Лизинг в банковском деле

                                                                                                                                  9.

    Права и обязанности сторон зависят  от вида лизинга: финансовый или оперативный (эксплуатационный). [8] Для финансового лизинга характерно применения срока аренды к сроку службы оборудования. По окончании срока аренды лизингополучатель может приобрести оборудование в собственность, возобновить договор на более льготных условиях или вернуть оборудование.

    Разновидностью  финансового лизинга является возвратный лизинг, который связывает отношения не трех субъектов, о которых упоминалось выше, а только лизингодателя и лизингополучателя. Возвратный лизинг характеризуется тем, что собственник оборудования продает его лизинговой компании, а затем берет данное оборудование в аренду.

    Оперативный лизинг не дает лизингодателю возможность получить до конца действия договора всю стоимость оборудования, т.к. оно сдается в аренду на относительно небольшой период. Повторная сдача данного оборудования в эксплуатацию возможна уже по договору аренды, т.к. отсутствует элемент, характерный для лизинга, - специальное приобретение арендодателем оборудования, необходимого арендатору.

       Оперативный лизинг возможен  в форме револьверного лизинга, когда арендатору технологически последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями договора арендатор приобретает право по истечении определенного срока обменять арендованное имущество на другой объект лизинга.

    На  практике в договорах финансовой аренды встречаются элементы разного  вида лизинга. 
 
 
 
 
 

                                                                                                                                10.

    1.2. Правовое регулирование  лизинга в Российской  Федерации. 

    Впервые в российском законодательстве термин «лизинг» появился в 1994 году с изданием Указа Президента РФ от 17.09.94 № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». В 1995 году было принято постановление Правительства РФ от 29.06.95 № 663 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», которое утвердило Временное положение о лизинге.

    С тех пор законодательная база, регулирующая правоотношения данного  вида, претерпела значительные изменения.

    Лизинг  как институт гражданского  права  не был известен Гражданскому Кодексу  РСФСР. Но динамика развития данных правоотношений внесла свои коррективы.

    Федеральным законом от 26.01.96 № 15-ФЗ была введена  в действие часть вторая Гражданского Кодекса РФ, глава 34 которого содержит правовые нормы, регулирующие отношения  аренды. Как одна из разновидностей данного вида обязательства финансовая аренда (лизинг) выделена в отдельный параграф.

    Необходимость включения в Гражданский Кодекс договора лизинга была вызвана практической ситуацией, сложившейся на тот момент, - использование лизинга в различных  сферах отношений и недостаточное  их урегулирование. Договоры лизинга активно начали использоваться на практике с начала 90-х годов – времени появления первых российских специализированных лизинговых компаний.

    Нормы Гражданского Кодекса регламентируют понятие договора финансовой аренды (оно приводилось выше), предмет договора, передачу предмета договора и т.д. Но, не смотря на то, что вопросы лизинга выделены в ГК в отдельный раздел, закон предусматривает, что на данный договор распространяются нормы ГК, регулирующие  общие  вопросы  для  всех   видов

                                                                                                                                11.

арендных  отношений, если иное не установлено  положениями о лизинге (ст. 625 ГК РФ). [13]

    29.10.98 появился Федеральный закон №  164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в последующем он претерпел ряд изменений). Целью создания указанного нормативно-правового акта является «развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга), защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования». [14]

    28 мая 1988 года в Оттаве была  принята Конвенция о международном  лизинге, к которой в 1998 году  присоединилась и Российская  Федерация, приняв Федеральный  закон от 08.02.98 № 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге». [15]. Нормы Гражданского Кодекса о финансовой аренде учитывают положения Конвенции о международном лизинге.

    Нормы, регулирующие отношения лизинга, содержатся во многих подзаконных нормативных актах. Так, правила учета лизинговых сделок отражаются в Приказах Министерства финансов РФ.

    Правительство Российской Федерации в рамках своей  компетенции принимает нормативно-правовые акты, затрагивающие вопросы лизинговых отношений. Например, Постановление Правительства РФ от 02.03.2005 № 107 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2005 год» приводит перечень актов Правительства, действие которых продлевается на 2005 год. В числе последних указывается Постановление Правительства РФ от 26.06.2002 № 466 «О порядке возмещения российским авиакомпаниям  части  затрат  на  уплату  лизинговых  платежей   за воздушные  
 
 

. 

