фондов по Пв: ;

Рентабельность  основных фондов по Пч: .

Период  окупаемости долга: 

Величина заёмных  средств: Zим-УК=25600-2000=23600 тысяч рублей; 

Период окупаемости  долга:  

Вывод об экономическом  состоянии предприятия  по результатам года: 

      Предприятию экономически выгодно  продолжать своё существование,  т.к. у предприятия имеется  чистая прибыль в размере 6891,68 тысяч рублей, благодаря которой  через 4 года окупятся заёмные средства, у предприятия достаточно высокая рентабельность. 
 
 
 
 
 

Глава 5. Логистическая модель движения капитала предприятия 
 

 
 

«Расчеты  с поставщиками и  подрядчиками» (Счет 60)

    Предназначен  для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:

• полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т. п., а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
• товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);
• излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при ихприемке;
• полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта), а также за все виды услуг связи и др.

    Организации, осуществляющие при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и иного договора функции генерального подрядчика, расчеты со своими субподрядчиками также отражают на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени оплаты.

    Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей или счетов учета соответствующих затрат. За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» производятся в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на производство и т. п.

    Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов), включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями, не списываются со счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а учитываются обособленно в аналитическом-учете.

    Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей — по каждому поставщику и подрядчику.

    При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных:

• по поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
• поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам;
• поставщикам по неотфактурованным поставкам;
• авансам выданным; поставщикам по выданным векселям, срок 
  оплаты которых не наступил;
• поставщикам по просроченным оплатой векселям;
• поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др.

    Учет  расчетов с поставщиками и подрядчиками в рамках группы взаимосвязанных  организаций, о деятельности которой  составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» обособленно. 

«Материалы» (Счет 10)

    Предназначен  для обобщения информации о наличии  и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и др. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке). Материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам. 

«Расчеты  с персоналом по оплате труда» (Счет 70)

    Предназначен  для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.

    По кредиту  счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы:

• оплаты труда, причитающиеся работникам, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;
• оплаты труда, начисленные за счет образованного в установленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерве вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, — в корреспонденции со счетом 96 «Резервы предстоящих расходов»;
• начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм — в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
• начисленных доходов от участия в капитале организации и т. п. — в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

    По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т. п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.

    Начисленные, но не выплаченные в установленный  срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»).

    Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется но каждому работнику организации. 

«Расчеты  по налогам и сборам» (Счет 68)

    Предназначен  для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.

    Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) к взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» — на сумму налога на прибыль; со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда — на сумму подоходного налога и т. д.).

    По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»  отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».