Экономическое обоснование создания производственного предприятия «ООО Хлебный мякиш»

 

Также необходимо рассчитать затраты на оплату труда в соответствии с занимаемой должностью каждого работника и классификацией каждого служащего. Все расчеты представлены в таблице 2.

 

Таблица 2. Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Должность, фонд оплаты труда	Количество Работников	Форма оплаты труда	Зарплата в месяц (тыс. руб.)	Премии (тыс. руб.)	ФОТ за год (тыс. руб.) (сумма зарплат и премии)	Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год
Генеральный директор	1	Повременная: оклад	85	10,2	1 142,4	342,72
Главный бухгалтер	1	Повременная: оклад	65	7,8	873,6	262,08
Директор  по производству	1	Повременная: оклад	60	7,2	806,4	241,92
Начальник цеха	3	Повременная: оклад	45	5,4	1 814,4	544,32
Специалист по сбыту продукции	1	Повременная: оклад	43	5,16	577,92	173,376
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс) и обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год					5 214,72	1 564,416
Рабочий на изделии А	9	Сдельная: Тариф (117,3 за 1 изделие)	22,808	3	2 787,264	836,18
Рабочий на изделии В	8	Сдельная: Тариф (108 за 1 изделие)	22,275	3	2 426,4	727,92
Рабочий на изделии С	7	Сдельная: Тариф (96,9 за 1 изделие)	22,148	3	2 112,432	633,73
Итого фонд оплаты труда основных рабочих и обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год					7 326,1	2 197,8
Кладовщик инструментальной кладовой	1	Повременная: оклад	35		420	126
Кладовщик материальной кладовой	1	Повременная: оклад	35		420	126
Ремонтный рабочий	1	Повременная: оклад	35		420	126
Охранник	1	Повременная: оклад	25		300	90
Уборщица	1	Повременная: оклад	21		252	75,6
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих и МОП (ФОТо) и обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год					1 812	543,6

        

        Расценка за единицу продукции = (Часовая тарифная ставка)/(Норма выработки за час) = Часовая тарифная ставка * Трудоемкость единицы продукции

Исходя из уровня заработной платы в регионе, примем часовую тарифную ставку равной 150 рублям. А норма выработки – величина, обратная трудоемкости продукции. Применяя формулу, получим расценку за единицу продукции. Затем умножаем на количество продукции, выпускаемой за год, и делим на количество рабочих на участке и на 12 месяцев. В результате получаем месячную заработную плату 1 работника.

Оклады начальника участка, мастера и инженера-технолога были установлены, исходя из расчета – в 2-3  раза превышают заработную плату основных рабочих, средняя заработная плата квалифицированных рабочих (кладовщик, наладчик оборудования, ремонтник, транспортный рабочий)- в 1,5 раза больше, а зарплата уборщицы составляет 0,9 зарплаты основных рабочих.

2.2. Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия

Для расчета стоимости основных средств (Ко.с.) вычислим количество рабочих мест в основном производстве (Мо.р.) при условии, что коэффициент сменности работы предприятия (Ксм) равен 1,9.

     

Мо.р = 24/1,9 = 13

Расчет количества рабочих мест основных рабочих по участкам:

Изделие А: 9/1,9 = 5

Изделие В: 8/1,9 = 4

Изделие С: 7/1,9 = 4

Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих, служащих, инженерно-технического и административно-управленческого персонала (АУП) определяется численностью этих категорий работников.

Мв.р = 5

МАУП = 7. 

Далее найдем стоимость оборудования для оснащения рабочих мест персонала (Ко)

 

Где Цо – стоимость 1 единицы оборудования рабочего места для персонала;

Мо.р  – количество рабочих мест для основных рабочих;

Мв.р – количество рабочих мест для вспомогательных рабочих служащих;

МАУП– количество рабочих мест для инженерно-технического и административно-управленческого персонала;

am – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости.