                                                                                                                                12.

суда  российского производства, получаемые ими от российских лизинговых компаний по договорам лизинга …».

    Есть  Федеральные законы, которые непосредственно  не посвящены вопросам лизинга, но в  той или иной степени затрагивают их. Поскольку тема работы «Лизинг в банковском деле», то придется обратиться к Федеральному закону от 01.12.90 № 395-I (с последующими изменениями) «О банках и банковской деятельности». Одна из норм указанного нормативно-правового акта предоставляет кредитным организациям право осуществлять лизинговые операции. [16]  

          
 
 
 
 

      

             
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                                                    

                                                                                                                                    13. 

2. Лизинг в деятельности  банков. 

2.1. Участие банков  в лизинговых операциях. 

    Выше  в работе упоминалось о том, кто в договоре лизинга может выступать в роли лизингодателя. Напомню, что им может быть физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю.

    Юридические лица на стороне лизингодателя могут  быть представлены лизинговыми компаниями, специализирующимися именно на лизинговой деятельности, предприятиями, имеющими средства для проведения лизинговых операций и т.д.

    Значительное  место в этом перечне занимают банки. Их участие в лизинге может  быть представлено в двух видах: во-первых, путем непосредственного предоставления имущества в лизинг (через созданные  ими филиалы лизинговых компаний); и, во-вторых, путем предоставления ссуд тем лицам, которые сами выступают в роли лизингодателя.

    Прежде  всего, хотелось бы определиться с таким  понятием как «банк». Федеральный  закон «О банках и банковской деятельности»  указывает, что банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. [16]

  

                                                                                                                                14.

    Статья 5 указанного закона дает перечень сделок, которые кредитная организация может осуществлять в своей деятельности. В их числе стоят и лизинговые операции.

    Банки прочно занимают первое место среди  лизингодателей. Объясняется это  следующими обстоятельствами.

    Для осуществления лизинговых операций необходим доступ к заемным средствам. Самостоятельные лизинговые компании вынуждены обращаться за кредитом к банку. По существу, они выступают некой дополнительной прослойкой между банком и предприятием. Компании же, созданные банками или иностранными инвестиционными фондами, обладают необходимыми ресурсами уже изначально.

    Это наиболее серьезные и надежные структуры, работать с ними выгодно и безопасно. [2]  Объясняется это тем, что лизинговые компании достаточно часто взимают с предприятия авансовые платежи – еще до того, как передадут им оборудование. У недобросовестного лизингодателя появляется шанс и возможность, получив данные средства, не выполнять своих обязательств по поставке предмета лизинга.

    Бывают  и другие ситуации. Предприятие (лизингополучатель) вносит предоплату, лизинговая компания перечисляет деньги поставщику, а банк отказывается от кредитования этой сделки. Когда же предприятие работает с лизинговой компанией при банке, такое в принципе невозможно, поскольку вопрос о кредите решается изначально.

    Кроме того, банковские лизинговые компании зачастую отличаются тем, что  взимают  с  лизингополучателя  более    низкие комиссионные. Объяснение

                                                                                                                                
 
 
 

                                                                                                                                15.

тому  – более низкая стоимость ресурсов, чем у независимых компаний. У  банковских лизинговых компаний меньше и накладные расходы: не нужно содержать большой штат, практически всю работу выполняют сотрудники банка.    

    Как правило, банки не требуют от лизингополучателя  дополнительного обеспечения: в  качестве залога выступает сам предмет лизинга.

    Как уже было отмечено выше, финансирование лизинговой сделки может быть самым  различным, в том числе банковское, коммерческое, бюджетное кредитование, а также финансирование за счет собственных  средств лизинговой компании, лизингополучателя  и т.д.

    Анализ  результатов деятельности лизинговых компаний позволяет отразить финансирование лизинга по источникам в виде следующей  таблицы. [4]

                                                     

                                                                                                                   Таблица 1.

    Источники финансирования договоров  лизинга,

    Заключенных в 2002-2003 гг. в России, %