Контрольная работа по "Экономическому анализу"

      .

     В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и  относительное отклонения по фонду  заработной платы.

     Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.1.

Рис.1. Схема факторной системы переменного фонда зарплаты

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий  вид.

Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:

1. Фонд заработной  платы:

а) по плану: ;

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:         ;

в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру: ;

д) фактически при  фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда: ;

е) фактически: .

2. Отклонение  от плана:

абсолютное:               ;

относительное:  .

Расчёт влияния  факторов на изменение переменной части  фонда оплаты труда проводят по формулам:

·    влияние объёма производства продукции:

 ;

·        влияние изменения структуры произведённой продукции:

;

·    влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

;

·    влияние изменения оплаты труда:

.

В конце анализа  необходимо провести проверку произведённых  расчётов:

;

.

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда  представлена на рис.2.

     Рис. 2. Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий  вид:

     Аналогично  можно представить факторную  модель для фонда заработной платы  служащих.

     В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

     Для расширенного воспроизводства получения  необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста  производительности труда опережали  темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

     Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (J_ЗП):

;

     Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):

.

     Темп  роста производительности труда  должен опережать темп роста средней  заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения К_оп и анализируют его в динамике:

.

     Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

.

     В условиях высокой инфляции при анализе  индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ₀) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (J_у)

,

     где СЗ₁  - средняя зарплата в отчётном периоде.

     В процессе анализа целесообразно  рассчитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными  такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты. 

     Задание 1. Расчет темпа роста  объема реализованной  продукции в денежном выражении и оценка влияния факторов на его величину индексным методом

     Требуется:

     1). Определить темп роста объема реализованной продукции предприятия в денежном выражении в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

     2).   Определить индексным методом влияние показателей-факторов (цен и физического объема реализации) на изменение темпа роста объема реализованной продукции.

     3).  Определить влияние факторов на изменение объема продукции в денежном выражении.

     4).  Дать оценку деятельности предприятия по данному показателю и указать направления дальнейшего анализа.

     Исходная  информация:

     Значения исходных показателей приведены в табл. 1.

     Таблица 1

     Объем продаж в натуральном выражении  и оптовая цена изделий в отчетном и предыдущем году

 
 
 
 

Решение:  

     Темп  роста объема реализованной продукции определяется по всем изделиям предприятия.

     Темп  роста объема реализованной продукции  в денежном выражении IQp:

     IQp = Qp,ф / Qp, пр = ∑ Nф х Цф / ∑ Nпр х Цпр

     Объем реализованной продукции (Qp) зависит от физического объема реализации (N) и от уровня цен (Ц). Для определения влияния каждого из факторов на изменение объема реализации используем  индексы как  инструмент  факторного  анализа (индексный метод).

     Вычитая из числителей индексов их знаменатели, определяем влияние отдельных факторов в денежном выражении ∆Qp(N) и ∆Qp(Ц) на изменение объема реализованной продукции ∆Qp.

     При этом ∆ Qp ₌ ∆Qp(N) + ∆Qp(Ц). 

Таблица 2

Объем реализованной продукции в отчетном и предыдущем году 

 

     1). Определим темп роста объема реализованной продукции предприятия в денежном выражении в отчетном году по сравнению с предыдущим годом:

     IQp (А)  =  ∑ Nф х Цф / ∑ Nпр х Цпр = (28 х 32800) / (28 х 31800) = 1,03

     IQp (В)  =  ∑ Nф х Цф / ∑ Nпр х Цпр = (45 х 48000) / (35 х 45000) = 1,37

     2).   Определим индексным методом влияние показателей-факторов (цен и физического объема реализации) на изменение темпа роста объема реализованной продукции:

     По  изделию А:

     IQp = IQp (N) х IQp (Ц) = 1,03 х 1 = 1,03

     IQp (N) = ∑ Nф х Цпр / ∑ Nпр х Цпр = (28 х 31800) / (28 х 31800) = 1

     IQp (Ц) = ∑ Nф х Цф / ∑ Nф х Цпр = (28 х 32800) / (28 х 31800) = 1,03

     По  изделию В:

     IQp = IQp (N) х IQp (Ц) = 1,28 х 1,07 = 1,37

     IQp (N) = ∑ Nф х Цпр / ∑ Nпр х Цпр = (45 х 45000) / (35 х 45000) = 1,28

     IQp (Ц) = ∑ Nф х Цф / ∑ Nф х Цпр = (45 х 48000) / (45 х 45000) = 1,07

     3).  Определим влияние факторов на изменение объема продукции в денежном выражении:

     По  изделию А:

     IQp = IQp (N) + IQp (Ц) = 0 + 28000 = 28000 руб.

     IQp (N) = ∑ Nф х Цпр - ∑ Nпр х Цпр = (28 х 31800) - (28 х 31800) = 0 руб.

     IQp (Ц) = ∑ Nф х Цф -  ∑ Nф х Цпр = (28 х 32800) - (28 х 31800) = 28000 руб.

     По  изделию В:

     IQp = IQp (N) + IQp (Ц) = 450000 + 135000 = 585000 руб.

     IQp (N) = ∑ Nф х Цпр - ∑ Nпр х Цпр = (45 х 45000) - (35 х 45000) = 450000 руб.

     IQp (Ц) = ∑ Nф х Цф - ∑ Nф х Цпр = (45 х 48000) - (45 х 45000) = 135000 руб.

       Таким образом, темпа роста объема реализованной продукции в денежном выражении по изделию А составил 28000 руб. за счет увеличения оптовой цены, по изделию В на 585000 руб., в том числе за счет увеличения физического объема реализации – на 450000 руб., и за счет увеличения оптовой цены – на 135000 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 2. Использование  приемов факторного анализа для оценки влияния показателей-факторов на изменение объема реализованной продукции (объема продаж)