Ко  = 80* (13+7+5)(1+8/100)= 2 160 тыс. руб.

Так как общая стоимость основных средств представляет собой сумму общей стоимость оборудования и стоимость помещений, то для ее нахождения следует вычислить стоимость помещений (Кп), необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия.

), где

Цпл – стоимость 1м2 площади;

Sпл – средняя площадь 1 рабочего места;

Мсл – количество рабочих мест для служащих.

Кп = 20*5,6* (13+5+7)= 2 800 тыс. руб.

   

Ко.с = 2 160 + 2 800 = 4 960 тыс.руб.

Таблица 3. Имущество и амортизация за год

	Показатель	Стоимость тыс. руб.	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
1.	Нематериальные активы	150	15
2.	Основные средства, всего	4 960	-
2.1.	Производственное имущество
2.1.1	Оборудование
	Станок для сплетения (7 шт)	1 295	259
2.1.2	Помещения, приобретенные в собственность	2 800	187,6
2.1.3	Приобретаемое имущество, стоимость 1 ед. которой менее 40 тыс. руб.
	Резиновые шнуры 14 см (Изделие А)	72	Амортизации нет
	Кожаные шнуры 15 см (изделие В)	62,4	Амортизации нет
	Металлизированные шнуры 17 см (изделие С)	72	Амортизации нет
	Набор ножей для резки (24)	67,62
2.2.	Общехозяйственное имущество
2.2.1.	Оборудование	-	-
2.2.2.	Помещения в собственности	-	-
2.2.3.	Приобретаемое имущество, стоимость 1 ед. которого менее 40 тыс. руб.
	Компьютер (7 шт.)	200	Амортизации нет
	Рабочий стол (7 шт.)	24	Амортизации нет
	Рабочий стул (7 шт.)	8	Амортизации нет
3.	Оборотные средства		Амортизации нет
3.1.	Производственные запасы		-
	Спецодежда (24 шт. + 10 шт.)	39	-
3.2.	Другое		-
	Коробка для браслетов (200 шт в упаковке)	84	-
	Итого оборотные средства	123	-
	Итого приобретаемое имущество, стоимость 1 ед. которого менее 40 тыс. руб.	506,02	-

 

2.3. Определение полной себестоимости  по каждому изделию и себестоимости  годового выпуска продукции

Себестоимость продукции – это совокупные расходы предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. Учёт затрат и планирование себестоимости продукции – важнейшая задача управленческого учета, стоящая перед экономической службой. Как известно, показатель себестоимости производства единицы продукции служит основой для принятия многих управленческих решений.

Для определения себестоимости необходимо определить затраты основного производства на каждый вид продукта за год.

Для расчета показателей себестоимости продукции необходимо:

• Определить общепроизводственные и общехозяйственные расходы на год;
• Сформировать готовую смету затрат;
• Составить плановые калькуляции себестоимости 1 единицы продукции каждого вида.

 

 

 

Таблица 4. Затраты основного производства (за год)

	Статья затрат			Итого, тыс. руб.	Изделие А	Изделие В	Изделие С
1.			Сырье и основные материалы (тыс. руб.)	1 752,18	499,8	683,1	569,28
2.			ФОТ основных рабочих, (тыс. руб.)	7 326,1	2 787,264	2 426,4	2 112,432
3.			Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, (тыс. руб.)	2 197,8	836,18	727,92	633,73
4.		Амортизация оборудования, которое используется непосредственно в производстве, (тыс. руб.)		259	90,65	85,47	82,88
		Итого затраты основного производства, (тыс. руб.)		11 535,08	4 213,894	3 922, 89	3 398, 322

 

Расчет сырья и основных материалов:

Для изготовления браслета, нам необходим текстиль, наборные бусины, леска.

Стоимость: 1 м2 текстиля = 0,07 тыс.руб.

                     1 кг бусин = 1,5 тыс.руб.

                     1 м лески = 0,02 тыс.руб.  

