Конъюнктурным целям   бюджетного   регулирования   служат расходы по внутреннему долгу (например,  досрочное погашение  части долга), размеры расходов на кредиты и субсидии частным и государственным  предприятиям, на создание и совершенствование объектов инфраструктуры и т.  д. Размеры этих расходов существенно воздействуют на  масштабы спроса и величину инвестиций. В периоды кризисов и депрессий  расходы  государственного  бюджета на  хозяйственные цели,  как правило, растут, а во время перегрева конъюнктуры - сокращаются.

    Структура расходов  государственного  бюджета оказывает регулирующее воздействие на размеры спроса и капиталовложений, а также на отраслевую и региональную структуру экономики,  на  национальную  конкурентоспособность на мировых рынках.

    Расходы на кредитование экспорта,  страхование  экспортных кредитов и вывозимого капитала,  финансируемые  из  бюджета, стимулируют экспорт  и в долгосрочном плане улучшают платёжный баланс,  открывают для экономики страны новые зарубежные рынки, способствуют укреплению национальной валюты,  обеспечению поставок на внутренний рынок необходимых товаров из-за рубежа. Это внешнеэкономический   аспект  политики  бюджетных расходов.

    Действенность государственного регулировании экономики с помощью бюджетных расходов зависит,  во-первых, от относительных размеров расходуемых сумм (их доли в ВВП); во-вторых, от структуры этих расходов; в-третьих, от эффективности использования каждой единицы  расходуемых  средств.

    Следует  отметить,  что расходы бюджета  играют в государственной экономической политике несравненно меньшую роль,  чем бюджетные доходы,  в первую очередь такие инструменты,  как налоги и ускоренное  амортизационное списание основного капитала. 

1.3. Бюджетные доходы.

    Важнейшее место среди источников поступлений  в государственный  бюджет занимают  налог (   до  90%  всех поступлений ).

    Изъятие государством в свою пользу определённой части валового внутреннего продукта в виде  обязательного  взноса  и составляет сущность налога.

    Налоги  выполняют две функции: фискальную ( образует государственные  денежные фонды, создающие условия для  функционирования государства) и экономическую ( использует для воздействия на экономику, прежде всего через распределение  национального дохода ).

    Совокупность  взимаемых  в  государстве  налогов,  сборов, пошлин и других платежей, а  также форм и методов их построения образует налоговую систему. Объектами налогооблажения являются доходы (прибыль), стоимость определённых товаров, отдельные виды  деятельности  налогоплатильщиков,  операции  с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имуществом юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции,  работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

    Налоги  бывают двух видов. Первый вид - налоги на доходы  и имущество: подоходный  налог  с  граждан  и налог  на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд зароботной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы);  поимущественные налоги, в том числе налоги на  собственность,  включая  землю  и другую недвижемость; налоги на перевод прибыли и капиталов за  рубеж и др.  Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

    Второй  вид - налоги на товары и услуги: налог  с оборота - в большинстве развитых стран в настоящее время заменён  налогом на добавленную стоимость; акцизы (налог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов товаров и устанавливаемый обычно  в  процентах  к  цене  этого  товара*);  на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными  бумагами  и др. Это налоги косвенные. Они  частично или полностью  переносятся на цену товара или услуги.

    По  мимо налогов источниками государственного бюджета являются:

• государственные займы  они  осуществляются  с  помощью  выпуска и реализации государственных ценных бумаг (облигаций и казначейских векселей) у внебюджетных фондах ( например, у фонда страхования по безработице или пенсионного фонда ) и в порядке получения кредитов у банков ( эта форма финансирования бюджетного дефицита часто практикуется местными властями ). Их доля в государственном бюджете составляет от 10% до 20%;
• эмиссия (выпуск) бумажных и кредитных денег. Использование эмисси денег для пополнения казны является на самом деле формой налогооблажения - инфляционным налогом. Инфляционный налог - это те потери, которые несут владельцы денег из-за инфляционного роста цен. Предположим, что вы получили зарплату 100 тыс. рублей, норма инфляции 10% в месяц, следовательно, ваши потери будут составлять 10 тысяч рублей.  Это и есть инфляционный налог. К этому источнику правительства прибегают в том случае, если располагаемыми доходами нельзя обеспечить финансирование производимых  расходов, т.е. в условиях превышения расходов над доходами.

    Глава 2. Бюджетный  дефицит и государственный  долг.

2.1. Дефицит и концептуальные  подходы к бюджету.

           Бюджетный процесс предполагает балансирование ( выравнивание ) государственных доходов и расходов. Однако на практике почти во всех странах  в настоящее время имеет место значительное по своим масштабам превышение государственных расходов над доходами. Следствием этого является стремительный рост бюджетных дефицитов. Бюджетный дефицит покрывается, как я уже говорил, либо дополнительной эмиссией денег, что развивает неконтролируемую инфляцию, подрывает стимулы для долгосрочных инвестиций, раскручивается спираль цены - заработаная плата, обесцениваются сбережения населения, воспроизводится бюджетный дефицит. Широко практикуется избыточная эмиссия денег в развивающихся странах, особенно в ряде государств Латинской Америке, а в последнее время в России и других странах СНГ. Либо покрывается государственными займами - внутренними и внешними. Они менее опасны, чем эмиссия, но и они оказывают негативное воздействии на экономику страны. Во-первых, в определённых ситуациях правительство прибегает к принудительному размещению государственных ценных и нарушает таким образом  рыночную мотивацию деятельности частных финансовых институтов. Во-вторых, если даже правительство создаёт достаточные стимулы для приобретения юридическими и физическими лицами правительственных ценных бумаг, то государственные займы, мобилизуя свободные средства на рынке ссудных капиталов, сужают возможности получения кредита частными фирмами. Фирмы, особенно мелкие и средние, не являются для банков такими надёжными заёмщиками, как государственные органы. Увеличение спроса на кредиты на рынке ссудных капиталов из-за новых государственных займов способствует удорожанию кредита - росту учётной ставки ( эффект вытеснения). Проведение активной фискальной политики вряд ли может дать сбалансированный бюджет в каждый конкретный год. Должно ли это быть предметом беспокойства? Рассмотрим несколько противоположных концептуальных подходов к бюджету.

      Ежегодно балансируемый бюджет до 30-х годов общепризнанно считался желанной целью государственных финансов. Но ежегодно балансируемый баланс в основном исключает фискальную деятельность государства, а также  может углублять колебания экономического цикла. Допустим, что экономика сталкивается с длительным периодом безработицы и падающих доходов. При этих обстоятельствах налоговые поступления автоматически сократятся. Стремясь сбалансировать бюджет, правительство должно  либо (1) увеличить ставки налога; либо (2) сократить государственные расходы; либо (3) использовать сочетание этих двух мер. Проблема заключается в том, что все эти меры являются сдерживающими по своему характеру; каждая из них ещё больше сокращает, а вовсе не стимулирует совокупный спрос. Аналогично, ежегодно балансируемый бюджет будет вызывать ускорение инфляции. В процессе   ифляции повышаются денежные доходы, сразу же автоматически возрастают налоговые поступления. Для того чтобы ликвидировать грядущие бюджетные излишки, правительство в этой ситуации должно либо (1) снизить ставки налога; либо (2) увеличить правительственные расходы; либо (3) использовать сочетание обоих подходов. Ясно, что использование любого из этих трёх подходов усилит инфляционное давление в экономике.