Затраты на сырье каждого изделия будут равны: выпуск изделий за год * (длинна изделия*0,07*1,5+ ширина изделия * 0,2)

Затраты на сырье:

Изделие А: 21000*(0,2*0,07*1,5 + 0,14*0,02) = 21000*0, 0238 = 499,8 тыс. руб.

Изделие В: 19800*(0,3*0,07*1,5 + 0,15*0,02) = 19800*0, 0345 = 683,1 тыс. руб.

Изделие С: 19200*(0,25*0,07*1,5 + 0,17*0,02) = 19200*0,02965 =569,28 тыс. руб.

 

Кроме того, можно выделить следующие виды расходов:

• Производственные:
• Прямые производственные расходы (расходы основного производства);
• Общепроизводственные расходы.
• Общехозяйственные.

Для начала необходимо рассчитать общепроизводственные затраты за год. Все данные представлены в таблице 5.

Для этого необходимо вычислить расходы на содержание и эксплуатацию производственного оборудования, которые включают в себя:

• амортизацию производственного оборудования (140 тыс.руб.);
• затраты на электроэнергию, потребленную оборудованием:

 

• – средний расход силовой и технологической электроэнергии на 1 рабочее место в основном производстве в час;
• –количество рабочих мест в основном производстве;
• – цена 1 кВт*час электроэнергии;
• – номинальное время работы оборудования.

 

• Затраты на ремонт, наладку и обслуживание производственного оборудования (1295*0,01=12,95 тыс. руб.).

Таким образом, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования равны: 259 + 336,912 + 12,95 = 608,862  тыс. руб.

Так как цех располагается в помещении площадью 215 м2, то расходы на отопление, освещение и содержание цеха составляют: 215*0,7=150,5 тыс. руб.

Далее следуют общехозяйственные расходы, или накладные, которые не связаны непосредственно с процессом производства. (Таблица 6).  В данные расходы, помимо уже вычисленных, входят также:

• Коммунальные услуги: 215*0,6=129 тыс. руб.;
• Коммерческие расходы: прямые затраты*0,03

Для того, чтобы спланировать показатели прибыли и рентабельности, принять решение о выпуске того или иного вида продукции, необходимо посчитать общую себестоимость годового объема выпуска продукции и составить сводную таблицу расходов. Планирование ведется на срок 1 год.  

 

Таблица 5. Общепроизводственные затраты (за год) 0,15

Статья затрат	Итого	Изделие А	Изделие В	Изделие С
ФОТ вспомогательных рабочих, тыс. руб.	1 812	634,2	597,96	579,84
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, тыс. руб.	543,6	190,26	179,388	173,952
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе: амортизация производственного оборудования затраты на электроэнергию, потребленную оборудованием затраты на ремонт, наладку и обслуживание производственного оборудования, тыс. руб.	608,862	213,1017	200,92446	194,83584
Расходы на отопление, освещение и содержание цехов, тыс. руб.	150,5	52,675	49,665	48,16
Прочие общепроизводственные затраты, тыс. руб.	467,2443	163,535505	154,190619	149,518176
Итого общепроизводственные затраты, тыс. руб.	3 582,2063	1 253,77221	1 182,12808	1146,30602

 

 

 

 

 

Таблица 6. Общехозяйственные затраты (за год)

Статья расходов	Итого	Изделие А	Изделие В	Изделие С
ФОТ АУП	5 214, 72	1 825,152	1 720,8576	1 668,7104
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды	1 564,416	547,5456	516,25728	500,61312
Амортизация офисных помещений и оборудования	-	-	-	-
Амортизация нематериальных активов	15	5,25	4,95	4,8
Арендная плата за офисные помещения	-	-	-	-
Коммунальные услуги	129	45,15	42,57	41,28
Прочие внепроизводственные общехозяйственные затраты	1 812	543,6	1 812	543,6
Итого общехозяйственные затраты	1 812	543,6	1 812	543,6