    Бюджет, балансируемый на циклической основе предполагает, что правительство реализует антициклическую политику и в то же самое время балансирует бюджет. В этом случае, однако, бюджет не должен балансироваться ежегодно. Достаточно, чтобы он был сбалансирован в ходе экономического цикла. Для того чтобы противостоять спаду, правительство должно снизить налоги и увеличить расходы, таким образом сознательно вызывая дефицит. В ходе последующего инфляционного подъёма необходимо повысить налоги и урезать правительственные расходы. Возникающее на этой основе положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытие федерального долга, возникшего в период спада. Таким образом, правительственные фискальные действия должны создать позитивную антициклическую силу, и правительство даже при этом условии может сбалансировать бюджет, но не на ежегодной основе, а за период в несколько лет. Ключевая проблема данной концепции бюджета состоит в том, что подъёмы и спады в экономическом цикле могут быть неодинаковы по глубине и длительности, и, следовательно задача стабилизации вступает в противоречие с задачей сбалансирования бюджета в ходе цикла. Например, длительный и глубокий спад, за которым последует короткий и скромный период процветания, будет означать появление большого дефицита  в период спада, маленького или никакого положительного сальдо в период процветания и, следовательно, циклического дефицита бюджета.

    Функциональные финансы. Этот подход предполагает балансирование бюджета - ежегодной и циклической основе - второстепенной. Первоначальной целью федеральных финансов является обеспечение не инфляционной полной занятности, т.е. балансирование экономики, а не бюджета. Если достижение этой цели сопровождается устойчивым положительным сальдо или большим и всё возрастающим государственным долгом - пусть будет так. в соответствии с данной концепцией проблемы, связанные с государственными дефицитами или излишками, малозначительны в сравнении с высшей степени нежелательными альтернативами продолжительных спадов или устойчивой инфляции. Федеральный бюджет является - во-первых  и прежде всего - инструментом достижения и поддержания макроэкономической стабильности. Правительство не должно сомневаться, идя на введение любых дефицитов или излишков для достижения этой цели.

    Не  один из  приведённых здесь концептуальных подходов к бюджету  в чистом виде в современном мире не применяется.

    Обратимся теперь к проблеме государственного долга. 
 

2.2. Государственный  долг.

    Государственный долг - это общий размер задолженности  федерального правительства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых бюджетных дефицитов ( минус бюджетные излишки).

        Возникает вопрос, а почему появляется государственный долг? С позиции долгосрочной исторической перспективы ответ может быть двояким: причинами были войны и спады. Рассмотрим эти причины. во время войны  перед государством стоит задача переориентировать значительную часть ресурсов экономики с производства гражданской продукции на нужды военного производства. Соответственно возрастут расходы правительства на вооружение и содержание военнослужащих. Существует три варианта финансирования этих расходов: увеличить налоги, напечатать нужное количество денег или использовать дефицитное финансирование. Финансирование за счёт налогов может привести к их росту до такого уровня, который подорвёт стимулы к труду, а это не выгодно во время войны. Печатание и расходование дополнительной массы денег создаст сильное инфляционное давление. Следовательно, большая часть расходов должна финансироваться за счёт продажи облигаций населению. Таким образом, значительная доля расходуемого дохода останется и высвободятся ресурсы из гражданского производства, которые затем могут использоваться в военных отраслях.

    Второй  источник  государственного долга - это спады. В периоды, когда национальный доход сокращается или не может  увеличиться, налоговые поступления  автоматически сокращаются и имеют тенденцию вызывать дефициты.

    Государственный долг подразделяется на внутренний ( получение заёмных средств от населения и предприятий ) и внешний ( задолженность гражданам и организациям других стран *), а также на кроткосрочный ( до 1 года ), среднесрочный (от 1 года до 5 лет ) и долгосрочный ( свыше 5 лет ). Большинство стран мира сегодня живут с большим государственным долгом. Так, к началу 1995 года только внешний долг России достиг 112,7 млрд. долларов США.

2.3. Экономические последствия.

    Как государственный долг и его рост влияют на функционирование экономики? Может ли нарастающий государственный долг в какой-то момент привести к банкротству нации? Накладывается ли долг  каким-то образом необоснованное бремя на наших детей и внуков?

    Все эти вопросы неверные и надуманные. Долг не приведёт к банкротству правительства или нации в целом. Также, за исключением специфических условий, не налагает долг какого-либо бремени и на будущее поколение. Рассмотрим более внимательно почему это не происходит.